НДФЛ при продаже единственного недвижимого имущества
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при продаже единственного недвижимого имущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Считается ли объект жилой недвижимости за рубежом единственным жильем физлица при продаже им квартиры в РФ и определении минимального предельного срока владения ею в три года для освобождения от уплаты НДФЛ? Как налоговый орган устанавливает наличие такого жилья?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Считается ли объект жилой недвижимости за рубежом единственным жильем физлица при продаже им квартиры в РФ и определении минимального предельного срока владения ею в 3 года для освобождения от уплаты НДФЛ? Как налоговый орган устанавливает наличие и статус такого жилья, в том числе если это апартаменты? Имеет ли значение налоговый статус продавца (резидент или нерезидент РФ)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Считается ли объект жилой недвижимости за рубежом единственным жильем физлица при продаже им квартиры в РФ и определении минимального предельного срока владения ею в 3 года для освобождения от уплаты НДФЛ? Как налоговый орган устанавливает наличие и статус такого жилья, в том числе если это апартаменты? Имеет ли значение налоговый статус продавца (резидент или нерезидент РФ)?
Статья: Продажа единственного жилья супругами: подводные камни
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Если в собственности второго супруга нет иной недвижимости, кроме общей, то для него проданная совместная квартира в самом деле является единственным жильем и его часть дохода от продажи освобождается от НДФЛ, поскольку 3-летний срок владения истек <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Если в собственности второго супруга нет иной недвижимости, кроме общей, то для него проданная совместная квартира в самом деле является единственным жильем и его часть дохода от продажи освобождается от НДФЛ, поскольку 3-летний срок владения истек <2>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"НДФЛ: Как определяется единственное жилье у супругов?"НДФЛ: КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ЕДИНСТВЕННОЕ ЖИЛЬЕ У СУПРУГОВ?
"НДФЛ: Как определяется единственное жилье у супругов?"НДФЛ: КАК ОПРЕДЕЛЯЕТСЯ ЕДИНСТВЕННОЕ ЖИЛЬЕ У СУПРУГОВ?
Статья: Налогообложение доходов физических лиц от продажи недвижимости: практика и возможные изменения
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)Фискальная цель в нововведениях присутствует, но не является единственной.
(Разгулин С.В., Разгулина Е.С.)
("Финансы", 2025, N 8)Фискальная цель в нововведениях присутствует, но не является единственной.
Статья: НДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Граждане не платят НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, которая была у них в собственности в течение минимального срока и дольше. По недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., этот срок составляет по общему правилу 5 лет <2>, а в некоторых случаях - 3 года. Например, если недвижимость получена по приватизации или в наследство, подарена членом семьи или близким родственником либо это единственное жилье <3>. Уменьшить пятилетний срок владения для безналоговой продажи недвижимости могут и региональные власти <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 10)Граждане не платят НДФЛ с доходов от продажи недвижимости, которая была у них в собственности в течение минимального срока и дольше. По недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., этот срок составляет по общему правилу 5 лет <2>, а в некоторых случаях - 3 года. Например, если недвижимость получена по приватизации или в наследство, подарена членом семьи или близким родственником либо это единственное жилье <3>. Уменьшить пятилетний срок владения для безналоговой продажи недвижимости могут и региональные власти <4>.
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Доход индивидуального предпринимателя от продажи недвижимости вне рамок осуществления предпринимательской деятельности подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном гл. 23 НК РФ (Письмо Минфина России от 19.04.2016 N 03-04-05/22399).
(Консультация эксперта, 2024)Доход индивидуального предпринимателя от продажи недвижимости вне рамок осуществления предпринимательской деятельности подлежит обложению НДФЛ в порядке, установленном гл. 23 НК РФ (Письмо Минфина России от 19.04.2016 N 03-04-05/22399).
Вопрос: Физическое лицо продало две квартиры. Переход права собственности на одну квартиру зарегистрирован в июне, на вторую - в июле 2023 г. Иные жилые помещения на дату регистрации перехода права собственности на вторую квартиру в собственности отсутствовали. Является ли вторая квартира единственным жильем в целях НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Вторая проданная квартира являлась единственным жильем в целях исчисления НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Вторая проданная квартира являлась единственным жильем в целях исчисления НДФЛ.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Жилье, продаваемое семьей с двумя и более детьми <8>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Жилье, продаваемое семьей с двумя и более детьми <8>
Информация: Налоговые льготы по НДФЛ при продаже жилья продолжают действовать
("Официальный сайт Минфина России", 2025)В Государственной Думе в первом чтении принят законопроект, предусматривающий поправки в Налоговый кодекс РФ. В частности, поправки затрагивают порядок применения налоговых льгот по НДФЛ при продаже жилья.
("Официальный сайт Минфина России", 2025)В Государственной Думе в первом чтении принят законопроект, предусматривающий поправки в Налоговый кодекс РФ. В частности, поправки затрагивают порядок применения налоговых льгот по НДФЛ при продаже жилья.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от продажи квартиры, полученной в результате приватизации или являющейся единственным жильем, в том числе находившейся в общей долевой собственности.
(Письмо ФНС России от 07.02.2025 N БС-17-11/388@)Федеральная налоговая служба рассмотрела поступившее обращение от 16.01.2025 о порядке исчисления налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с доходов, полученных от продажи объекта недвижимости, и сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 07.02.2025 N БС-17-11/388@)Федеральная налоговая служба рассмотрела поступившее обращение от 16.01.2025 о порядке исчисления налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) с доходов, полученных от продажи объекта недвижимости, и сообщает следующее.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)- проданная квартира принадлежала вам в течение минимального срока и больше. По общему правилу этот срок составляет 5 лет, но он может быть сокращен законом субъекта РФ. А в некоторых случаях, в частности при продаже единственного жилья, квартиры, полученной по наследству или в результате приватизации, минимальный срок владения составляет 3 года по НК <1>;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)- проданная квартира принадлежала вам в течение минимального срока и больше. По общему правилу этот срок составляет 5 лет, но он может быть сокращен законом субъекта РФ. А в некоторых случаях, в частности при продаже единственного жилья, квартиры, полученной по наследству или в результате приватизации, минимальный срок владения составляет 3 года по НК <1>;
Вопрос: Об НДФЛ при продаже единственной квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15806)Вопрос: Об НДФЛ при продаже единственной квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15806)Вопрос: Об НДФЛ при продаже единственной квартиры, приобретенной по договору участия в долевом строительстве.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2024 - январь 2025 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 3)Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости при исчислении НДФЛ от продажи недвижимого имущества (в тех случаях, когда названные доходы не освобождены от налогообложения) возможно только при условии наличия сведений об их кадастровой стоимости в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности. Если сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости в Едином государственном реестре недвижимости отсутствуют, в целях определения размера НДФЛ, подлежащего уплате, следует исходить из рыночной стоимости реализованного имущества.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2025, N 3)Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости при исчислении НДФЛ от продажи недвижимого имущества (в тех случаях, когда названные доходы не освобождены от налогообложения) возможно только при условии наличия сведений об их кадастровой стоимости в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности. Если сведения о кадастровой стоимости объекта недвижимости в Едином государственном реестре недвижимости отсутствуют, в целях определения размера НДФЛ, подлежащего уплате, следует исходить из рыночной стоимости реализованного имущества.