Ндфл при продаже квартиры в собственности более 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже квартиры в собственности более 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, по общему правилу вам не нужно уплачивать налог, а также подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже, например, любой жилой недвижимости (в том числе квартиры), которая непрерывно находилась в вашей собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, по общему правилу вам не нужно уплачивать налог, а также подавать декларацию 3-НДФЛ при продаже, например, любой жилой недвижимости (в том числе квартиры), которая непрерывно находилась в вашей собственности более пяти лет (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2, 3, 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: О распространении освобождения от уплаты НДФЛ на доходы физлиц от продажи нежилых помещений.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-09/60119)При этом считаем необходимым отметить, что положения пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса разработаны во исполнение пункта 5 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам участия Президента Российской Федерации в заседании XX съезда Всероссийской политической партии "ЕДИНАЯ РОССИЯ" 19 июня 2021 г. от 15.07.2021 N Пр-1249, предусматривающего освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи жилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет, если в течение календарного года они направляют полученные средства на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий.
(Письмо Минфина России от 27.06.2024 N 03-04-09/60119)При этом считаем необходимым отметить, что положения пункта 2.1 статьи 217.1 Кодекса разработаны во исполнение пункта 5 перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам участия Президента Российской Федерации в заседании XX съезда Всероссийской политической партии "ЕДИНАЯ РОССИЯ" 19 июня 2021 г. от 15.07.2021 N Пр-1249, предусматривающего освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц доходов, получаемых семьями с двумя и более детьми от продажи жилого помещения, находящегося в собственности менее пяти лет, если в течение календарного года они направляют полученные средства на покупку иного жилого помещения в целях улучшения жилищных условий.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
(ред. от 28.11.2025)2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от продажи жилого помещения, в том числе в случае приобретения другого жилого помещения семьями с детьми.
(Письма Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32057, от 07.10.2024 N 03-04-05/96842)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письма Минфина России от 01.04.2025 N 03-04-05/32057, от 07.10.2024 N 03-04-05/96842)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66178)Учитывая изложенное, если жилое помещение находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-04-05/66178)Учитывая изложенное, если жилое помещение находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то доход от его продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Супругами в собственность в период брака была приобретена квартира в 2013 г., в 2022 г. они разделили эту квартиру по 1/2 доли по брачному договору с получением новых свидетельств права собственности на доли в квартире. Один из супругов в 2023 г. продал свою долю за 3 млн руб. Должен ли он уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Общий минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Общий минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Вопрос: Может ли физическое лицо не уплачивать НДФЛ с доходов от реализации квартир (срок владения четыре года), так как на дату государственной регистрации в его собственности не будет других жилых помещений?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в случае если в один день осуществляется государственная регистрация перехода права собственности к покупателю, то доходы, полученные физическим лицом от продажи нескольких квартир, находившихся в его собственности более трех лет, но менее пяти лет, подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в случае если в один день осуществляется государственная регистрация перехода права собственности к покупателю, то доходы, полученные физическим лицом от продажи нескольких квартир, находившихся в его собственности более трех лет, но менее пяти лет, подлежат обложению НДФЛ в общем порядке.
Вопрос: Физлицо имеет в собственности квартиру более пяти лет и планирует сделать перепланировку, при этом внешние границы квартиры останутся прежними, а жилая площадь изменится. Должен ли собственник зарегистрировать в ЕГРН право собственности на перепланированную квартиру и уплатить НДФЛ при ее последующей продаже?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Физлицо имеет в собственности квартиру более пяти лет и планирует сделать перепланировку, при этом внешние границы квартиры останутся прежними, а жилая площадь изменится. Должен ли собственник зарегистрировать в ЕГРН право собственности на перепланированную квартиру и уплатить НДФЛ при ее последующей продаже?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2023)Вопрос: Физлицо имеет в собственности квартиру более пяти лет и планирует сделать перепланировку, при этом внешние границы квартиры останутся прежними, а жилая площадь изменится. Должен ли собственник зарегистрировать в ЕГРН право собственности на перепланированную квартиру и уплатить НДФЛ при ее последующей продаже?
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения жилым помещением (квартирой), приобретенным по договору об участии в ЖСК, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76885)Таким образом, если квартира будет находиться в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то доходы от продажи такой квартиры будут освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 15.08.2024 N 03-04-05/76885)Таким образом, если квартира будет находиться в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то доходы от продажи такой квартиры будут освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДФЛ дохода от продажи жилого помещения в случае приобретения другого жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25786)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25786)Учитывая изложенное, если срок владения жилым помещением менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, когда доходы от продажи меньше, чем его кадастровая стоимость.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-04-05/13013)Если срок владения объектом недвижимого имущества менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-04-05/13013)Если срок владения объектом недвижимого имущества менее минимального предельного срока владения, то доход от продажи такого жилого помещения будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29871)В этой связи если жилое помещение находилось в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то полученный от продажи такого жилого помещения доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29871)В этой связи если жилое помещение находилось в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, то полученный от продажи такого жилого помещения доход подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры в случае изменения размера доли в праве собственности на нее.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/68955)Таким образом, в случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, полученный от ее продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/68955)Таким образом, в случае продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, полученный от ее продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.