Ндфл при продаже квартиры иностранцем
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже квартиры иностранцем (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Постатейный комментарий к главе 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Важный и актуальный вопрос (об НДФЛ при продаже иностранным гражданином квартиры, находящейся в РФ) разъяснен в письме Минфина России от 23.04.2018 N 03-04-05/27158. Сообщается, что согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, относятся к доходам, полученным от источников в РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Важный и актуальный вопрос (об НДФЛ при продаже иностранным гражданином квартиры, находящейся в РФ) разъяснен в письме Минфина России от 23.04.2018 N 03-04-05/27158. Сообщается, что согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в РФ, относятся к доходам, полученным от источников в РФ.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже иностранным гражданином квартиры, находящейся в РФ.
(Письмо Минфина России от 23.04.2018 N 03-04-05/27158)Вопрос: Об НДФЛ при продаже иностранным гражданином квартиры, находящейся в РФ.
(Письмо Минфина России от 23.04.2018 N 03-04-05/27158)Вопрос: Об НДФЛ при продаже иностранным гражданином квартиры, находящейся в РФ.
Нормативные акты
Письмо Госналогслужбы РФ от 19.10.1994 N ЮУ-4-06/111н
"О порядке применения соглашения о предоставлении гранта по программе обеспечения жильем увольняемых в запас или отставку российских военнослужащих"Для исключения двойного налогообложения иностранных участников программы безвозмездной помощи США в соответствии с международными соглашениями Российской Федерации на основании Указа Президента Российской Федерации от 8 июля 1994 г. N 1486 весь иностранный персонал и их семьи (за исключением граждан Российской Федерации), которые находятся в Российской Федерации в связи с реализацией Проекта обеспечения жильем увольняемых в запас или отставку офицеров российских вооруженных сил, освобождаются от уплаты получаемых с указанного Проекта подоходных налогов, платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации, иных налогов на социальное обеспечение, взимаемых на территории Российской Федерации.
"О порядке применения соглашения о предоставлении гранта по программе обеспечения жильем увольняемых в запас или отставку российских военнослужащих"Для исключения двойного налогообложения иностранных участников программы безвозмездной помощи США в соответствии с международными соглашениями Российской Федерации на основании Указа Президента Российской Федерации от 8 июля 1994 г. N 1486 весь иностранный персонал и их семьи (за исключением граждан Российской Федерации), которые находятся в Российской Федерации в связи с реализацией Проекта обеспечения жильем увольняемых в запас или отставку офицеров российских вооруженных сил, освобождаются от уплаты получаемых с указанного Проекта подоходных налогов, платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации, иных налогов на социальное обеспечение, взимаемых на территории Российской Федерации.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 02.07.2010 N 20-14/4/069426@
<О порядке подачи налоговой декларации по НДФЛ иностранным гражданином, зарегистрированным по месту пребывания на территории РФ>Вопрос: Физическое лицо, являющееся иностранным гражданином, имеет временную регистрацию на территории г. Москвы. В какую налоговую инспекцию ему необходимо представить декларацию по НДФЛ в связи с продажей квартиры в г. Москве? В каком порядке можно получить подтверждение налогового органа уплаты в бюджет РФ суммы налога на доходы физических лиц?
<О порядке подачи налоговой декларации по НДФЛ иностранным гражданином, зарегистрированным по месту пребывания на территории РФ>Вопрос: Физическое лицо, являющееся иностранным гражданином, имеет временную регистрацию на территории г. Москвы. В какую налоговую инспекцию ему необходимо представить декларацию по НДФЛ в связи с продажей квартиры в г. Москве? В каком порядке можно получить подтверждение налогового органа уплаты в бюджет РФ суммы налога на доходы физических лиц?
Статья: Предоставление имущественного вычета. Продажа объекта недвижимости нерезидентами РФ
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2015, N 42)При этом налоговая ставка НДФЛ в отношении всех доходов, получаемых нерезидентами РФ, устанавливается в размере 30%. Исключением являются доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2015, N 42)При этом налоговая ставка НДФЛ в отношении всех доходов, получаемых нерезидентами РФ, устанавливается в размере 30%. Исключением являются доходы, получаемые от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в РФ", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Новости от 22.06.2018
("Главная книга", 2018, N 13)Поэтому если квартиру у гражданина снимает физлицо (не важно, гражданин РФ, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог должен сам арендодатель. Отчитаться о полученных доходах гражданин должен не позднее 30 апреля 2019 г. А заплатить НДФЛ - не позднее 15 июля 2019 г.
("Главная книга", 2018, N 13)Поэтому если квартиру у гражданина снимает физлицо (не важно, гражданин РФ, иностранец или лицо без гражданства), то подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог должен сам арендодатель. Отчитаться о полученных доходах гражданин должен не позднее 30 апреля 2019 г. А заплатить НДФЛ - не позднее 15 июля 2019 г.
Вопрос: ...Иностранец, находящийся в РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, получил доход от продажи имущества в РФ. В течение отчетного года он имел постоянное жилье в РФ и стране гражданства, но более тесные личные и экономические связи - в РФ. Вправе ли он воспользоваться порядком определения налогового резидентства, предусмотренным международными-правовыми актами, и признать себя налоговым резидентом РФ в целях уплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Иностранное физическое лицо, находящееся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, получило доход в указанном периоде от продажи принадлежащего ему имущества в РФ. В течение отчетного года иностранное лицо имело постоянное жилье в обоих государствах (РФ и стране гражданства), однако более тесные личные и экономические связи - на территории РФ (дети ходили в школу, был бизнес и т.д.). Вправе ли лицо воспользоваться иным порядком определения налогового резидентства, предусмотренным международными-правовыми актами (соглашениями об избежании двойного налогообложения), и признать себя налоговым резидентом РФ в целях уплаты НДФЛ, поскольку указанными соглашениями предусмотрено, что, если лицо является резидентом обоих государств, оно считается резидентом того государства, в котором имеет постоянное жилье, а если лицо имеет постоянное жилье в обоих государствах, оно считается резидентом того государства, в котором у него наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов)?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Иностранное физическое лицо, находящееся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, получило доход в указанном периоде от продажи принадлежащего ему имущества в РФ. В течение отчетного года иностранное лицо имело постоянное жилье в обоих государствах (РФ и стране гражданства), однако более тесные личные и экономические связи - на территории РФ (дети ходили в школу, был бизнес и т.д.). Вправе ли лицо воспользоваться иным порядком определения налогового резидентства, предусмотренным международными-правовыми актами (соглашениями об избежании двойного налогообложения), и признать себя налоговым резидентом РФ в целях уплаты НДФЛ, поскольку указанными соглашениями предусмотрено, что, если лицо является резидентом обоих государств, оно считается резидентом того государства, в котором имеет постоянное жилье, а если лицо имеет постоянное жилье в обоих государствах, оно считается резидентом того государства, в котором у него наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов)?
Вопрос: В 2020 г. после четырех лет владения жилым домом в РФ, полученным в наследство, нерезидент РФ продал его. Нужно ли нерезиденту платить НДФЛ с дохода от продажи имущества? По какой ставке? Нужно ли сдавать декларацию 3-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 28.10.2014 N 03-04-05/54607 "О налогообложении НДФЛ доходов иностранных граждан, в том числе полученных от физлиц в порядке наследования"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 28.10.2014 N 03-04-05/54607 "О налогообложении НДФЛ доходов иностранных граждан, в том числе полученных от физлиц в порядке наследования"
Статья: Документы для бухгалтера от 20.12.2006
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 51)ФНС России в Письме от 05.09.2006 N 04-4-03/526 сообщила, что дивиденды, выплачиваемые предприятием с постоянным местопребыванием в Российской Федерации лицу с постоянным местопребыванием в Республике Беларусь, могут облагаться НДФЛ по ставке, не превышающей 15%. Для применения этой ставки необходимо представить документы, подтверждающие постоянное местопребывание (статус налогового резидента) в Республике Беларусь.
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2006, N 51)ФНС России в Письме от 05.09.2006 N 04-4-03/526 сообщила, что дивиденды, выплачиваемые предприятием с постоянным местопребыванием в Российской Федерации лицу с постоянным местопребыванием в Республике Беларусь, могут облагаться НДФЛ по ставке, не превышающей 15%. Для применения этой ставки необходимо представить документы, подтверждающие постоянное местопребывание (статус налогового резидента) в Республике Беларусь.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при оплате за работников аренды жилого помещения и компенсации расходов по его найму временно пребывающим в РФ иностранным работникам.
(Письмо Минфина России от 16.05.2018 N 03-04-06/32677)В соответствии с п. 5 ст. 16 Федерального закона N 115-ФЗ школа как приглашающая сторона предоставляет гарантии жилищного обеспечения иностранных граждан на период их пребывания в РФ и обязана принимать меры по реализации указанных гарантий.
(Письмо Минфина России от 16.05.2018 N 03-04-06/32677)В соответствии с п. 5 ст. 16 Федерального закона N 115-ФЗ школа как приглашающая сторона предоставляет гарантии жилищного обеспечения иностранных граждан на период их пребывания в РФ и обязана принимать меры по реализации указанных гарантий.
Статья: Продажа квартиры в России нерезидентом (гражданином иного государства, ранее бывшим гражданином России и сменившим фамилию): анализ споров и законодательства
(Крылова В.)
("Жилищное право", 2012, N 1)Существует перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, который закреплен в статье 217 НК РФ. Например, пункт 17.1 указанной выше статьи к таким доходам относит те, которые получают налоговые резиденты РФ с продажи квартиры и доли в ней, если недвижимость находилась в собственности налогоплательщика три года и более. Однако данная норма действует с 01.01.2010 (пункт 2 статьи 6 ФЗ от 19.07.2009 N 202-ФЗ) и распространяется на правоотношения, которые возникли с 01.01.2009 (пункт 4 статьи 5 ФЗ от 27.12.2009 N 368-ФЗ). Таким образом, НДФЛ не облагаются только доходы резидентов от продажи квартиры, находящейся в собственности более трех лет, нерезиденты в данном случае не освобождаются от уплаты налога.
(Крылова В.)
("Жилищное право", 2012, N 1)Существует перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ, который закреплен в статье 217 НК РФ. Например, пункт 17.1 указанной выше статьи к таким доходам относит те, которые получают налоговые резиденты РФ с продажи квартиры и доли в ней, если недвижимость находилась в собственности налогоплательщика три года и более. Однако данная норма действует с 01.01.2010 (пункт 2 статьи 6 ФЗ от 19.07.2009 N 202-ФЗ) и распространяется на правоотношения, которые возникли с 01.01.2009 (пункт 4 статьи 5 ФЗ от 27.12.2009 N 368-ФЗ). Таким образом, НДФЛ не облагаются только доходы резидентов от продажи квартиры, находящейся в собственности более трех лет, нерезиденты в данном случае не освобождаются от уплаты налога.
Статья: Документы для бухгалтера от 25.06.2008
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 26)Возврат НДФЛ бывшим нерезидентам
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 26)Возврат НДФЛ бывшим нерезидентам
Вопрос: Об определении налогового органа для представления декларации нерезидентом РФ и уплате НДФЛ плательщиком, находящимся на территории иностранного государства.
(Письмо ФНС России от 07.09.2016 N ЗН-3-1/4102@)В этой связи при определении налогового органа для представления Деклараций физическими лицами - российскими и иностранными гражданами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников в Российской Федерации, подлежащие декларированию в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, необходимо исходить из следующего.
(Письмо ФНС России от 07.09.2016 N ЗН-3-1/4102@)В этой связи при определении налогового органа для представления Деклараций физическими лицами - российскими и иностранными гражданами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников в Российской Федерации, подлежащие декларированию в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса, необходимо исходить из следующего.