Ндфл при продаже автомобиля использованного в предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при продаже автомобиля использованного в предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, гражданин не вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи нескольких транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, а также не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку не зарегистрирован в качестве ИП.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, гражданин не вправе получить имущественный вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи нескольких транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности, а также не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку не зарегистрирован в качестве ИП.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДФЛ, сделав вывод, что налогоплательщик неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже легковых автомобилей в 2019 году, поскольку они использовались им в предпринимательской деятельности. При этом налоговый орган отметил, что налогоплательщик не вправе применить профессиональный налоговый вычет, поскольку он не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Суды признали доначисление НДФЛ правомерным. Верховный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение. Верховный Суд РФ указал, что положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2019 году) предусматривали освобождение от налогообложения дохода, полученного физическим лицом от продажи транспортного средства, даже в том случае, если транспортное средство использовалось в предпринимательской деятельности, при условии, что оно находилось в собственности налогоплательщика более трех лет. Поскольку часть проданных в 2019 году транспортных средств находились в собственности налогоплательщика более трех лет, начисление НДФЛ с доходов от их продажи является неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете транспортное средство, которое было у вас в собственности больше трех лет, то такая операция от НДФЛ освобождается. Для остального движимого имущества это освобождение не действует (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы продаете транспортное средство, которое было у вас в собственности больше трех лет, то такая операция от НДФЛ освобождается. Для остального движимого имущества это освобождение не действует (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если автомобиль ИП не использовал в предпринимательской деятельности, то при его продаже нужно уплатить НДФЛ (если нет оснований для освобождения от налогообложения) (п. 1 ст. 210, п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если автомобиль ИП не использовал в предпринимательской деятельности, то при его продаже нужно уплатить НДФЛ (если нет оснований для освобождения от налогообложения) (п. 1 ст. 210, п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП на УСН учесть продажу автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы не освобождены от НДС, то при реализации автомобиля вам нужно исчислить НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если на УСН вы не освобождены от НДС, то при реализации автомобиля вам нужно исчислить НДС.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ при продаже нежилого помещения, приобретенного в результате приватизации.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111126)При этом пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса также предусмотрено, что положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-04-05/111126)При этом пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса также предусмотрено, что положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.07.2024 N 03-11-11/60991 <Доход от продажи транспорта при УСН включаем в налогооблагаемую базу>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)По общему правилу при реализации транспортного средства, не используемого в предпринимательской деятельности, доход от его продажи облагается НДФЛ. Гражданин должен задекларировать доход и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. При этом есть льгота у физлица. Если авто находилось в собственности три года и более, то доход от продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Подавать декларацию также не понадобится.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)По общему правилу при реализации транспортного средства, не используемого в предпринимательской деятельности, доход от его продажи облагается НДФЛ. Гражданин должен задекларировать доход и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. При этом есть льгота у физлица. Если авто находилось в собственности три года и более, то доход от продажи не облагается НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Подавать декларацию также не понадобится.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Если автомобиль был у вас в собственности три года и более, то доход от его продажи освобождается от обложения НДФЛ, поэтому вы вправе его не декларировать. При этом не имеет значения, использовали вы его в предпринимательской деятельности или нет (п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если автомобиль был у вас в собственности три года и более, то доход от его продажи освобождается от обложения НДФЛ, поэтому вы вправе его не декларировать. При этом не имеет значения, использовали вы его в предпринимательской деятельности или нет (п. 17.1 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка, а также приобретении земельного участка, предоставленного для ИЖС, или на котором расположен жилой дом.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-05/68771)Одновременно сообщаем, что на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-05/68771)Одновременно сообщаем, что на основании подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, положения подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса не применяются в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Конечно, нужно. Если авто использовались в предпринимательской деятельности, то права на освобождение дохода от НДФЛ нет, независимо от того, как долго Гончаров владел машинами.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Конечно, нужно. Если авто использовались в предпринимательской деятельности, то права на освобождение дохода от НДФЛ нет, независимо от того, как долго Гончаров владел машинами.
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и (или) доли (долей) в нем, находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную в соответствующем календарном году от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб. Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и (или) доли (долей) в нем, находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную в соответствующем календарном году от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб. Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Вопрос: О налоге при УСН и НДФЛ в отношении доходов ИП от продажи (мены) недвижимого имущества (нежилого помещения).
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63002)При этом абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-05/63002)При этом абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже ИП транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47467)Абзацем пятым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, цифровой валюты, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47467)Абзацем пятым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что положения пункта 17.1 статьи 217 Кодекса не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, цифровой валюты, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ дохода от продажи земельного участка.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132455)При этом абзацем пятым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132455)При этом абзацем пятым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.