Ндфл при досрочном расторжении договора страхования жизни
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл при досрочном расторжении договора страхования жизни (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения в налоговом законодательстве для стимулирования долгосрочных сбережений граждан
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Новым подп. 5 п. 1 ст. 213 НК РФ устанавливается, что по каждому договору добровольного страхования жизни, заключенному с 1 января 2025 г. на срок не менее минимального (10 лет), в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, в случае наступления иного события либо в случае досрочного расторжения соответствующего договора, наступающих не ранее указанного срока, при определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются выплаты в части:
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 19)Новым подп. 5 п. 1 ст. 213 НК РФ устанавливается, что по каждому договору добровольного страхования жизни, заключенному с 1 января 2025 г. на срок не менее минимального (10 лет), в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, в случае наступления иного события либо в случае досрочного расторжения соответствующего договора, наступающих не ранее указанного срока, при определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются выплаты в части:
Вопрос: Об НДФЛ в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, в отношении которого ранее был предоставлен социальный вычет.
(Письмо Минфина России от 20.09.2022 N 03-04-06/90962)Вопрос: Об НДФЛ в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, в отношении которого ранее был предоставлен социальный вычет.
(Письмо Минфина России от 20.09.2022 N 03-04-06/90962)Вопрос: Об НДФЛ в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, в отношении которого ранее был предоставлен социальный вычет.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 01.12.2006 N 28-11/109299@
<О налогообложении НДФЛ денежной суммы, возвращенной физическому лицу в связи с досрочным расторжением договора добровольного страхования жизни>Вопрос: Страховая организация в связи с досрочным расторжением договора добровольного долгосрочного страхования жизни по причине внесения изменения в законодательство вернула физическому лицу денежную (выкупную) сумму. Включается ли данная выкупная сумма в налоговую базу по НДФЛ?
<О налогообложении НДФЛ денежной суммы, возвращенной физическому лицу в связи с досрочным расторжением договора добровольного страхования жизни>Вопрос: Страховая организация в связи с досрочным расторжением договора добровольного долгосрочного страхования жизни по причине внесения изменения в законодательство вернула физическому лицу денежную (выкупную) сумму. Включается ли данная выкупная сумма в налоговую базу по НДФЛ?
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 30.06.2011 N 20-14/063661
"Разъяснения налогового законодательства"Таким образом, при досрочном расторжении договоров добровольного долгосрочного страхования жизни в случае уплаты страховых взносов за физических лиц из средств работодателей при определении налоговой базы по НДФЛ учитывается вся денежная (выкупная) сумма, подлежащая выплате застрахованному лицу в соответствии с правилами страхования и условиями договоров без ее уменьшения на суммы страховых взносов, уплаченных из средств работодателя. Указанная сумма подлежит налогообложению у источника выплаты дохода, то есть обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога возлагается на организацию-страховщика.
"Разъяснения налогового законодательства"Таким образом, при досрочном расторжении договоров добровольного долгосрочного страхования жизни в случае уплаты страховых взносов за физических лиц из средств работодателей при определении налоговой базы по НДФЛ учитывается вся денежная (выкупная) сумма, подлежащая выплате застрахованному лицу в соответствии с правилами страхования и условиями договоров без ее уменьшения на суммы страховых взносов, уплаченных из средств работодателя. Указанная сумма подлежит налогообложению у источника выплаты дохода, то есть обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога возлагается на организацию-страховщика.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ выкупной суммы, выплачиваемой физлицу в случае досрочного расторжения договора страхования жизни, если страховые взносы и выкупная сумма номинированы в договоре в иностранной валюте, а уплачиваются в рублях.
(Письмо Минфина России от 15.01.2015 N 03-04-06/391)Вопрос: О налогообложении НДФЛ выкупной суммы, выплачиваемой физлицу в случае досрочного расторжения договора страхования жизни, если страховые взносы и выкупная сумма номинированы в договоре в иностранной валюте, а уплачиваются в рублях.
(Письмо Минфина России от 15.01.2015 N 03-04-06/391)Вопрос: О налогообложении НДФЛ выкупной суммы, выплачиваемой физлицу в случае досрочного расторжения договора страхования жизни, если страховые взносы и выкупная сумма номинированы в договоре в иностранной валюте, а уплачиваются в рублях.
Вопрос: ...Вправе ли гражданин, не представивший справку о неполучении социального вычета, вернуть сумму НДФЛ, удержанную страховой организацией при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Гражданин 26.12.2016 заключил договор добровольного страхования жизни в свою пользу сроком на пять лет и уплатил страховой компании сумму страховой премии. Согласно условиям договора в течение пяти календарных дней гражданин может расторгнуть указанный договор и получить сумму уплаченных им денежных средств. 29.12.2016 указанный договор был расторгнут. Страховая организация в 2017 г. при осуществлении возврата денежных средств гражданину удержала со всей суммы НДФЛ, поскольку им не представлена из налоговых органов РФ справка о неполучении социального налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Вправе ли гражданин вернуть сумму удержанного налога путем получения социального налогового вычета?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Гражданин 26.12.2016 заключил договор добровольного страхования жизни в свою пользу сроком на пять лет и уплатил страховой компании сумму страховой премии. Согласно условиям договора в течение пяти календарных дней гражданин может расторгнуть указанный договор и получить сумму уплаченных им денежных средств. 29.12.2016 указанный договор был расторгнут. Страховая организация в 2017 г. при осуществлении возврата денежных средств гражданину удержала со всей суммы НДФЛ, поскольку им не представлена из налоговых органов РФ справка о неполучении социального налогового вычета, установленного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ. Вправе ли гражданин вернуть сумму удержанного налога путем получения социального налогового вычета?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель заключил договор добровольного страхования жизни, который был досрочно расторгнут. Существуют ли для ИП особенности обложения НДФЛ выкупной суммы в данном случае?
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4
("Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4)"Страховые организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 4
Вопрос: ...Подлежит ли выплата, полученная физическим лицом от иностранной страховой компании при досрочном расторжении договора страхования, обложению НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2019)В соответствии с абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных данным подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, обложению НДФЛ подлежит полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2019)В соответствии с абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни, предусмотренных данным подпунктом (за исключением случаев досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни по причинам, не зависящим от воли сторон), и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования и условиями указанных договоров выплате при досрочном расторжении таких договоров, обложению НДФЛ подлежит полученный доход за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.
Вопрос: ...Гражданин РФ заключил в 2013 г. договор добровольного страхования жизни на пять лет, по условиям которого ему выплачивались страховые выплаты, связанные с дожитием до определенного возраста. Облагаются ли НДФЛ в 2015 г. суммы, уплачиваемые лицу по правилам страхования и условиям договора при досрочном расторжении договора, если в период срока его действия гражданин получал социальный налоговый вычет в сумме уплаченных страховых взносов?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: С 1 января 2015 г. в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, предусматривающего выплаты, связанные с дожитием застрахованного лица до определенного возраста, обложению НДФЛ у источника выплат будут подлежать доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых застрахованному лицу в соответствии с правилами страхования и условиями такого договора, за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: С 1 января 2015 г. в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, предусматривающего выплаты, связанные с дожитием застрахованного лица до определенного возраста, обложению НДФЛ у источника выплат будут подлежать доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых застрахованному лицу в соответствии с правилами страхования и условиями такого договора, за вычетом сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 30.12.2021 N 03-04-05/108231)Вопрос: Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 30.12.2021 N 03-04-05/108231)Вопрос: Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении возмещения морального вреда и судебных расходов, комиссии и процентов за пользование чужими средствами, а также суммы, полученной при расторжении договора добровольного страхования жизни в связи с досрочным расторжением кредитного договора.
(Письмо Минфина России от 07.09.2015 N 03-04-06/51292)При этом если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении налогоплательщика и по его инициативе юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или индивидуальный предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 07.09.2015 N 03-04-06/51292)При этом если стороной, возмещающей налогоплательщику судебные расходы, связанные с совершением в отношении налогоплательщика и по его инициативе юридически значимых действий или оказанием юридических услуг представителем, является организация или индивидуальный предприниматель, то соответствующие суммы возмещения признаются доходом налогоплательщика в натуральной форме, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Вопрос: Об НДФЛ при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни, а также в случае смерти застрахованного лица.
(Письмо Минфина России от 22.04.2016 N 03-04-05/23483)Вопрос: Об НДФЛ при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни, а также в случае смерти застрахованного лица.
(Письмо Минфина России от 22.04.2016 N 03-04-05/23483)Вопрос: Об НДФЛ при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни, а также в случае смерти застрахованного лица.
Вопрос: Об НДФЛ при выплате физлицу выкупной суммы в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 21.02.2017 N 03-04-06/9998)Вопрос: Об НДФЛ при выплате физлицу выкупной суммы в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 21.02.2017 N 03-04-06/9998)Вопрос: Об НДФЛ при выплате физлицу выкупной суммы в случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни.
Статья: Учет НДФЛ при осуществлении страховой выплаты по договорам страхования
(Лисенковская Г.Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2012, N 5)В случае когда страховые взносы по договору вносятся третьими лицами, страховые выплаты по таким договорам подлежат включению в налогооблагаемую базу. Более того, по разъяснениям налогового органа, страховая сумма, выплачиваемая ребенку по договору добровольного страхования жизни, заключенному родителями в его пользу, в полном размере подлежит обложению НДФЛ (Письмо УФНС по г. Москве от 04.10.2011 N 20-14/3/095806).
(Лисенковская Г.Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании", 2012, N 5)В случае когда страховые взносы по договору вносятся третьими лицами, страховые выплаты по таким договорам подлежат включению в налогооблагаемую базу. Более того, по разъяснениям налогового органа, страховая сумма, выплачиваемая ребенку по договору добровольного страхования жизни, заключенному родителями в его пользу, в полном размере подлежит обложению НДФЛ (Письмо УФНС по г. Москве от 04.10.2011 N 20-14/3/095806).