Ндфл при продаже криптовалюты
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже криптовалюты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как российские организации и физлица платят налоги с цифровой валюты (криптовалюты) в РФ с 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.2. Как физлица платят НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты и с материальной выгоды от ее приобретения у взаимозависимых лиц
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.2. Как физлица платят НДФЛ с доходов от продажи криптовалюты и с материальной выгоды от ее приобретения у взаимозависимых лиц
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- в части НДФЛ. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ. Их можно уменьшать на вычеты. К таким доходам применяют прогрессивную ставку 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. А к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15%. Правила о ставках НДФЛ действуют только в части доходов физлиц - налоговых резидентов РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)- в части НДФЛ. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ. Их можно уменьшать на вычеты. К таким доходам применяют прогрессивную ставку 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. А к доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты - дифференцированные ставки 13% и 15%. Правила о ставках НДФЛ действуют только в части доходов физлиц - налоговых резидентов РФ;
Статья: Понятия цифровой валюты и криптовалюты, их отличия
(Гейкина И.В.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 7)Законом о ЦФА в статью 2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" были внесены изменения о том, что для целей данного Федерального закона цифровая валюта признается имуществом. Такой подход обусловлен правоприменительной практикой налогообложения доходов (НДФЛ) от продажи криптовалюты. Продажа криптовалюты рассматривается как продажа имущества. Следует отметить, что механизм налогообложения продажи криптовалюты не установлен, так же как и перечень документов и порядок подтверждения расходов по операциям с ней <9>. В то же время, как разъяснил Минфин России в Письме от 08.11.2018 N 03-04-07/80764, законодательством Российской Федерации, включая законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, правовой статус криптовалют как особого вида имущества не установлен <10>.
(Гейкина И.В.)
("Нотариальный вестник", 2023, N 7)Законом о ЦФА в статью 2 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" были внесены изменения о том, что для целей данного Федерального закона цифровая валюта признается имуществом. Такой подход обусловлен правоприменительной практикой налогообложения доходов (НДФЛ) от продажи криптовалюты. Продажа криптовалюты рассматривается как продажа имущества. Следует отметить, что механизм налогообложения продажи криптовалюты не установлен, так же как и перечень документов и порядок подтверждения расходов по операциям с ней <9>. В то же время, как разъяснил Минфин России в Письме от 08.11.2018 N 03-04-07/80764, законодательством Российской Федерации, включая законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, правовой статус криптовалют как особого вида имущества не установлен <10>.
Статья: Правовые подходы к налогообложению криптовалюты в зарубежных странах
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)В Германии криптовалюты получили статус так называемого частного имущества (нем. ). В соответствии с налоговым законодательством страны подобный актив не может приниматься в качестве платы за товары или услуги, а доход от его продажи физическим лицом не облагается налогом в случае, если сумма прибыли составила менее 600 евро или актив находился в собственности налогоплательщика более одного года <18>. В то же время доход от продажи криптовалюты облагается подоходным налогом, если с момента ее приобретения прошло менее одного года, а сумма прибыли превысила пороговое значение <19>. Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму понесенных расходов (в том числе сумму приобретения и, например, биржевую комиссию), а итоговая сумма налога рассчитывается по ставкам в соответствии с действующей в Германии прогрессивной шкалой налогообложения.
(Комаревцев Я.А.)
("Финансовое право", 2022, N 10)В Германии криптовалюты получили статус так называемого частного имущества (нем. ). В соответствии с налоговым законодательством страны подобный актив не может приниматься в качестве платы за товары или услуги, а доход от его продажи физическим лицом не облагается налогом в случае, если сумма прибыли составила менее 600 евро или актив находился в собственности налогоплательщика более одного года <18>. В то же время доход от продажи криптовалюты облагается подоходным налогом, если с момента ее приобретения прошло менее одного года, а сумма прибыли превысила пороговое значение <19>. Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму понесенных расходов (в том числе сумму приобретения и, например, биржевую комиссию), а итоговая сумма налога рассчитывается по ставкам в соответствии с действующей в Германии прогрессивной шкалой налогообложения.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей НДФЛ доход от продажи цифровой валюты относится к совокупности налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (пп. 13 п. 6 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей НДФЛ доход от продажи цифровой валюты относится к совокупности налоговых баз, указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (пп. 13 п. 6 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ и применении УСН при купле-продаже криптовалюты.
(Письмо ФНС России от 26.05.2023 N СД-4-3/6639@)Вопрос: Об НДФЛ и применении УСН при купле-продаже криптовалюты.
(Письмо ФНС России от 26.05.2023 N СД-4-3/6639@)Вопрос: Об НДФЛ и применении УСН при купле-продаже криптовалюты.