Ндфл при продаже доли в уставном капитале 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже доли в уставном капитале 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО организации по цене ниже действительной стоимости. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом и есть ли риск доначисления НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физическое лицо продает принадлежащую ему более пяти лет долю в уставном капитале ООО не взаимозависимому лицу - организации по цене ниже действительной стоимости доли. Как облагается НДФЛ доход от продажи доли, является ли организация-покупатель налоговым агентом в отношении выплаты дохода от продажи доли и есть ли риск доначисления налоговым органом НДФЛ исходя из действительной стоимости доли?
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи доли в уставном капитале не облагается НДФЛ, если доля принадлежала продавцу больше 5 лет <6>. Доход от продажи доли, которая была в собственности налогоплательщика меньше этого срока, можно уменьшить на расходы, связанные с ее приобретением, или на 250 тыс. руб., если отсутствуют подтверждающие документы <7>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)Доход от продажи доли в уставном капитале не облагается НДФЛ, если доля принадлежала продавцу больше 5 лет <6>. Доход от продажи доли, которая была в собственности налогоплательщика меньше этого срока, можно уменьшить на расходы, связанные с ее приобретением, или на 250 тыс. руб., если отсутствуют подтверждающие документы <7>.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2024 г. при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По доходам, полученным от продажи доли в уставном капитале российской организации до 01.01.2025, представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ необходимо в случае, если срок непрерывного владения долей, по общему правилу, составил не более пяти лет (п. 17.2 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По доходам, полученным от продажи доли в уставном капитале российской организации до 01.01.2025, представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ необходимо в случае, если срок непрерывного владения долей, по общему правилу, составил не более пяти лет (п. 17.2 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ).
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. В том случае, если на дату частичной либо полной продажи доли в уставном капитале общества она непрерывно принадлежала участнику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, доход участника от частичной либо полной продажи этой доли не подлежит налогообложению НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Примечание. В том случае, если на дату частичной либо полной продажи доли в уставном капитале общества она непрерывно принадлежала участнику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, доход участника от частичной либо полной продажи этой доли не подлежит налогообложению НДФЛ на основании п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью у физического лица (налогового резидента РФ), не являющегося работником организации, если цена приобретения больше номинальной стоимости доли?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что в общем случае доходы от продажи доли в уставном капитале ООО не облагаются НДФЛ при выполнении следующих условий (п. 17.2 ст. 217 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)Напомним, что в общем случае доходы от продажи доли в уставном капитале ООО не облагаются НДФЛ при выполнении следующих условий (п. 17.2 ст. 217 НК РФ):
Вопрос: Об НДФЛ при получении действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, полученной по наследству, в случае выхода из него.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-04-06/95040)Таким образом, если наследник, получивший в порядке наследования часть долей в уставном капитале российской организации, стал в установленном порядке участником соответствующей организации (с учетом согласия остальных участников общества, если это предусмотрено уставом общества) и со дня открытия наследства до момента прекращения права собственности на такие доли в связи с выходом такого участника из состава участников общества прошло менее пяти лет, полученный доход в виде действительной стоимости таких долей подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-04-06/95040)Таким образом, если наследник, получивший в порядке наследования часть долей в уставном капитале российской организации, стал в установленном порядке участником соответствующей организации (с учетом согласия остальных участников общества, если это предусмотрено уставом общества) и со дня открытия наследства до момента прекращения права собственности на такие доли в связи с выходом такого участника из состава участников общества прошло менее пяти лет, полученный доход в виде действительной стоимости таких долей подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы от продажи доли участия в уставном капитале российской организации не подлежат обложению НДФЛ в случае, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, на момент продажи непрерывно владели долей, по общему правилу, более пяти лет и размер налоговой базы по доходам от продажи доли не превышает 50 млн руб. Для нерезидентов такая льгота не предусмотрена (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы от продажи доли участия в уставном капитале российской организации не подлежат обложению НДФЛ в случае, если вы являетесь налоговым резидентом РФ, на момент продажи непрерывно владели долей, по общему правилу, более пяти лет и размер налоговой базы по доходам от продажи доли не превышает 50 млн руб. Для нерезидентов такая льгота не предусмотрена (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Ситуация: Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы от реализации доли участия в уставном капитале российских организаций по общему правилу не облагаются НДФЛ, если вы являетесь налоговым резидентом РФ и на дату продажи доли непрерывно владели ею более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы от реализации доли участия в уставном капитале российских организаций по общему правилу не облагаются НДФЛ, если вы являетесь налоговым резидентом РФ и на дату продажи доли непрерывно владели ею более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Физлицо продало долю в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа. Доля принадлежала ему менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо - налоговый резидент РФ (продавец) заключило договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа на три года на условиях нахождения ее в залоге у продавца до полной оплаты. Доля принадлежала продавцу менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физлицо - налоговый резидент РФ (продавец) заключило договор купли-продажи доли в уставном капитале ООО с рассрочкой платежа на три года на условиях нахождения ее в залоге у продавца до полной оплаты. Доля принадлежала продавцу менее пяти лет. В какой момент продавец признает доход для исчисления НДФЛ? В случае если покупатель нарушит срок и произведет оплату через пять лет после приобретения доли, возникнет ли налогооблагаемый доход для продавца?
Статья: Что меняется в уплате "личного" НДФЛ (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 22.07.2024 N 193-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Сейчас для безналоговой продажи долей в уставном капитале российских компаний (и некоторых ценных бумаг) достаточно владеть ими 5 лет. В нынешней редакции НК освобождение одинаково распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов <38>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)Сейчас для безналоговой продажи долей в уставном капитале российских компаний (и некоторых ценных бумаг) достаточно владеть ими 5 лет. В нынешней редакции НК освобождение одинаково распространяется как на резидентов, так и на нерезидентов <38>.
Вопрос: Физические лица совершили сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата через нотариальный депозит в январе 2025 г. Срок владения долей более пяти лет, сумма сделки более 50 млн руб. Продавец получил деньги в 2025 г. Будет ли облагаться сумма сделки НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физические лица совершили между собой сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата по сделке производится через нотариальный депозит после регистрации сделки в январе 2025 г.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физические лица совершили между собой сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата по сделке производится через нотариальный депозит после регистрации сделки в январе 2025 г.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Вопрос 1: Верно ли, что доходы от реализации доли участия в уставном капитале ООО 1 и ООО 2 по общему правилу не облагаются НДФЛ, т.к. на момент продажи учредители ФЛ1 и ФЛ2 непрерывно владели долями более 5 лет. Верно ли, что это правило сохраняется и для учредителей - налоговых нерезидентов РФ?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Вопрос 1: Верно ли, что доходы от реализации доли участия в уставном капитале ООО 1 и ООО 2 по общему правилу не облагаются НДФЛ, т.к. на момент продажи учредители ФЛ1 и ФЛ2 непрерывно владели долями более 5 лет. Верно ли, что это правило сохраняется и для учредителей - налоговых нерезидентов РФ?