Ндфл при продаже имущества пенсионером
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже имущества пенсионером (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Может ли неработающий пенсионер получить социальный вычет на лечение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Однако если у пенсионера есть дополнительный доход, облагаемый НДФЛ по основной прогрессивной ставке (в частности, от сдачи внаем квартиры), или, например, облагаемый доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), то он вправе получить налоговый вычет и вернуть уплаченный НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Однако если у пенсионера есть дополнительный доход, облагаемый НДФЛ по основной прогрессивной ставке (в частности, от сдачи внаем квартиры), или, например, облагаемый доход от продажи имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты), то он вправе получить налоговый вычет и вернуть уплаченный НДФЛ (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23161)Вопрос: Пенсионер живет в г. Москве. Сейчас продает квартиру, которая принадлежала ему меньше трех лет (наследство от брата). Положены ли ему какие-либо льготы по НДФЛ при продаже этой квартиры?
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23161)Вопрос: Пенсионер живет в г. Москве. Сейчас продает квартиру, которая принадлежала ему меньше трех лет (наследство от брата). Положены ли ему какие-либо льготы по НДФЛ при продаже этой квартиры?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.01.2010 N 20-14/4/004824@
<О порядке уплаты НДФЛ при продаже земельного участка>Вопрос: Обязано ли физическое лицо - пенсионер и инвалид II группы платить НДФЛ при продаже земельного участка?
<О порядке уплаты НДФЛ при продаже земельного участка>Вопрос: Обязано ли физическое лицо - пенсионер и инвалид II группы платить НДФЛ при продаже земельного участка?
"Налогообложение объектов недвижимости в России и за рубежом"
(выпуск 11)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Ставка подоходного налога от продажи недвижимого имущества составляет 20% с разницы между покупной и продажной стоимостью. Возможно предоставление различных льгот и скидок. Предоставляемые льготы могут зависеть от субъекта налогообложения (например, пенсионер или репрессированный).
(выпуск 11)
(Григорьева Л.Г.)
("Редакция "Российской газеты", 2017)Ставка подоходного налога от продажи недвижимого имущества составляет 20% с разницы между покупной и продажной стоимостью. Возможно предоставление различных льгот и скидок. Предоставляемые льготы могут зависеть от субъекта налогообложения (например, пенсионер или репрессированный).
Статья: Многочисленные вопросы по имущественному вычету
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)2) налогоплательщики, которые продают жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе.
(Фоктова Т.)
("Управление персоналом", 2009, N 2)2) налогоплательщики, которые продают жилые дома, квартиры, комнаты, включая приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики или земельные участки и доли в указанном имуществе.
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров по налогу на доходы физических лиц за январь - июнь 2006 года"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)В силу абзаца 4 пункта 28 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 2000 руб., если они выплачены в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)В силу абзаца 4 пункта 28 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 2000 руб., если они выплачены в виде материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту.
Вопрос: Об отражении дохода в декларации по НДФЛ и уплате НДФЛ при продаже квартиры пенсионером.
(Письмо Минфина России от 26.07.2018 N 03-04-05/52631)Дополнительных льгот по уплате налога на доходы физических лиц с дохода от продажи имущества для отдельных категорий физических лиц, в частности пенсионеров по старости, Кодексом не предусмотрено.
(Письмо Минфина России от 26.07.2018 N 03-04-05/52631)Дополнительных льгот по уплате налога на доходы физических лиц с дохода от продажи имущества для отдельных категорий физических лиц, в частности пенсионеров по старости, Кодексом не предусмотрено.
Вопрос: ...В 2012 г. супруги-пенсионеры продали за 1750 тыс. руб. квартиру, приватизированную в 2010 г., и приобрели за 1900 тыс. руб. другую квартиру. Новая квартира оформлена на супругу. Подлежит ли уплате НДФЛ по доходам от продажи квартиры?
(Письмо Минфина России от 25.04.2013 N 03-04-05/7-407)Вопрос: В 2012 г. супруги-пенсионеры с целью улучшения жилищных условий продали за 1750 тыс. руб. квартиру, приватизированную в 2010 г., и приобрели за 1900 тыс. руб. другую квартиру. Налоговый орган уведомил о необходимости представить декларацию по НДФЛ в связи с реализацией имущества, находившегося в собственности менее 3 лет. Новая квартира оформлена на супругу.
(Письмо Минфина России от 25.04.2013 N 03-04-05/7-407)Вопрос: В 2012 г. супруги-пенсионеры с целью улучшения жилищных условий продали за 1750 тыс. руб. квартиру, приватизированную в 2010 г., и приобрели за 1900 тыс. руб. другую квартиру. Налоговый орган уведомил о необходимости представить декларацию по НДФЛ в связи с реализацией имущества, находившегося в собственности менее 3 лет. Новая квартира оформлена на супругу.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком-пенсионером, в частности, от продажи имущества или сдачи имущества в аренду.
(Письмо Минфина России от 14.06.2012 N 03-04-05/7-736)Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком-пенсионером, в частности, от продажи имущества или сдачи имущества в аренду.
(Письмо Минфина России от 14.06.2012 N 03-04-05/7-736)Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных налогоплательщиком-пенсионером, в частности, от продажи имущества или сдачи имущества в аренду.
Статья: Актуальные разъяснения федеральных органов налоговой администрации и решения судебных инстанций
("Налоги и налогообложение", 2009, N 9)Имущественный вычет по НДФЛ предоставляется при покупке земельного участка (его доли) для индивидуального жилищного строительства, или если на участке расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем). К доходам, не облагаемым НДФЛ, дополнительно отнесена материальная выгода от экономии на процентах по займам, полученным для погашения ипотечных кредитов на покупку земельного участка; суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями члену (членам) семьи бывшего работника-пенсионера, а также пенсионеру в связи со смертью члена (членов) семьи. Также не облагаются НДФЛ доходы, полученные при продаже физлицом автомобилей. При этом до снятия машины с учета она должна быть зарегистрирована на налогоплательщика как минимум три года. Увеличен до 250 тыс. руб. размер вычета по НДФЛ при продаже имущества, не являющегося недвижимым. Уточнен порядок определения предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемым расходом при налогообложении прибыли.
("Налоги и налогообложение", 2009, N 9)Имущественный вычет по НДФЛ предоставляется при покупке земельного участка (его доли) для индивидуального жилищного строительства, или если на участке расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем). К доходам, не облагаемым НДФЛ, дополнительно отнесена материальная выгода от экономии на процентах по займам, полученным для погашения ипотечных кредитов на покупку земельного участка; суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями члену (членам) семьи бывшего работника-пенсионера, а также пенсионеру в связи со смертью члена (членов) семьи. Также не облагаются НДФЛ доходы, полученные при продаже физлицом автомобилей. При этом до снятия машины с учета она должна быть зарегистрирована на налогоплательщика как минимум три года. Увеличен до 250 тыс. руб. размер вычета по НДФЛ при продаже имущества, не являющегося недвижимым. Уточнен порядок определения предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемым расходом при налогообложении прибыли.
Статья: Покупка сельскохозяйственных земель
(Малумов А.Ю., Яворский А.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2003, N 3)Обратите внимание: выкупая землю у граждан, налог на доходы физических лиц удерживать не нужно. Об этом сказано в п.2 ст.226 Налогового кодекса РФ. Дело в том, что при продаже имущества граждане должны сами рассчитывать налог на доходы физических лиц и сдавать налоговую декларацию (пп.2 п.1 ст.228 Налогового кодекса РФ).
(Малумов А.Ю., Яворский А.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в сельском хозяйстве", 2003, N 3)Обратите внимание: выкупая землю у граждан, налог на доходы физических лиц удерживать не нужно. Об этом сказано в п.2 ст.226 Налогового кодекса РФ. Дело в том, что при продаже имущества граждане должны сами рассчитывать налог на доходы физических лиц и сдавать налоговую декларацию (пп.2 п.1 ст.228 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Пенсионер сдает в аренду квартиру, принадлежащую ему на праве собственности. Иных доходов, кроме пенсии и арендной платы, у пенсионера нет. Вправе ли он получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже земельного участка с расположенным на нем жилым домом, которые также находятся у него в собственности?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Ответ: Пенсионер вправе получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже собственного земельного участка с расположенным на нем жилым домом (в отношении доходов от такой продажи) независимо от наличия или отсутствия у него иных доходов.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2021)Ответ: Пенсионер вправе получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже собственного земельного участка с расположенным на нем жилым домом (в отношении доходов от такой продажи) независимо от наличия или отсутствия у него иных доходов.
Статья: Имущественный налоговый вычет, предоставляемый при продаже имущества
(Данилова В.В.)
("Отдел кадров бюджетного учреждения", 2011, N 10)Однако имущественный налоговый вычет можно применить только к доходам, облагаемым по ставке 13%, соответственно, нерезиденты не имеют права на такой вычет. Кроме того, не могут им воспользоваться пенсионеры, получающие только пенсии, и студенты, получающие только стипендии, поскольку указанный доход не облагается НДФЛ. Также пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что не может быть предоставлен имущественный налоговый вычет индивидуальному предпринимателю при продаже имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности. В то же время сложно определить, связан ли доход от продажи имущества с предпринимательской деятельностью или нет. В Письмах Минфина России от 07.07.2010 N 03-04-05/10-372 и от 18.06.2010 N 03-04-05/7-336 сказано, что если физическое лицо систематически осуществляет сделки по продаже недвижимости, это может иметь признаки предпринимательской деятельности, тогда в связи с этим физическое лицо должно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
(Данилова В.В.)
("Отдел кадров бюджетного учреждения", 2011, N 10)Однако имущественный налоговый вычет можно применить только к доходам, облагаемым по ставке 13%, соответственно, нерезиденты не имеют права на такой вычет. Кроме того, не могут им воспользоваться пенсионеры, получающие только пенсии, и студенты, получающие только стипендии, поскольку указанный доход не облагается НДФЛ. Также пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что не может быть предоставлен имущественный налоговый вычет индивидуальному предпринимателю при продаже имущества в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности. В то же время сложно определить, связан ли доход от продажи имущества с предпринимательской деятельностью или нет. В Письмах Минфина России от 07.07.2010 N 03-04-05/10-372 и от 18.06.2010 N 03-04-05/7-336 сказано, что если физическое лицо систематически осуществляет сделки по продаже недвижимости, это может иметь признаки предпринимательской деятельности, тогда в связи с этим физическое лицо должно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.