Ндфл при продаже доли в уставном капитале 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже доли в уставном капитале 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО организации по цене ниже действительной стоимости. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом и есть ли риск доначисления НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи доли в уставном капитале не облагается НДФЛ, если доля принадлежала продавцу больше 5 лет <6>. Доход от продажи доли, которая была в собственности налогоплательщика меньше этого срока, можно уменьшить на расходы, связанные с ее приобретением, или на 250 тыс. руб., если отсутствуют подтверждающие документы <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи доли в уставном капитале не облагается НДФЛ, если доля принадлежала продавцу больше 5 лет <6>. Доход от продажи доли, которая была в собственности налогоплательщика меньше этого срока, можно уменьшить на расходы, связанные с ее приобретением, или на 250 тыс. руб., если отсутствуют подтверждающие документы <7>.
Вопрос: Физические лица совершили сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата через нотариальный депозит в январе 2025 г. Срок владения долей более пяти лет, сумма сделки более 50 млн руб. Продавец получил деньги в 2025 г. Будет ли облагаться сумма сделки НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физические лица совершили между собой сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата по сделке производится через нотариальный депозит после регистрации сделки в январе 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физические лица совершили между собой сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата по сделке производится через нотариальный депозит после регистрации сделки в январе 2025 г.
Вопрос: Об НДФЛ при получении действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, полученной по наследству, в случае выхода из него.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-04-06/95040)Таким образом, если наследник, получивший в порядке наследования часть долей в уставном капитале российской организации, стал в установленном порядке участником соответствующей организации (с учетом согласия остальных участников общества, если это предусмотрено уставом общества) и со дня открытия наследства до момента прекращения права собственности на такие доли в связи с выходом такого участника из состава участников общества прошло менее пяти лет, полученный доход в виде действительной стоимости таких долей подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-04-06/95040)Таким образом, если наследник, получивший в порядке наследования часть долей в уставном капитале российской организации, стал в установленном порядке участником соответствующей организации (с учетом согласия остальных участников общества, если это предусмотрено уставом общества) и со дня открытия наследства до момента прекращения права собственности на такие доли в связи с выходом такого участника из состава участников общества прошло менее пяти лет, полученный доход в виде действительной стоимости таких долей подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Сейчас для безналоговой продажи долей в уставном капитале российских компаний (и некоторых ценных бумаг) достаточно владеть ими 5 лет. В нынешней редакции НК освобождение одинаково распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов <38>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Сейчас для безналоговой продажи долей в уставном капитале российских компаний (и некоторых ценных бумаг) достаточно владеть ими 5 лет. В нынешней редакции НК освобождение одинаково распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов <38>.
Статья: Проблемы применения налоговых льгот при продаже акций (долей)
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)Устойчивым направлением налоговой политики РФ является поощрение инвестиций путем предоставления различных налоговых послаблений. В 2010 году в НК РФ были включены положения, призванные стимулировать долгосрочные вложения в бизнес: налогоплательщики, которые владеют акциями (долями участия в уставном капитале ООО) более пяти лет, не уплачивают налог с доходов от продажи таких акций (долей). В целях НДФЛ льгота предоставляется в виде освобождения от налога (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), в целях налога на прибыль организаций - в виде ставки 0% (п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ).
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)Устойчивым направлением налоговой политики РФ является поощрение инвестиций путем предоставления различных налоговых послаблений. В 2010 году в НК РФ были включены положения, призванные стимулировать долгосрочные вложения в бизнес: налогоплательщики, которые владеют акциями (долями участия в уставном капитале ООО) более пяти лет, не уплачивают налог с доходов от продажи таких акций (долей). В целях НДФЛ льгота предоставляется в виде освобождения от налога (п. 17.2 ст. 217 НК РФ), в целях налога на прибыль организаций - в виде ставки 0% (п. 4.1 ст. 284, ст. 284.2 НК РФ).
Вопрос: Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ, если участники продают свои доли по номинальной стоимости?
(Консультация эксперта, 2025)Для целей применения указанной льготы не имеет значения, приобреталась ли доля в уставном капитале общества по договору купли-продажи или при его учреждении (Письмо Минфина России от 09.07.2018 N 03-04-05/47619).
(Консультация эксперта, 2025)Для целей применения указанной льготы не имеет значения, приобреталась ли доля в уставном капитале общества по договору купли-продажи или при его учреждении (Письмо Минфина России от 09.07.2018 N 03-04-05/47619).
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
Вопрос: Физлицо продало долю в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа. Доля принадлежала ему менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо - налоговый резидент РФ (продавец) заключило договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа на три года на условиях нахождения ее в залоге у продавца до полной оплаты. Доля принадлежала продавцу менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо - налоговый резидент РФ (продавец) заключило договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа на три года на условиях нахождения ее в залоге у продавца до полной оплаты. Доля принадлежала продавцу менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного от продажи доли участия в уставном капитале российской организации.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15334)Так, на основании пункта 17.2 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15334)Так, на основании пункта 17.2 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже доли участия в уставном капитале ООО, в том числе если размер доли менялся.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-04-05/3338)Так, на основании пункта 17.2 статьи 217 Кодекса (в редакции до 01.01.2025) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-04-05/3338)Так, на основании пункта 17.2 статьи 217 Кодекса (в редакции до 01.01.2025) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.