Ндфл при продаже квартиры родственнику
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже квартиры родственнику (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет признать дарителя недвижимости членом семьи и (или) близким родственником с целью освобождения дохода от НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик хочет признать дарителя недвижимости членом семьи и (или) близким родственником с целью освобождения дохода от НДФЛ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-04-05/16423)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 26.02.2024 N 03-04-05/16423)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, полученного в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи квартиры, в том числе полученной в порядке дарения от члена семьи и (или) близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45751)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи квартиры, в том числе полученной в порядке дарения от члена семьи и (или) близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 07.05.2025 N 03-04-05/45751)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи квартиры, в том числе полученной в порядке дарения от члена семьи и (или) близкого родственника.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.07.2024 N БВ-4-9/8012@
"Дополнение к письмам ФНС России от 21.09.2023 N БВ-4-9/12150@, от 29.02.2024 N БВ-4-9/2280@"1. Отмена решений по результатам камеральных налоговых проверок, проведенных в соответствии с пунктом 1.2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), возможна руководителем налогового органа, вынесшего такие решения, в случаях поступления в налоговые органы обращений (жалоб) с документами, подтверждающими отсутствие у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговых деклараций и уплате НДФЛ:
"Дополнение к письмам ФНС России от 21.09.2023 N БВ-4-9/12150@, от 29.02.2024 N БВ-4-9/2280@"1. Отмена решений по результатам камеральных налоговых проверок, проведенных в соответствии с пунктом 1.2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), возможна руководителем налогового органа, вынесшего такие решения, в случаях поступления в налоговые органы обращений (жалоб) с документами, подтверждающими отсутствие у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговых деклараций и уплате НДФЛ:
Статья: Споры по НДФЛ при продаже жилья
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Одним из спорных направлений при исчислении НДФЛ при продаже недвижимости является вопрос исчисления сроков владения жильем. Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
(Зеленая У.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Одним из спорных направлений при исчислении НДФЛ при продаже недвижимости является вопрос исчисления сроков владения жильем. Статьей 217.1 Налогового кодекса РФ установлено, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже имущества, которым вы владели меньше минимального срока (в общем случае это 3 года для квартиры, подаренной близким родственником, и 5 лет - для приобретенной по договору купли-продажи), разрешается только в ситуации, когда доход от продажи полностью покрывается имущественным вычетом <1>. Для жилой недвижимости размер вычета при продаже составляет 1 млн руб. <2>
Статья: Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если срок владения меньше минимального срока, доход от продажи облагается НДФЛ. Однако его можно уменьшить на имущественный налоговый вычет <5>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если срок владения меньше минимального срока, доход от продажи облагается НДФЛ. Однако его можно уменьшить на имущественный налоговый вычет <5>:
Вопрос: Физлицо продает квартиру, полученную год назад в наследство от дальнего родственника. Вправе ли оно в целях уплаты НДФЛ при исчислении дохода от продажи учесть в составе расходов помимо стоимости квартиры, приобретенной в ипотеку, выплаченные наследодателем проценты при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физлицо продает квартиру, полученную год назад в наследство от дальнего родственника. Вправе ли оно в целях уплаты НДФЛ при исчислении дохода от продажи учесть в составе расходов помимо стоимости квартиры, приобретенной в ипотеку, выплаченные наследодателем проценты при наличии подтверждающих документов?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Физлицо продает квартиру, полученную год назад в наследство от дальнего родственника. Вправе ли оно в целях уплаты НДФЛ при исчислении дохода от продажи учесть в составе расходов помимо стоимости квартиры, приобретенной в ипотеку, выплаченные наследодателем проценты при наличии подтверждающих документов?
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)а) Декларацию подавать не надо, потому что доход от продажи имущества, полученного в наследство от близких родственников, не облагается НДФЛ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)а) Декларацию подавать не надо, потому что доход от продажи имущества, полученного в наследство от близких родственников, не облагается НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61158)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
(Письмо Минфина России от 30.06.2023 N 03-04-05/61158)Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника.
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- доходы, полученные по договору дарения от близкого родственника;
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)- доходы, полученные по договору дарения от близкого родственника;
Статья: Брачный договор - инструмент защиты или способ обойти закон?
(Чудиновская Н.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)В обоснование такой позиции ФНС России указывает, что согласно части 5 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации не признаются доходом доходы от операций между родственниками. Поскольку после расторжения брака супруги уже не являются родственниками, превышение половины стоимости совместно нажитого имущества - это налогооблагаемый доход. При этом исходя из буквального толкования анализируемого Письма доход возникает в случае, когда после развода одному супругу в собственность переходит доля имущества, а второй получает денежную компенсацию. Такое соглашение, по мнению высшего налогового органа, заменяет договор купли-продажи. Например, бывшая жена получает в собственность всю квартиру (то есть 100 процентов) и выплачивает мужу 50 процентов деньгами. Муж должен заплатить НДФЛ с полученного дохода (полученной денежной компенсации). Однако на практике налоговые органы трактуют Письмо расширительно и распространяют его действие на все случаи раздела имущества в неравных долях. Если после развода жена получила часть или всю квартиру без компенсации, то она получила выгоду, то есть доход в натуральной форме. Соответственно, жена должна заплатить НДФЛ со стоимости той доли квартиры, которая превышает положенные ей по закону 50 процентов.
(Чудиновская Н.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 4)В обоснование такой позиции ФНС России указывает, что согласно части 5 статьи 208 Налогового кодекса Российской Федерации не признаются доходом доходы от операций между родственниками. Поскольку после расторжения брака супруги уже не являются родственниками, превышение половины стоимости совместно нажитого имущества - это налогооблагаемый доход. При этом исходя из буквального толкования анализируемого Письма доход возникает в случае, когда после развода одному супругу в собственность переходит доля имущества, а второй получает денежную компенсацию. Такое соглашение, по мнению высшего налогового органа, заменяет договор купли-продажи. Например, бывшая жена получает в собственность всю квартиру (то есть 100 процентов) и выплачивает мужу 50 процентов деньгами. Муж должен заплатить НДФЛ с полученного дохода (полученной денежной компенсации). Однако на практике налоговые органы трактуют Письмо расширительно и распространяют его действие на все случаи раздела имущества в неравных долях. Если после развода жена получила часть или всю квартиру без компенсации, то она получила выгоду, то есть доход в натуральной форме. Соответственно, жена должна заплатить НДФЛ со стоимости той доли квартиры, которая превышает положенные ей по закону 50 процентов.
Статья: НДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Граждане не платят НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, которая была у них в собственности в течение минимального срока и дольше. По недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., этот срок составляет по общему правилу 5 лет <2>, а в некоторых случаях - 3 года. Например, если недвижимость получена по приватизации или в наследство, подарена членом семьи или близким родственником либо это единственное жилье <3>. Уменьшить пятилетний срок владения для безналоговой продажи недвижимости могут и региональные власти <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Граждане не платят НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, которая была у них в собственности в течение минимального срока и дольше. По недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., этот срок составляет по общему правилу 5 лет <2>, а в некоторых случаях - 3 года. Например, если недвижимость получена по приватизации или в наследство, подарена членом семьи или близким родственником либо это единственное жилье <3>. Уменьшить пятилетний срок владения для безналоговой продажи недвижимости могут и региональные власти <4>.