Ндфл при продаже квартиры более трех лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже квартиры более трех лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, находившегося в собственности более трех лет, если у налогоплательщика нет иного жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/20118)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, находившегося в собственности более трех лет, если у налогоплательщика нет иного жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 10.03.2023 N 03-04-05/20118)Вопрос: Об НДФЛ при продаже жилого помещения, находившегося в собственности более трех лет, если у налогоплательщика нет иного жилого помещения.
Готовое решение: Как облагается продажа недвижимого имущества у ИП на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу не нужно облагать НДФЛ продажу жилья (садового дома), которым ИП владел пять лет и более, а в отдельных случаях - три года и более (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2022 N 03-04-05/127841, от 14.11.2022 N 03-04-05/110555, от 17.03.2020 N 03-04-07/20343 (направлено Письмом ФНС России от 31.03.2020 N БС-4-11/5445@), от 03.12.2019 N 03-07-14/93614, Информация ФНС России).
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу не нужно облагать НДФЛ продажу жилья (садового дома), которым ИП владел пять лет и более, а в отдельных случаях - три года и более (п. 17.1 ст. 217, п. п. 2 - 4 ст. 217.1 НК РФ, Письма Минфина России от 26.12.2022 N 03-04-05/127841, от 14.11.2022 N 03-04-05/110555, от 17.03.2020 N 03-04-07/20343 (направлено Письмом ФНС России от 31.03.2020 N БС-4-11/5445@), от 03.12.2019 N 03-07-14/93614, Информация ФНС России).
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Взятые в контексте других норм Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе содержащихся в статьях 210, 218 и 219, устанавливающих стандартные и социальные налоговые вычеты, нормы подпункта 2 пункта 1 его статьи 220 имеют определенное социально-экономическое предназначение - стимулировать граждан к самостоятельному улучшению своих жилищных условий. Исходя из этой цели, у каждого налогоплательщика должно быть право на возврат части налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет, размер которого зависит от фактически произведенных расходов на приобретение жилого дома, квартиры. В отличие от имущественного налогового вычета при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, который предоставляется в полученной им сумме (абзац первый подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации), общий размер имущественного налогового вычета при приобретении жилой недвижимости не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"Взятые в контексте других норм Налогового кодекса Российской Федерации, в том числе содержащихся в статьях 210, 218 и 219, устанавливающих стандартные и социальные налоговые вычеты, нормы подпункта 2 пункта 1 его статьи 220 имеют определенное социально-экономическое предназначение - стимулировать граждан к самостоятельному улучшению своих жилищных условий. Исходя из этой цели, у каждого налогоплательщика должно быть право на возврат части налога на доходы физических лиц, уплаченного в бюджет, размер которого зависит от фактически произведенных расходов на приобретение жилого дома, квартиры. В отличие от имущественного налогового вычета при продаже жилой недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более, который предоставляется в полученной им сумме (абзац первый подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации), общий размер имущественного налогового вычета при приобретении жилой недвижимости не может превышать 1 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже наследованного недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25756)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 21.03.2024 N 03-04-05/25756)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Представить декларацию необходимо в том числе в случае продажи квартиры, которую вы приобрели по договору купли-продажи и которая находилась в вашей собственности более трех, но менее пяти лет. Но если у вас в собственности нет другого жилого помещения (доли в праве собственности на жилье), доходы от продажи такой недвижимости не облагаются НДФЛ и не декларируются (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 4 п. 3, п. 4 ст. 217.1, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в собственности супругов.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-04-05/5124)Учитывая изложенное, если при продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщиков-супругов более трех лет, соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, полученный от продажи такой квартиры доход в части долей, принадлежащих налогоплательщикам-супругам, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-04-05/5124)Учитывая изложенное, если при продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщиков-супругов более трех лет, соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, полученный от продажи такой квартиры доход в части долей, принадлежащих налогоплательщикам-супругам, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от продажи в 2021 г. объекта незавершенного строительства, находившегося в собственности физлица и его несовершеннолетних детей менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)Подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком от продажи находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или долей в указанном имуществе.
(Письмо ФНС России от 17.04.2024 N БС-17-11/1120@)Подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса предусмотрено освобождение от обложения НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком от продажи находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет объекта недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или долей в указанном имуществе.
Информация: Налоговые льготы по НДФЛ при продаже жилья продолжают действовать
("Официальный сайт Минфина России", 2025)В Государственной Думе в первом чтении принят законопроект, предусматривающий поправки в Налоговый кодекс РФ. В частности, поправки затрагивают порядок применения налоговых льгот по НДФЛ при продаже жилья.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)В Государственной Думе в первом чтении принят законопроект, предусматривающий поправки в Налоговый кодекс РФ. В частности, поправки затрагивают порядок применения налоговых льгот по НДФЛ при продаже жилья.
Вопрос: Об исчислении минимального предельного срока владения квартирой, приобретенной по договору участия в долевом строительстве, в целях НДФЛ при продаже, если в собственности нет иного жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 05.06.2025 N 03-04-05/55310)Если жилое помещение находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то полученный от продажи такого жилого помещения доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 05.06.2025 N 03-04-05/55310)Если жилое помещение находилось в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более, то полученный от продажи такого жилого помещения доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству, а также о налоге на имущество физлиц в отношении данной квартиры.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25822)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 03-04-05/25822)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на квартиру от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованной квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об определении срока владения имуществом в связи с заключением соглашения о разделе имущества супругами в целях НДФЛ и об освобождении от НДФЛ дохода при продаже транспортных средств.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/110890)Таким образом, если транспортные средства находились в собственности налогоплательщика более трех лет, то доход от их продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/110890)Таким образом, если транспортные средства находились в собственности налогоплательщика более трех лет, то доход от их продажи освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, если в собственности налогоплательщика не находится иное жилое помещение.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64146)Учитывая изложенное, если при продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет, соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, то полученный от продажи такой квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 09.07.2024 N 03-04-05/64146)Учитывая изложенное, если при продаже квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет, соблюдаются условия, установленные подпунктом 4 пункта 3 статьи 217.1 Кодекса, то полученный от продажи такой квартиры доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
В каком размере не облагается НДФЛ доход при продаже недвижимости, переходившей в собственность по частям: одна доля была в собственности дольше минимального срока, установленного законодательством, а другая - менее этого срока
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку право собственности на проданное недвижимое имущество принадлежало налогоплательщику (независимо от изменения состава собственников квартиры и размера долей в праве собственности на нее) более трех лет, доходы от продажи указанного имущества не облагаются НДФЛ.
В каком размере не облагается НДФЛ доход при продаже недвижимости, переходившей в собственность по частям: одна доля была в собственности дольше минимального срока, установленного законодательством, а другая - менее этого срока
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку право собственности на проданное недвижимое имущество принадлежало налогоплательщику (независимо от изменения состава собственников квартиры и размера долей в праве собственности на нее) более трех лет, доходы от продажи указанного имущества не облагаются НДФЛ.