Ндфл при перечислении адвокату
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при перечислении адвокату (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.08.2023 N 13АП-14246/2023 по делу N А56-71116/2017/ж.3
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя; 2) О возмещении транспортных расходов.
Решение: 1) Удовлетворено, так как несение расходов подтверждено соглашением об оказании юридической помощи и платежными поручениями об оплате услуг; 2) Удовлетворено, так как факт использования представителем наземного транспорта (такси) в дни судебных заседаний подтвержден.Однако, данные опечатки не опровергают реальность заключения соглашений и их исполнение, а также не подтверждает доводы Мальцевой И.И. о том, что расходы Османкиным С.И. фактически не понесены. В опровержение данного довода Мальцевой И.И. адвокатом Землянских А.С. представлены платежные документы, подтверждающие перечисление соответствующим адвокатским образованием на расчетный счет адвоката денежных средств (за вычетом подоходного налога). Даты осуществления платежей от адвокатского образования адвокату соответствуют датам осуществления платежей Османкиным С.И. адвокатскому образованию.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя; 2) О возмещении транспортных расходов.
Решение: 1) Удовлетворено, так как несение расходов подтверждено соглашением об оказании юридической помощи и платежными поручениями об оплате услуг; 2) Удовлетворено, так как факт использования представителем наземного транспорта (такси) в дни судебных заседаний подтвержден.Однако, данные опечатки не опровергают реальность заключения соглашений и их исполнение, а также не подтверждает доводы Мальцевой И.И. о том, что расходы Османкиным С.И. фактически не понесены. В опровержение данного довода Мальцевой И.И. адвокатом Землянских А.С. представлены платежные документы, подтверждающие перечисление соответствующим адвокатским образованием на расчетный счет адвоката денежных средств (за вычетом подоходного налога). Даты осуществления платежей от адвокатского образования адвокату соответствуют датам осуществления платежей Османкиным С.И. адвокатскому образованию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения адвоката, внесенного в кассу либо перечисленного на расчетный счет адвокатского бюро.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/82024)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения адвоката, внесенного в кассу либо перечисленного на расчетный счет адвокатского бюро.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-04-05/82024)Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждения адвоката, внесенного в кассу либо перечисленного на расчетный счет адвокатского бюро.
Вопрос: Как адвокату исчислять и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)При этом, поскольку уплата (перечисление) авансовых платежей по НДФЛ предусмотрена до представления формы 3-НДФЛ, адвокату следует представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ, уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по НДФЛ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе (абз. 1, 2 п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 80 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При этом, поскольку уплата (перечисление) авансовых платежей по НДФЛ предусмотрена до представления формы 3-НДФЛ, адвокату следует представить в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ, уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по НДФЛ в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика или на бумажном носителе (абз. 1, 2 п. 9 ст. 58, п. 3 ст. 80 НК РФ).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 384-О-О
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, пункты 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации - в силу правовых позиций, изложенных Конституционным Судом Российской Федерации в сохраняющих свою силу решениях, - не могут рассматриваться как исключающие учет расходов, связанных с эксплуатацией легкового автомобиля и произведенных в целях осуществления адвокатской деятельности, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и сами по себе не нарушают конституционные права заявителя, перечисленные в жалобе.
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"Таким образом, пункты 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации - в силу правовых позиций, изложенных Конституционным Судом Российской Федерации в сохраняющих свою силу решениях, - не могут рассматриваться как исключающие учет расходов, связанных с эксплуатацией легкового автомобиля и произведенных в целях осуществления адвокатской деятельности, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и сами по себе не нарушают конституционные права заявителя, перечисленные в жалобе.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как заполнить разд. 1 формы 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как заполнить разд. 1 формы 6-НДФЛ
Вопрос: По решению суда с организации-работодателя в пользу уволившегося работника взыскана компенсация за неиспользованный отпуск. Должен ли работодатель при выплате компенсации удержать НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Организация должна удержать НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджетную систему Российской Федерации.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Организация должна удержать НДФЛ, только если в решении суда указана сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджетную систему Российской Федерации.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Все российские организации, обособленные подразделения иностранных организаций в России, а также индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты, учредившие кабинет, являются налоговыми агентами по НДФЛ. И при выплате доходов физлицам они должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог. Исключение - организации и ИП, применяющие АУСН: за них налог может исчислить уполномоченная компания.
(КонсультантПлюс, 2024)Все российские организации, обособленные подразделения иностранных организаций в России, а также индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и адвокаты, учредившие кабинет, являются налоговыми агентами по НДФЛ. И при выплате доходов физлицам они должны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог. Исключение - организации и ИП, применяющие АУСН: за них налог может исчислить уполномоченная компания.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.12.2022 N 03-04-05/117672 <Об НДФЛ с доходов, полученных физлицом, если налог с них не удержан налоговым агентом>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По общему правилу НДФЛ с доходов физлиц удерживают и перечисляют налоговые агенты (п. 1 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты - это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в России, от которых или в результате отношений с которыми физлицо получило доходы. Они обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога в бюджет. Однако есть и исключения - ситуации, когда вместо налогового агента НДФЛ платит само физлицо.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)По общему правилу НДФЛ с доходов физлиц удерживают и перечисляют налоговые агенты (п. 1 ст. 226 НК РФ). Налоговые агенты - это российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в России, от которых или в результате отношений с которыми физлицо получило доходы. Они обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога в бюджет. Однако есть и исключения - ситуации, когда вместо налогового агента НДФЛ платит само физлицо.
Вопрос: Организация заключила договор об оказании услуг с самозанятым, но оплата по договору была перечислена не самому самозанятому, а по его поручению третьему физическому лицу. Нужно ли организации удержать с такой оплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Так как организация не является источником дохода для третьего физического лица, которому по поручению самозанятого перечислены денежные средства, полагаем, что организация не должна удерживать с такой оплаты НДФЛ. При этом рекомендуем обратиться за разъяснением в налоговые органы по месту регистрации организации.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Так как организация не является источником дохода для третьего физического лица, которому по поручению самозанятого перечислены денежные средства, полагаем, что организация не должна удерживать с такой оплаты НДФЛ. При этом рекомендуем обратиться за разъяснением в налоговые органы по месту регистрации организации.
Статья: Противодействие коррупции: объективные причины для непредставления сведений о доходах и имуществе
(Галина Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 9)- наличие адвокатской тайны. В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 63-ФЗ) адвокатской тайной являются любые сведения, связанные с оказанием адвокатом юридической помощи своему доверителю. В силу прямого указания п. 5 ст. 6 Кодекса профессиональной этики адвоката <4> правила сохранения адвокатской тайны распространяются на денежные расчеты между адвокатом и доверителем. При этом вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, подлежит обязательному внесению в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечислению на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, которые предусмотрены соглашением (п. 6 ст. 25 Федерального закона N 63-ФЗ). Следовательно, средства, поступающие адвокату от доверителя на расчетный счет или в кассу адвокатского образования, являются доходом адвоката. Исчисление и уплата сумм налога с доходов адвокатов производятся адвокатским образованием в порядке, определенном гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Таким образом, представление сведений о доходах супруги (супруга), осуществляющих деятельность в качестве адвоката, не противоречит законодательству об адвокатской тайне;
(Галина Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2023, N 9)- наличие адвокатской тайны. В соответствии с п. 1 ст. 8 Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 63-ФЗ) адвокатской тайной являются любые сведения, связанные с оказанием адвокатом юридической помощи своему доверителю. В силу прямого указания п. 5 ст. 6 Кодекса профессиональной этики адвоката <4> правила сохранения адвокатской тайны распространяются на денежные расчеты между адвокатом и доверителем. При этом вознаграждение, выплачиваемое адвокату доверителем, подлежит обязательному внесению в кассу соответствующего адвокатского образования либо перечислению на расчетный счет адвокатского образования в порядке и сроки, которые предусмотрены соглашением (п. 6 ст. 25 Федерального закона N 63-ФЗ). Следовательно, средства, поступающие адвокату от доверителя на расчетный счет или в кассу адвокатского образования, являются доходом адвоката. Исчисление и уплата сумм налога с доходов адвокатов производятся адвокатским образованием в порядке, определенном гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. Таким образом, представление сведений о доходах супруги (супруга), осуществляющих деятельность в качестве адвоката, не противоречит законодательству об адвокатской тайне;
Вопрос: Каков порядок уменьшения НДФЛ на страховые взносы для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, если он перечислил фиксированные страховые взносы за 2024 г. в январе 2024 г., страховые взносы с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. - в январе 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков порядок уменьшения НДФЛ на страховые взносы для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, если он исчисляет и уплачивает НДФЛ по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев, года? Например, адвокат перечислил:
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Каков порядок уменьшения НДФЛ на страховые взносы для адвоката, учредившего адвокатский кабинет, если он исчисляет и уплачивает НДФЛ по итогам I квартала, полугодия, девяти месяцев, года? Например, адвокат перечислил:
Вопрос: Какой код применяется для обозначения доходов (вознаграждения) адвокатов в сведениях о доходах (приложение к справке)?
(Консультация эксперта, 2025)Формами адвокатских образований являются: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация (ст. 20, п. 3 ст. 22 Закона N 63-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Формами адвокатских образований являются: адвокатский кабинет, коллегия адвокатов, адвокатское бюро и юридическая консультация (ст. 20, п. 3 ст. 22 Закона N 63-ФЗ).
Статья: Комментарий к Приказу Министерства финансов РФ от 30.12.2022 N 199н "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Статус "01" должны указывать налогоплательщики (плательщики сборов, страховых взносов и платежей, администрируемых налоговыми органами), составившие распоряжения (платежные поручения) о переводе денежных средств. Это те, кто перечисляет ЕНП, в т.ч. по налогам, не входящим в ЕНП:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Статус "01" должны указывать налогоплательщики (плательщики сборов, страховых взносов и платежей, администрируемых налоговыми органами), составившие распоряжения (платежные поручения) о переводе денежных средств. Это те, кто перечисляет ЕНП, в т.ч. по налогам, не входящим в ЕНП:
Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП с 2015 г. и применяющее УСН, оказывает юридические услуги. В 2022 г. физлицо получило статус адвоката, однако продолжает оказывать услуги правового характера в качестве ИП. Правомерно ли учитывать доходы в рамках УСН после получения статуса адвоката?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, при рассмотрении данной ситуации порядок регистрации физического лица сначала в качестве индивидуального предпринимателя в 2015 г., а затем в качестве адвоката в 2022 г. значения не имеет. Важно - какие именно услуги оказываются физическим лицом. Полагаем, что если после получения статуса адвоката оказываются юридические услуги, перечисленные в п. п. 2, 3 ст. 2 Закона N 63-ФЗ, в частности: устные и письменные консультации по правовым вопросам; составление заявлений, жалоб, ходатайств; представление интересов в судах, органах государственной власти, в том числе в налоговых органах; оказание иной юридической помощи, не запрещенной законодательством, то доход, полученный при оказании этих услуг, следует облагать НДФЛ. Тот факт, что в заключаемых с клиентами договорах статус адвоката не обозначен, не изменяет правовую суть и не влияет на порядок налогообложения.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, при рассмотрении данной ситуации порядок регистрации физического лица сначала в качестве индивидуального предпринимателя в 2015 г., а затем в качестве адвоката в 2022 г. значения не имеет. Важно - какие именно услуги оказываются физическим лицом. Полагаем, что если после получения статуса адвоката оказываются юридические услуги, перечисленные в п. п. 2, 3 ст. 2 Закона N 63-ФЗ, в частности: устные и письменные консультации по правовым вопросам; составление заявлений, жалоб, ходатайств; представление интересов в судах, органах государственной власти, в том числе в налоговых органах; оказание иной юридической помощи, не запрещенной законодательством, то доход, полученный при оказании этих услуг, следует облагать НДФЛ. Тот факт, что в заключаемых с клиентами договорах статус адвоката не обозначен, не изменяет правовую суть и не влияет на порядок налогообложения.