Ндфл при продаже доли в уставном капитале 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже доли в уставном капитале 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи доли в уставном капитале не облагается НДФЛ, если доля принадлежала продавцу больше 5 лет <6>. Доход от продажи доли, которая была в собственности налогоплательщика меньше этого срока, можно уменьшить на расходы, связанные с ее приобретением, или на 250 тыс. руб., если отсутствуют подтверждающие документы <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи доли в уставном капитале не облагается НДФЛ, если доля принадлежала продавцу больше 5 лет <6>. Доход от продажи доли, которая была в собственности налогоплательщика меньше этого срока, можно уменьшить на расходы, связанные с ее приобретением, или на 250 тыс. руб., если отсутствуют подтверждающие документы <7>.
Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО организации по цене ниже действительной стоимости. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом и есть ли риск доначисления НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
Вопрос: Об НДФЛ с дохода, полученного от продажи доли участия в уставном капитале российской организации.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15334)Так, на основании пункта 17.2 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 21.02.2024 N 03-04-05/15334)Так, на основании пункта 17.2 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Какой вариант выбрать ИП? Дать универсальный совет вряд ли возможно: выбор может быть обусловлен целями и задачами бизнеса, видом имущества, положениями устава ООО и т.д. Скажем, вариант с увеличением уставного капитала и внесением имущества в счет оплаты такого увеличения хоть и не самый простой с точки зрения оформления, но зато имеет понятные налоговые последствия для ИП на перспективу: в случае продажи доли, выхода из ООО или при ликвидации фирмы можно учесть расходы на приобретение доли в уставном капитале. А если доля принадлежала физлицу более 5 лет, доход, полученный от ее продажи или при выходе из ООО, вообще освобождается от НДФЛ <44>.
Вопрос: В 2025 г. физлицо - участник ООО продает долю в уставном капитале, которой непрерывно владеет с 2019 г. За время владения доля несколько раз уменьшалась и увеличивалась. Обязан ли участник заплатить НДФЛ при продаже, если на момент приобретения доля составляла 25%, а при продаже - 40%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В рассматриваемой ситуации налогоплательщик приобрел в 2019 г. долю в уставном капитале ООО в размере 25% и непрерывно владел ею с учетом последующего изменения размера доли до 2025 г., то есть более пяти лет. Другие части доли были приобретены в 2022 и 2024 гг. и принадлежали налогоплательщику менее пяти лет.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)В рассматриваемой ситуации налогоплательщик приобрел в 2019 г. долю в уставном капитале ООО в размере 25% и непрерывно владел ею с учетом последующего изменения размера доли до 2025 г., то есть более пяти лет. Другие части доли были приобретены в 2022 и 2024 гг. и принадлежали налогоплательщику менее пяти лет.
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы от реализации (за исключением случаев выхода (выбытия) из организации) доли участия в уставном капитале российских организаций по общему правилу не облагаются НДФЛ при одновременном выполнении следующих условий (п. 17.2 ст. 217 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы от реализации (за исключением случаев выхода (выбытия) из организации) доли участия в уставном капитале российских организаций по общему правилу не облагаются НДФЛ при одновременном выполнении следующих условий (п. 17.2 ст. 217 НК РФ):
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По доходам, полученным налоговым резидентом РФ от продажи доли в уставном капитале российской организации, необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, если срок непрерывного владения долей составил не более пяти лет либо полученный от продажи доход превысил максимальную сумму, освобождаемую от налогообложения. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, при продаже такой доли должны представить декларацию в любом случае (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 17.2 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По доходам, полученным налоговым резидентом РФ от продажи доли в уставном капитале российской организации, необходимо представить налоговую декларацию 3-НДФЛ, если срок непрерывного владения долей составил не более пяти лет либо полученный от продажи доход превысил максимальную сумму, освобождаемую от налогообложения. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, при продаже такой доли должны представить декларацию в любом случае (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 17.2 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
Вопрос: С какого момента будет считаться право владения долей в ООО для целей НДФЛ, если участник продал долю, а через два месяца стороны добровольно расторгли договор?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Участник владел долей в уставном капитале ООО более пяти лет, затем продал ее. В ЕГРЮЛ внесены соответствующие изменения, оплата переданной доли произведена. Через два месяца продавец и покупатель подписали соглашение о добровольном расторжении договора.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Участник владел долей в уставном капитале ООО более пяти лет, затем продал ее. В ЕГРЮЛ внесены соответствующие изменения, оплата переданной доли произведена. Через два месяца продавец и покупатель подписали соглашение о добровольном расторжении договора.
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Сейчас для безналоговой продажи долей в уставном капитале российских компаний (и некоторых ценных бумаг) достаточно владеть ими 5 лет. В нынешней редакции НК освобождение одинаково распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов <38>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Сейчас для безналоговой продажи долей в уставном капитале российских компаний (и некоторых ценных бумаг) достаточно владеть ими 5 лет. В нынешней редакции НК освобождение одинаково распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов <38>.
Статья: Как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций и долей в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Участник ООО в любой момент может передать свою долю в уставном капитале другим участникам или третьему лицу. Чаще всего доля продается, к тому же нередки случаи, когда человек является единственным учредителем компании и не может выйти из состава участников. Какие условия должны выполняться для безналоговой продажи физлицом доли в ООО? Достаточно ли только владеть долей больше 5 лет? А как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций? Эти вопросы мы разберем в статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 15)Участник ООО в любой момент может передать свою долю в уставном капитале другим участникам или третьему лицу. Чаще всего доля продается, к тому же нередки случаи, когда человек является единственным учредителем компании и не может выйти из состава участников. Какие условия должны выполняться для безналоговой продажи физлицом доли в ООО? Достаточно ли только владеть долей больше 5 лет? А как работает НДФЛ-освобождение при продаже акций? Эти вопросы мы разберем в статье.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже доли участия в уставном капитале ООО, в том числе если размер доли менялся.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-04-05/3338)Так, на основании пункта 17.2 статьи 217 Кодекса (в редакции до 01.01.2025) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
(Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-04-05/3338)Так, на основании пункта 17.2 статьи 217 Кодекса (в редакции до 01.01.2025) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, в частности, получаемые от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, при условии, что на дату реализации таких долей участия они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у физического лица (налогового резидента РФ), не являющегося работником организации, если цена приобретения больше номинальной стоимости доли?..
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что в общем случае доходы от продажи доли в уставном капитале ООО не облагаются НДФЛ при выполнении следующих условий (п. 17.2 ст. 217 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что в общем случае доходы от продажи доли в уставном капитале ООО не облагаются НДФЛ при выполнении следующих условий (п. 17.2 ст. 217 НК РФ):