Ндфл при ликвидации организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при ликвидации организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить и подать налоговую, бухгалтерскую и другую отчетность при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.5. Как составить отчетность по НДФЛ при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2026)1.1.5. Как составить отчетность по НДФЛ при ликвидации организации
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.13. Представление сведений об освобождении от уплаты НДФЛ по доходам в денежной и (или) натуральной формах, полученным при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица), и по доходам налогоплательщика - контролирующего лица, полученным от контролируемой им иностранной компании
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.13. Представление сведений об освобождении от уплаты НДФЛ по доходам в денежной и (или) натуральной формах, полученным при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица), и по доходам налогоплательщика - контролирующего лица, полученным от контролируемой им иностранной компании
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется порядок определения дохода в виде дивидендов при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации в целях налогообложения НДФЛ (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется порядок определения дохода в виде дивидендов при выходе (выбытии) из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации в целях налогообложения НДФЛ (01.01.2025)
Готовое решение: Как облагать налогами и взносами выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие, выплачиваемое при ликвидации организации
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие, выплачиваемое при ликвидации организации
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Облагается ли НДФЛ сумма дополнительной компенсации при увольнении, выплаченная в связи с ликвидацией организации, сокращением численности?
Вопрос: Работник работал в обособленном подразделении организации, которое после его увольнения было закрыто. В августе 2023 г. он принимается на работу в другой филиал организации и подает заявление о предоставлении имущественного вычета. Кто должен предоставить вычет по НДФЛ - филиал, головная организация или закрытое ОП?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник работал в обособленном подразделении организации, которое после его увольнения в апреле 2023 г. было закрыто (ликвидировано).
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник работал в обособленном подразделении организации, которое после его увольнения в апреле 2023 г. было закрыто (ликвидировано).
Вопрос: Должен ли депозитарий при перечислении ликвидационных выплат, полученных от ликвидируемой организации, признавать для целей НДФЛ и налога на прибыль выплаченный депонентам доход дивидендами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У депозитария отсутствует информация о величине расходов депонентов (физлиц и российских организаций) на приобретение ими акций ликвидируемой организации. Должен ли депозитарий при перечислении ликвидационных выплат, полученных от ликвидируемой организации, признавать для целей НДФЛ и налога на прибыль выплаченный депонентам доход дивидендами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У депозитария отсутствует информация о величине расходов депонентов (физлиц и российских организаций) на приобретение ими акций ликвидируемой организации. Должен ли депозитарий при перечислении ликвидационных выплат, полученных от ликвидируемой организации, признавать для целей НДФЛ и налога на прибыль выплаченный депонентам доход дивидендами?
Статья: Остановка деятельности компании: а как же кадры?
(Алистархов В., Соколова В.)
("Трудовое право", 2022, N 9)В то же время компенсационные выплаты, производимые сотруднику при увольнении, в том числе в связи с ликвидацией предприятия, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 части 1 статьи 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (Письмо Минфина России от 28.04.2015 N 03-04-06/24410).
(Алистархов В., Соколова В.)
("Трудовое право", 2022, N 9)В то же время компенсационные выплаты, производимые сотруднику при увольнении, в том числе в связи с ликвидацией предприятия, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 части 1 статьи 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) (Письмо Минфина России от 28.04.2015 N 03-04-06/24410).
Готовое решение: Как заполнить и представить расчет 6-НДФЛ при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2026)Если после реорганизации вы прекращаете деятельность (например, вас присоединили к другой организации), расчет 6-НДФЛ за последний налоговый период подайте до окончания реорганизации. Отчитайтесь за период с начала года, в котором она происходит, до дня госрегистрации прекращения деятельности (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2018 N 13-11/001299@). Разъяснения даны в период применения устаревшей формы 6-НДФЛ, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны в части определения периода, за который организация должна отчитаться.
(КонсультантПлюс, 2026)Если после реорганизации вы прекращаете деятельность (например, вас присоединили к другой организации), расчет 6-НДФЛ за последний налоговый период подайте до окончания реорганизации. Отчитайтесь за период с начала года, в котором она происходит, до дня госрегистрации прекращения деятельности (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2018 N 13-11/001299@). Разъяснения даны в период применения устаревшей формы 6-НДФЛ, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны в части определения периода, за который организация должна отчитаться.
Готовое решение: Как сдать форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация в результате реорганизации прекращает деятельность, сдать расчет 6-НДФЛ за последний налоговый период ей нужно до окончания реорганизации. Если она не подала данную форму, за нее это обязан сделать правопреемник (п. 5 ст. 230 НК РФ). Если правопреемник тоже выплачивал доход физлицу, он подает два расчета: за себя и за реорганизованную организацию.
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация в результате реорганизации прекращает деятельность, сдать расчет 6-НДФЛ за последний налоговый период ей нужно до окончания реорганизации. Если она не подала данную форму, за нее это обязан сделать правопреемник (п. 5 ст. 230 НК РФ). Если правопреемник тоже выплачивал доход физлицу, он подает два расчета: за себя и за реорганизованную организацию.
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с дивидендов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Дивиденд (в целях налогообложения) - любой доход, полученный при распределении чистой прибыли организации ее акционером (участником) по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально доле в уставном (складочном) капитале организации. К дивидендам также относятся любые доходы из источников за пределами РФ, относящиеся к дивидендам по закону иностранных государств. Для целей НДФЛ к доходам в виде дивидендов приравнивается доход в виде превышения суммы денежных средств, стоимости иного имущества (имущественных прав), которые получены акционером (участником) организации при выходе (выбытии) из нее либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками), над его расходами на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации, учитываемыми в целях исчисления НДФЛ (п. 1 ст. 43, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Дивиденд (в целях налогообложения) - любой доход, полученный при распределении чистой прибыли организации ее акционером (участником) по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально доле в уставном (складочном) капитале организации. К дивидендам также относятся любые доходы из источников за пределами РФ, относящиеся к дивидендам по закону иностранных государств. Для целей НДФЛ к доходам в виде дивидендов приравнивается доход в виде превышения суммы денежных средств, стоимости иного имущества (имущественных прав), которые получены акционером (участником) организации при выходе (выбытии) из нее либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками), над его расходами на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации, учитываемыми в целях исчисления НДФЛ (п. 1 ст. 43, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 208 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Если реорганизованная организация продолжает деятельность после реорганизации, например если к ней присоединили организацию, то она сдает 6-НДФЛ в те же сроки, что и до реорганизации. Если после реорганизации она прекращает деятельность (например, ее присоединили к другой организации), то расчет 6-НДФЛ за последний налоговый период ей нужно сдать до окончания реорганизации. Отчитаться нужно за период с начала года, в котором она происходит, до дня госрегистрации прекращения организации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2018 N 13-11/001299@). Разъяснения УФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны.
(КонсультантПлюс, 2024)Если реорганизованная организация продолжает деятельность после реорганизации, например если к ней присоединили организацию, то она сдает 6-НДФЛ в те же сроки, что и до реорганизации. Если после реорганизации она прекращает деятельность (например, ее присоединили к другой организации), то расчет 6-НДФЛ за последний налоговый период ей нужно сдать до окончания реорганизации. Отчитаться нужно за период с начала года, в котором она происходит, до дня госрегистрации прекращения организации (п. 3.5 ст. 55 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2018 N 13-11/001299@). Разъяснения УФНС России даны в период применения формы 6-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@, однако, полагаем, они по-прежнему актуальны.