НДФЛ при продаже имущества налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при продаже имущества налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по НДФЛ и страховым взносам (пенсионным взносам, взносам на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган хочет взыскать с Налогоплательщика задолженность по уплате НДФЛ с дохода от продажи имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган хочет взыскать с Налогоплательщика задолженность по уплате НДФЛ с дохода от продажи имущества
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 284.2 "Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики полагали, что налоговый агент необоснованно удержал НДФЛ при выплате им дохода от реализации акций, поскольку морские суда относятся к недвижимым вещам только в целях государственной регистрации, в связи с чем доход от продажи акций не подлежит обложению НДФЛ в силу владения ими на дату продажи более 5 лет. Налогоплательщики требовали взыскать с налогового агента необоснованно удержанный НДФЛ. Суд в удовлетворении требований отказал, указав, что освобождение от обложения НДФЛ в соответствии с п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ доходов от продажи акций неприменимо, поскольку доля недвижимого имущества с учетом морских судов и судов внутреннего плавания в активах АО, акции которого проданы, составляет более 50 процентов. Поскольку в законодательстве о налогах и сборах не содержится специальное определение такого института, понятия или термина, как "недвижимое имущество", применяемого для целей налогообложения, а в п. 2 ст. 284.2 НК РФ не указано, что под недвижимым имуществом в смысле данной нормы права следует понимать только вещи, являющиеся недвижимостью в силу своих природных свойств, следовательно, значение этого понятия в данном случае должно соответствовать отраслевому (гражданскому) законодательству. Для применения п. 2 ст. 284.2 НК РФ под недвижимым имуществом понимаются в том числе подлежащие государственной регистрации морские суда и суда внутреннего плавания.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщики полагали, что налоговый агент необоснованно удержал НДФЛ при выплате им дохода от реализации акций, поскольку морские суда относятся к недвижимым вещам только в целях государственной регистрации, в связи с чем доход от продажи акций не подлежит обложению НДФЛ в силу владения ими на дату продажи более 5 лет. Налогоплательщики требовали взыскать с налогового агента необоснованно удержанный НДФЛ. Суд в удовлетворении требований отказал, указав, что освобождение от обложения НДФЛ в соответствии с п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 НК РФ доходов от продажи акций неприменимо, поскольку доля недвижимого имущества с учетом морских судов и судов внутреннего плавания в активах АО, акции которого проданы, составляет более 50 процентов. Поскольку в законодательстве о налогах и сборах не содержится специальное определение такого института, понятия или термина, как "недвижимое имущество", применяемого для целей налогообложения, а в п. 2 ст. 284.2 НК РФ не указано, что под недвижимым имуществом в смысле данной нормы права следует понимать только вещи, являющиеся недвижимостью в силу своих природных свойств, следовательно, значение этого понятия в данном случае должно соответствовать отраслевому (гражданскому) законодательству. Для применения п. 2 ст. 284.2 НК РФ под недвижимым имуществом понимаются в том числе подлежащие государственной регистрации морские суда и суда внутреннего плавания.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.6. Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при продаже имущества физлица по договору комиссии?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме, реализующих товары ЕАЭС посредством электронных торговых площадок или являющихся налоговыми агентами по НДФЛ;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме, реализующих товары ЕАЭС посредством электронных торговых площадок или являющихся налоговыми агентами по НДФЛ;
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)12. Для субъектов Российской Федерации будет предоставлено право увеличивать до 1 понижающий коэффициент 0,7 в целях определения подлежащих налогообложению НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества.
(разработаны Минфином России)12. Для субъектов Российской Федерации будет предоставлено право увеличивать до 1 понижающий коэффициент 0,7 в целях определения подлежащих налогообложению НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждения по гражданско-правовым договорам, с которых налоговый агент НДФЛ не удерживает, отражать в расчете не нужно. Так, в частности, не нужно отражать в расчете:
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждения по гражданско-правовым договорам, с которых налоговый агент НДФЛ не удерживает, отражать в расчете не нужно. Так, в частности, не нужно отражать в расчете:
Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при продаже (сдаче) лома и отходов от использования товаров (вторичных материальных ресурсов).
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-04-06/102697)В рамках установленной статьей 34.2 Кодекса компетенции отмечаем, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
(Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-04-06/102697)В рамках установленной статьей 34.2 Кодекса компетенции отмечаем, что в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника
(КонсультантПлюс, 2025)налог на имущество (если вы его платите на УСН и передаете участнику облагаемое имущество) рассчитывайте так же, как и при продаже недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)налог на имущество (если вы его платите на УСН и передаете участнику облагаемое имущество) рассчитывайте так же, как и при продаже недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Когда и как организации следует исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при покупке акций у физлица, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Когда и как организации следует исполнять обязанности налогового агента по НДФЛ при покупке акций у физлица, в том числе нерезидента
Вопрос: Об особенностях исчисления, порядке и сроке уплаты НДФЛ налоговыми агентами.
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-05/13458)Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при продаже имущества физического лица по договору комиссии?
(Письмо Минфина России от 14.02.2025 N 03-04-05/13458)Вопрос: Является ли организация налоговым агентом по НДФЛ при продаже имущества физического лица по договору комиссии?
Ситуация: По истечении какого срока нельзя взыскать с физического лица НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в установленный срок должен был задекларировать доход и уплатить налог, но не сделал этого, о чем стало известно налоговому органу (например, в случае продажи недвижимого имущества);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)в установленный срок должен был задекларировать доход и уплатить налог, но не сделал этого, о чем стало известно налоговому органу (например, в случае продажи недвижимого имущества);
Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также об исчислении и уплате НДФЛ при продаже имущества физлицом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-05/5562)Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также об исчислении и уплате НДФЛ при продаже имущества физлицом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-04-05/5562)Вопрос: О выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также об исчислении и уплате НДФЛ при продаже имущества физлицом.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация приобретает имущество, принадлежащее физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, то она исходит из следующего. Отсутствие у налогового агента права на предоставление налогоплательщикам имущественного вычета влечет за собой невозможность определения агентом размера налоговой базы по доходам, полученным физическими лицами от продажи имущества. Поэтому налоговый агент освобожден от обязанностей по исчислению, удержанию из указанных доходов НДФЛ и перечислению его в бюджетную систему РФ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация приобретает имущество, принадлежащее физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, то она исходит из следующего. Отсутствие у налогового агента права на предоставление налогоплательщикам имущественного вычета влечет за собой невозможность определения агентом размера налоговой базы по доходам, полученным физическими лицами от продажи имущества. Поэтому налоговый агент освобожден от обязанностей по исчислению, удержанию из указанных доходов НДФЛ и перечислению его в бюджетную систему РФ.
Вопрос: Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ, если участники продают свои доли по номинальной стоимости?
(Консультация эксперта, 2025)Физические лица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Следовательно, организация, купившая доли, не признается налоговым агентом (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Физические лица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Следовательно, организация, купившая доли, не признается налоговым агентом (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: О выполнении доверительным управляющим функций налогового агента по НДФЛ при выплате доходов по операциям с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и с выплат по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47033)Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 14.05.2025 N 03-04-06/47033)Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.