НДФЛ при получении имущества по наследству
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при получении имущества по наследству (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при продаже полученного в порядке наследования недвижимого имущества в случае изменения размеров долей собственников.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-04-05/54717)Вопрос: Об НДФЛ при продаже полученного в порядке наследования недвижимого имущества в случае изменения размеров долей собственников.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-04-05/54717)Вопрос: Об НДФЛ при продаже полученного в порядке наследования недвижимого имущества в случае изменения размеров долей собственников.
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения в целях НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству от супруга.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56754)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения в целях НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству от супруга.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-04-05/56754)Вопрос: О минимальном предельном сроке владения в целях НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного по наследству от супруга.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Судебная коллегия отметила, что указание в справке по форме 2-НДФЛ о получении гражданином в 2018 г. дохода (код дохода 1542 - доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации) не изменяет правовой режим дохода как имущества, полученного в порядке наследования, и не отражает действительного существа операции по выплате денежных средств, так как по своей природе не связана с фактическим распоряжением имуществом со стороны наследника. Гражданин не приобрел статус участника общества, не стал владельцем доли и, следовательно, не мог выйти из состава его участников. Поэтому, выплата действительной стоимости доли в уставном капитале общества наследнику не может быть отнесена к операции по реализации имущества, являющейся объектом налогообложения.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Судебная коллегия отметила, что указание в справке по форме 2-НДФЛ о получении гражданином в 2018 г. дохода (код дохода 1542 - доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации) не изменяет правовой режим дохода как имущества, полученного в порядке наследования, и не отражает действительного существа операции по выплате денежных средств, так как по своей природе не связана с фактическим распоряжением имуществом со стороны наследника. Гражданин не приобрел статус участника общества, не стал владельцем доли и, следовательно, не мог выйти из состава его участников. Поэтому, выплата действительной стоимости доли в уставном капитале общества наследнику не может быть отнесена к операции по реализации имущества, являющейся объектом налогообложения.
Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Согласно абзацу девятнадцатому подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ в случае, если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования НДФЛ в соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение такого имущества.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Согласно абзацу девятнадцатому подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ в случае, если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования НДФЛ в соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя на приобретение такого имущества.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос: Уплачивает ли выгодоприобретатель НДФЛ, если получает имущество или доход от деятельности наследственного фонда, учрежденного после смерти учредителя?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Вопрос: Уплачивает ли выгодоприобретатель НДФЛ, если получает имущество или доход от деятельности наследственного фонда, учрежденного после смерти учредителя?
Вопрос: О минимальном предельном сроке владения объектом наследованного недвижимого имущества, в том числе признанного решением суда, в целях НДФЛ при его продаже.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107147)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на объекты недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованного недвижимого имущества доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 01.11.2024 N 03-04-05/107147)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на объекты недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованного недвижимого имущества доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: О расчете срока владения в целях НДФЛ при продаже наследованного имущества, в том числе включенного в состав наследства решением суда.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/127074, от 25.03.2024 N 03-04-05/26745)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованного недвижимого имущества доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
(Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/127074, от 25.03.2024 N 03-04-05/26745)В этой связи, если со дня открытия наследства до момента государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество от наследника к другому лицу прошло три года и более, полученный от продажи наследованного недвижимого имущества доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 28.12.2022 N 03-04-09/128950)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 28.12.2022 N 03-04-09/128950)Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке наследования.
Статья: Россиян предложили освободить от налога с продажи унаследованной недвижимости
(Алексеев Р., Криулин А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Налоговый кодекс содержит норму, указывающую, что доходы в денежной и натуральной формах, получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения, получаемого наследниками авторов и патентообладателей, не подлежат налогообложению НДФЛ.
(Алексеев Р., Криулин А.)
("Жилищное право", 2022, N 2)Налоговый кодекс содержит норму, указывающую, что доходы в денежной и натуральной формах, получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения, получаемого наследниками авторов и патентообладателей, не подлежат налогообложению НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/18010)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 29.02.2024 N 03-04-05/18010)Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, полученного в порядке наследования.
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено в порядке наследования, в целях НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46184)Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено в порядке наследования, в целях НДФЛ при продаже.
(Письмо Минфина России от 12.05.2025 N 03-04-05/46184)Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено в порядке наследования, в целях НДФЛ при продаже.
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы от продажи имущества освобождаются от обложения НДФЛ, если оно находилось в вашей собственности не менее минимального предельного срока владения. Для недвижимости, полученной в порядке наследования, этот срок составляет три года. Такой же срок установлен для иного имущества. При этом, если вы продаете жилое помещение, приобретенное в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли к вам в порядке наследования, минимальный предельный срок владения составляет пять лет (за некоторым исключением) (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38657).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Доходы от продажи имущества освобождаются от обложения НДФЛ, если оно находилось в вашей собственности не менее минимального предельного срока владения. Для недвижимости, полученной в порядке наследования, этот срок составляет три года. Такой же срок установлен для иного имущества. При этом, если вы продаете жилое помещение, приобретенное в собственность по договору участия в долевом строительстве, права и обязанности по которому перешли к вам в порядке наследования, минимальный предельный срок владения составляет пять лет (за некоторым исключением) (п. 17.1 ст. 217, п. 2, пп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ; Письмо Минфина России от 17.04.2025 N 03-04-05/38657).
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи имущества, полученного, в частности, в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи имущества, полученного, в частности, в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были учтены им в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: Дела наследственные
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Стоимость имущества, полученного по наследству, не облагается НДФЛ в соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ, наследник вправе продать его, при этом от того, как быстро он это сделает, зависит, придется ему уплатить НДФЛ со сделки или нет.
(Мацкевич А.Г.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Стоимость имущества, полученного по наследству, не облагается НДФЛ в соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ, наследник вправе продать его, при этом от того, как быстро он это сделает, зависит, придется ему уплатить НДФЛ со сделки или нет.