Ндфл при продаже ценных бумаг полученных в наследство
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже ценных бумаг полученных в наследство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже ценных бумаг, полученных в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-06/1595)Вопрос: Об НДФЛ при продаже ценных бумаг, полученных в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-04-06/1595)Вопрос: Об НДФЛ при продаже ценных бумаг, полученных в порядке наследования.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации ценных бумаг, полученных в порядке дарения или наследования.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130921)Вопрос: Об НДФЛ при реализации ценных бумаг, полученных в порядке дарения или наследования.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130921)Вопрос: Об НДФЛ при реализации ценных бумаг, полученных в порядке дарения или наследования.
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Поэтому доход при продаже акций супруга, получившего акции в порядке наследования, понесшего расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, которые документально подтверждены, при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц до 1 января 2007 года определяется как разница между суммой, полученной от продажи акций, и суммой, уплаченной при получении акций, в собственность.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Поэтому доход при продаже акций супруга, получившего акции в порядке наследования, понесшего расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, которые документально подтверждены, при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц до 1 января 2007 года определяется как разница между суммой, полученной от продажи акций, и суммой, уплаченной при получении акций, в собственность.
Письмо Госналогслужбы РФ N НП-4-01/196н, Минфина РФ N 142 от 08.12.1993
(ред. от 23.09.1994)
"О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с использованием ценных бумаг"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 22.12.1993 N 440)Доходы, получаемые гражданами в течение года от продажи принадлежащих им ценных бумаг, включаются в состав совокупного налогооблагаемого дохода, с соблюдением условий, предусмотренных подпунктом "т" пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". Стоимость ценных бумаг, полученных гражданами в дар или по наследству от физических лиц, не включается в состав совокупного налогооблагаемого дохода и не подлежит обложению подоходным налогом.
(ред. от 23.09.1994)
"О некоторых вопросах налогообложения, возникающих в связи с использованием ценных бумаг"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 22.12.1993 N 440)Доходы, получаемые гражданами в течение года от продажи принадлежащих им ценных бумаг, включаются в состав совокупного налогооблагаемого дохода, с соблюдением условий, предусмотренных подпунктом "т" пункта 1 статьи 3 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". Стоимость ценных бумаг, полученных гражданами в дар или по наследству от физических лиц, не включается в состав совокупного налогооблагаемого дохода и не подлежит обложению подоходным налогом.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации замещающих облигаций и получении дохода в натуральной форме, а также налогообложении доходов резидентов иностранных государств, действие соглашений с которыми приостановлено.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/533)Кроме указанных расходов согласно абзацу девятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 10.01.2024 N 03-04-05/533)Кроме указанных расходов согласно абзацу девятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ с доходов по операциям с ценными бумагами и при получении доходов в натуральной форме.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56897)По общему правилу согласно пункту 5 статьи 210 Кодекса доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 10.06.2025 N 03-04-05/56897)По общему правилу согласно пункту 5 статьи 210 Кодекса доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), если иное не предусмотрено главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
Вопрос: Об НДФЛ в случае обмена еврооблигаций на замещающие облигации.
(Письмо Минфина России от 12.04.2023 N 03-04-06/32767)Кроме указанных расходов, согласно абзацу девятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 12.04.2023 N 03-04-06/32767)Кроме указанных расходов, согласно абзацу девятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации ценных бумаг, полученных в порядке дарения или наследования, и определении срока нахождения ценных бумаг в собственности в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-04-06/46509)Вопрос: Об НДФЛ при реализации ценных бумаг, полученных в порядке дарения или наследования, и определении срока нахождения ценных бумаг в собственности в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 22.05.2023 N 03-04-06/46509)Вопрос: Об НДФЛ при реализации ценных бумаг, полученных в порядке дарения или наследования, и определении срока нахождения ценных бумаг в собственности в целях применения инвестиционного вычета по НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при обмене еврооблигаций на замещающие облигации.
(Письмо Минфина России от 12.04.2023 N 03-04-06/32731)Кроме указанных расходов, согласно абзацу девятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 12.04.2023 N 03-04-06/32731)Кроме указанных расходов, согласно абзацу девятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Вопрос: Об НДФЛ при реализации ценных бумаг, полученных в результате дарения.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-04-05/86799)В частности, на основании абзаца десятого пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог на доходы физических лиц в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 Кодекса не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-04-05/86799)В частности, на основании абзаца десятого пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если при получении налогоплательщиком ценных бумаг в порядке дарения или наследования налог на доходы физических лиц в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 Кодекса не взимается, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных налогоплательщиком в порядке дарения или наследования, учитываются также документально подтвержденные расходы дарителя (наследодателя) на приобретение этих ценных бумаг.
Вопрос: Вправе ли наследник претендовать на получение инвестиционного налогового вычета по НДФЛ при продаже ценных бумаг, если у наследодателя они учитывались в рамках договора о ведении индивидуального инвестиционного счета?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо (налоговый резидент РФ) получило по наследству ценные бумаги, которые учитывались у наследодателя в рамках договора о ведении индивидуального инвестиционного счета. Вправе ли наследник при продаже ценных бумаг по истечении установленного срока их владения претендовать на получение инвестиционного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо (налоговый резидент РФ) получило по наследству ценные бумаги, которые учитывались у наследодателя в рамках договора о ведении индивидуального инвестиционного счета. Вправе ли наследник при продаже ценных бумаг по истечении установленного срока их владения претендовать на получение инвестиционного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ?
Вопрос: Об НДФЛ при обмене еврооблигаций на замещающие облигации.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-04-06/46015)Кроме указанных расходов, согласно абзацу девятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
(Письмо Минфина России от 19.05.2023 N 03-04-06/46015)Кроме указанных расходов, согласно абзацу девятому пункта 13 статьи 214.1 Кодекса, если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) данных ценных бумаг.
Вопрос: Физическое лицо получает безвозмездно акции российской организации от эмитента в 2023 и 2024 гг., продает в 2024 г. В каком размере исчисляется НДФЛ при получении и при продаже акций?
(Консультация эксперта, 2023)Когда налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг также учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен НДФЛ при приобретении (получении) данных ценных бумаг (абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Когда налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг также учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен НДФЛ при приобретении (получении) данных ценных бумаг (абз. 9 п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных в порядке дарения (наследования).
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/448)Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных в порядке дарения (наследования).
(Письмо Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/448)Вопрос: Об НДФЛ с доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг, полученных в порядке дарения (наследования).