Ндфл после смерти сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл после смерти сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)6.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
(КонсультантПлюс, 2026)6.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)5.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
(КонсультантПлюс, 2024)5.3. Облагается ли НДФЛ оплата больничного листа, произведенная после смерти работника
Вопрос: Супруга умершего работника обратилась с заявлением о выплате материальной помощи в связи с рождением ребенка в размере 100 000 руб. Она находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации и ежемесячно получает пособие по уходу за ребенком. Нужно ли облагать данную выплату НДФЛ? В каком размере?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Как следует из вопроса, супруга не является работником организации, в которой работал супруг, и обратилась за выплатой материальной помощи после смерти супруга. Тем самым исходим из того, что в период работы супруга у данного работодателя рассматриваемая материальная помощь начислена не была.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Как следует из вопроса, супруга не является работником организации, в которой работал супруг, и обратилась за выплатой материальной помощи после смерти супруга. Тем самым исходим из того, что в период работы супруга у данного работодателя рассматриваемая материальная помощь начислена не была.
Готовое решение: Как оформить увольнение в связи со смертью работника
(КонсультантПлюс, 2026)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, выплачиваемой его родственникам. Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, - до или после смерти работника.
(КонсультантПлюс, 2026)Работодателю не нужно удерживать НДФЛ с зарплаты умершего работника, выплачиваемой его родственникам. Обязанности налогового агента в такой ситуации не возникает (пп. 3 п. 3 ст. 44, п. 18 ст. 217, п. 4 ст. 226 НК РФ). Необходимость платить страховые взносы зависит от того, когда начислена зарплата, выплачиваемая родственникам, - до или после смерти работника.
Статья: Новости от 05.09.2025
("Главная книга", 2025, N 18)А выплаты, начисленные после даты смерти работника и полученные членами его семьи, страховыми взносами не облагаются. Поскольку застрахованное лицо в этом случае отсутствует, а деньги выплачиваются лицу, которое не состоит в трудовых отношениях с организацией, производящей выплаты.
("Главная книга", 2025, N 18)А выплаты, начисленные после даты смерти работника и полученные членами его семьи, страховыми взносами не облагаются. Поскольку застрахованное лицо в этом случае отсутствует, а деньги выплачиваются лицу, которое не состоит в трудовых отношениях с организацией, производящей выплаты.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах в отношении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск, выплаченных членам семьи умершего работника.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904)При этом выплаты, начисленные после даты смерти работника и полученные членами его семьи (или лицами, находившимися на иждивении работника на день его смерти), не подлежат обложению страховыми взносами, поскольку застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию в данном случае отсутствует, а вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся лицу, которое не состоит в трудовых отношениях с организацией, производящей данные выплаты.
(Письмо Минфина России от 22.07.2025 N 03-15-05/70904)При этом выплаты, начисленные после даты смерти работника и полученные членами его семьи (или лицами, находившимися на иждивении работника на день его смерти), не подлежат обложению страховыми взносами, поскольку застрахованное лицо по обязательному социальному страхованию в данном случае отсутствует, а вышеупомянутые выплаты после смерти работника производятся лицу, которое не состоит в трудовых отношениях с организацией, производящей данные выплаты.
Статья: Это самое опасное завещание
(Гребнева Н., Крондева Л., Габолаев Г., Николаенко М., Маняхина Н., Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Передача денежных вкладов по наследству не облагается налогом (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ). Однако проценты, начисленные на вклад после смерти наследодателя, будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общем порядке.
(Гребнева Н., Крондева Л., Габолаев Г., Николаенко М., Маняхина Н., Тарасенко И.М.)
("Жилищное право", 2025, N 1)Передача денежных вкладов по наследству не облагается налогом (пп. 18 п. 1 ст. 217 НК РФ). Однако проценты, начисленные на вклад после смерти наследодателя, будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в общем порядке.
Типовая ситуация: Увольнение в связи со смертью работника: оформление и выплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ не начисляют на выплаченные родственникам умершего зарплату, компенсацию за отпуск, больничные. Взносами не облагают только начисленные после смерти суммы и любые больничные (Письма Минфина от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, от 05.07.2023 N 03-15-05/62648).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ не начисляют на выплаченные родственникам умершего зарплату, компенсацию за отпуск, больничные. Взносами не облагают только начисленные после смерти суммы и любые больничные (Письма Минфина от 24.07.2024 N 03-04-05/69016, от 05.07.2023 N 03-15-05/62648).
Вопрос: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь и иные выплаты в связи со смертью работника (бывшего работника)?
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
(Консультация эксперта, 2025)Заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, пособие по временной нетрудоспособности не облагаются НДФЛ, если на день их выплаты работник умер. Страховыми взносами не облагается указанное пособие, а остальные выплаты - если были начислены после смерти работника.
Вопрос: О выдаче справки о доходах и суммах НДФЛ супруге умершего работника.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.12.2023 N 20-21/155725@)Вопрос: После смерти мужа потребовалась справка о его доходах по месту работы (справка о доходах и суммах НДФЛ). В выдаче этого документа отказали, объяснив тем, что нельзя ее получить без согласия самого работника (доверенности), но в данной ситуации это уже невозможно. Действительно ли такая справка не может быть выдана близкому родственнику после смерти работника?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.12.2023 N 20-21/155725@)Вопрос: После смерти мужа потребовалась справка о его доходах по месту работы (справка о доходах и суммах НДФЛ). В выдаче этого документа отказали, объяснив тем, что нельзя ее получить без согласия самого работника (доверенности), но в данной ситуации это уже невозможно. Действительно ли такая справка не может быть выдана близкому родственнику после смерти работника?
Статья: Умер генеральный директор ООО - что нужно предпринять
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Зарплата и компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемые членам семьи умершего работника, не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами (при условии, что суммы начислены после смерти) <17>.
Вопрос: Работник представил работодателю письменное заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ. До момента возврата работник умер. Подлежит ли излишне удержанная сумма НДФЛ возврату (перечислению) на счет, указанный работником в заявлении?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)По нашему мнению, сумма НДФЛ, излишне удержанная работодателем, возврату (перечислению) на счет, указанный работником в заявлении, не подлежит, так как возврат осуществляется только налогоплательщику, а после смерти физическое лицо подлежит снятию с учета в налоговых органах.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)По нашему мнению, сумма НДФЛ, излишне удержанная работодателем, возврату (перечислению) на счет, указанный работником в заявлении, не подлежит, так как возврат осуществляется только налогоплательщику, а после смерти физическое лицо подлежит снятию с учета в налоговых органах.