НДФЛ при получении акций в подарок
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ при получении акций в подарок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ при получении акций в подарок
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2
(Давыдова О.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2
Ситуация: Надо ли платить НДФЛ при получении подарка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Так, уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, цифровых финансовых активов и определенных цифровых прав от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Подарок облагается НДФЛ в зависимости от того, кто и какой подарок вам подарил. Так, уплатить НДФЛ потребуется при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев, цифровых финансовых активов и определенных цифровых прав от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется"По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик - одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода.
"При продаже подаренного имущества платить НДФЛ дважды больше не придется"По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик - одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода.
<Письмо> ФНС России от 11.03.2016 N БС-4-11/3989@
"О налогообложении доходов физических лиц"В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
"О налогообложении доходов физических лиц"В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)Если получатель подарка не является вашим сотрудником, то удержать НДФЛ нельзя, так как отсутствуют выплаты физлицу, с которых возможно сделать удержание.
(КонсультантПлюс, 2026)Если получатель подарка не является вашим сотрудником, то удержать НДФЛ нельзя, так как отсутствуют выплаты физлицу, с которых возможно сделать удержание.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- акт на списание призов в рамках рекламной акции.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)- акт на списание призов в рамках рекламной акции.
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В 2023 г. П.П. Иванов получил в порядке дарения от своего отца 1 000 акций, обращающихся на ОРЦБ. Их рыночная стоимость на дату дарения составила 500 000 руб. Так как акции подарены близким родственником одаряемого, их стоимость не облагалась НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), и поэтому налог со стоимости акций П.П. Иванов при их получении не уплачивал. Даритель (отец) приобрел указанные акции в 2013 г. за 100 000 руб. Документы, подтверждающие оплату акций, приобретенных дарителем, имеются. В 2025 г. П.П. Иванов продал эти акции за 685 000 руб. Сумма расходов по хранению и реализации ценных бумаг - 50 000 руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В 2023 г. П.П. Иванов получил в порядке дарения от своего отца 1 000 акций, обращающихся на ОРЦБ. Их рыночная стоимость на дату дарения составила 500 000 руб. Так как акции подарены близким родственником одаряемого, их стоимость не облагалась НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ), и поэтому налог со стоимости акций П.П. Иванов при их получении не уплачивал. Даритель (отец) приобрел указанные акции в 2013 г. за 100 000 руб. Документы, подтверждающие оплату акций, приобретенных дарителем, имеются. В 2025 г. П.П. Иванов продал эти акции за 685 000 руб. Сумма расходов по хранению и реализации ценных бумаг - 50 000 руб.
Вопрос: Облагаются ли НДФЛ денежные средства, привлекаемые ИП через краудфандинговую платформу для разработки ПО?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде стоимости подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ при получении в дар имущества от лица, не являющегося родственником?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Рассмотрим порядок исчисления и уплаты НДФЛ со стоимости подарка более подробно.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Рассмотрим порядок исчисления и уплаты НДФЛ со стоимости подарка более подробно.
Статья: Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Поэтому самый простой выход из ситуации - заранее получить от победителя акции согласие на то, что вся сумма денежной части подарка будет удержана в виде налога и этот НДФЛ будет перечислен в бюджет. Если получатели подарков - несовершеннолетние (к примеру, они получили призы на каких-либо соревнованиях), надо получить такое согласие от их законных представителей (родителей).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Поэтому самый простой выход из ситуации - заранее получить от победителя акции согласие на то, что вся сумма денежной части подарка будет удержана в виде налога и этот НДФЛ будет перечислен в бюджет. Если получатели подарков - несовершеннолетние (к примеру, они получили призы на каких-либо соревнованиях), надо получить такое согласие от их законных представителей (родителей).
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: не нужно удерживать НДФЛ при передаче физическому лицу товаров в рамках рекламной акции, поскольку обязательным признаком получения физическим лицом дохода в натуральной форме является удовлетворение при этом интересов этого лица (п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации). А организация рекламирует товары в собственных интересах и не стремится к удовлетворению личных потребностей физического лица.
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: не нужно удерживать НДФЛ при передаче физическому лицу товаров в рамках рекламной акции, поскольку обязательным признаком получения физическим лицом дохода в натуральной форме является удовлетворение при этом интересов этого лица (п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации). А организация рекламирует товары в собственных интересах и не стремится к удовлетворению личных потребностей физического лица.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде подарков.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)Таким образом, подарки, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы с учетом предусмотренных исключений.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-04-05/132353)Таким образом, подарки, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц на основании указанной нормы с учетом предусмотренных исключений.
Статья: Налоговые последствия дарения недвижимости
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)С учетом изложенного содержание п. 18.1 ст. 217 НК РФ не позволяет прийти к выводу о различных налоговых последствиях получения в дар некоммерческой и коммерческой недвижимости, поскольку если бы такое разделение действительно существовало, то было бы логичным относить к числу налогооблагаемых подарков акции и доли, правовая природа которых имеет коммерческую составляющую и предпринимательский характер, направленный на возможность извлечения прибыли от самого факта обладания долями и акциями. Однако в разъяснениях по вопросам применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ Минфин России не производит ранжирование объектов в зависимости от назначения. Следовательно, назначение имущества и порядок его использования не имеют правового значения для целей применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
(Трапезников А.И.)
("Финансы", 2023, N 7)С учетом изложенного содержание п. 18.1 ст. 217 НК РФ не позволяет прийти к выводу о различных налоговых последствиях получения в дар некоммерческой и коммерческой недвижимости, поскольку если бы такое разделение действительно существовало, то было бы логичным относить к числу налогооблагаемых подарков акции и доли, правовая природа которых имеет коммерческую составляющую и предпринимательский характер, направленный на возможность извлечения прибыли от самого факта обладания долями и акциями. Однако в разъяснениях по вопросам применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ Минфин России не производит ранжирование объектов в зависимости от назначения. Следовательно, назначение имущества и порядок его использования не имеют правового значения для целей применения п. 18.1 ст. 217 НК РФ.