Ндфл по вкладам нерезидентов
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл по вкладам нерезидентов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать об НДФЛ налоговому агенту
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 15% применяется, в частности, при расчете НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, а также к доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 15% применяется, в частности, при расчете НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам, а также к доходам нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Статья: Нетипичные ситуации при расчете НДФЛ по прогрессивной шкале
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Аналогичным образом и НДФЛ по доходам от вкладов в банке в отношении резидентов и нерезидентов рассчитывается по разным ставкам. Напомним, что с 1 января 2025 г. введена новая форма, по которой банки сообщают в ФНС о суммах выплаченных физлицам процентов по вкладам (Приказ ФНС России от 10.10.2024 N ЕД-7-11/845@). Однако определять соответствующий налоговый статус вкладчика - резидент или нерезидент - для заполнения формы не требуется.
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 3)Аналогичным образом и НДФЛ по доходам от вкладов в банке в отношении резидентов и нерезидентов рассчитывается по разным ставкам. Напомним, что с 1 января 2025 г. введена новая форма, по которой банки сообщают в ФНС о суммах выплаченных физлицам процентов по вкладам (Приказ ФНС России от 10.10.2024 N ЕД-7-11/845@). Однако определять соответствующий налоговый статус вкладчика - резидент или нерезидент - для заполнения формы не требуется.
Нормативные акты
показать больше документовТиповая ситуация: Выход участника из ООО: выкуп доли, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)ООО при выкупе доли у физлица-резидента НДФЛ не исчисляет, если участник владел ею больше 5 лет и ее действительная стоимость не превышает 50 млн руб. При сроке владения до 5 лет ООО исчисляет налог со всей стоимости доли, выплаченной деньгами или другим имуществом. Если срок больше 5 лет, но стоимость больше 50 млн руб., налог считают с суммы превышения. Имущественный вычет участник сможет заявить сам в декларации 3-НДФЛ. При выкупе доли у нерезидента ООО исчисляет НДФЛ со всей ее стоимости независимо от срока владения (ст. ст. 217, 220 НК РФ, Письмо Минфина от 24.04.2020 N 03-04-05/33258).
(Издательство "Главная книга", 2025)ООО при выкупе доли у физлица-резидента НДФЛ не исчисляет, если участник владел ею больше 5 лет и ее действительная стоимость не превышает 50 млн руб. При сроке владения до 5 лет ООО исчисляет налог со всей стоимости доли, выплаченной деньгами или другим имуществом. Если срок больше 5 лет, но стоимость больше 50 млн руб., налог считают с суммы превышения. Имущественный вычет участник сможет заявить сам в декларации 3-НДФЛ. При выкупе доли у нерезидента ООО исчисляет НДФЛ со всей ее стоимости независимо от срока владения (ст. ст. 217, 220 НК РФ, Письмо Минфина от 24.04.2020 N 03-04-05/33258).
Статья: Налоговая реформа - 2024: грядущие изменения в исчислении НДФЛ
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 8)Также учтена техническая правка, предусматривающая выравнивание обложения НДФЛ нерезидентов в виде процентов по вкладам и в виде дивидендов на уровне 15%.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 8)Также учтена техническая правка, предусматривающая выравнивание обложения НДФЛ нерезидентов в виде процентов по вкладам и в виде дивидендов на уровне 15%.
Статья: Декларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении N 3 "Коды вида дохода" к Порядку заполнения декларации отредактировали наименования кодов 14 и 15 с учетом того, что проценты по банковским вкладам, полученные в 2021 - 2022 гг., не облагаются НДФЛ как у резидентов, так и у нерезидентов. То есть эти доходы в любом случае не нужно отражать в декларации за 2022 г. <12> Аналогичное уточнение внесено и в код вида дохода 19 в отношении материальной выгоды, которая освобождена от НДФЛ не только в 2021 - 2022 гг., но также и в 2023 г. <13>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 7)В приложении N 3 "Коды вида дохода" к Порядку заполнения декларации отредактировали наименования кодов 14 и 15 с учетом того, что проценты по банковским вкладам, полученные в 2021 - 2022 гг., не облагаются НДФЛ как у резидентов, так и у нерезидентов. То есть эти доходы в любом случае не нужно отражать в декларации за 2022 г. <12> Аналогичное уточнение внесено и в код вида дохода 19 в отношении материальной выгоды, которая освобождена от НДФЛ не только в 2021 - 2022 гг., но также и в 2023 г. <13>
Статья: НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 года (комментарий к Законам от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Как сейчас. Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках у граждан - резидентов РФ и нерезидентов облагаются НДФЛ по единым ставкам <1>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Как сейчас. Проценты по вкладам и остаткам на счетах в банках у граждан - резидентов РФ и нерезидентов облагаются НДФЛ по единым ставкам <1>:
Ситуация: Каковы особенности налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для целей налогообложения НДФЛ учитывается процентный доход, полученный по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках (находящихся на территории РФ), как налоговыми резидентами РФ, так и нерезидентами. По вкладам в иностранных банках (находящихся за пределами РФ) облагается процентный доход налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 11, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для целей налогообложения НДФЛ учитывается процентный доход, полученный по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках (находящихся на территории РФ), как налоговыми резидентами РФ, так и нерезидентами. По вкладам в иностранных банках (находящихся за пределами РФ) облагается процентный доход налоговых резидентов РФ (п. 2 ст. 11, пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 208, ст. 209 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, если при уменьшении УК стоимость соответствующей части вклада возвращается участнику - физическому лицу, ООО в качестве налогового агента обязано исчислить, удержать и уплатить НДФЛ со всей суммы фактической выплаты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, если при уменьшении УК стоимость соответствующей части вклада возвращается участнику - физическому лицу, ООО в качестве налогового агента обязано исчислить, удержать и уплатить НДФЛ со всей суммы фактической выплаты.
Статья: Налоговые факторы трудовой миграции населения
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Налоговая ставка для пассивных доходов
(Тихонова А.В.)
("Финансы", 2025, N 2)Налоговая ставка для пассивных доходов
Статья: НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)НДФЛ облагается совокупный процентный доход, полученный физлицом (как резидентом, так и нерезидентом) по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ. Поэтому неважно, один крупный вклад у человека или несколько вкладов на небольшие суммы <7>. Как только сумма процентов за год по всем вкладам превысит необлагаемый лимит, возникнет НДФЛ к уплате.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 2)НДФЛ облагается совокупный процентный доход, полученный физлицом (как резидентом, так и нерезидентом) по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ. Поэтому неважно, один крупный вклад у человека или несколько вкладов на небольшие суммы <7>. Как только сумма процентов за год по всем вкладам превысит необлагаемый лимит, возникнет НДФЛ к уплате.
Статья: Налоговая реформа - 2024: закон подписан и опубликован
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Доходы нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, будут облагаться по ставке 15% (подп. "г" п. 36 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Доходы нерезидентов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, будут облагаться по ставке 15% (подп. "г" п. 36 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если дивиденды выплачены непропорционально и имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, в котором понятие "дивиденды" не содержит условия о распределении прибыли пропорционально долям в уставном капитале, вся сумма выплат признается дивидендами в полном объеме. То есть компания - источник выплаты имеет право применять пониженную налоговую ставку ко всей сумме выплачиваемых дивидендов <17>. При иных условиях выплаты, произведенные пропорционально вкладам в УК, облагайте по "дивидендной" ставке, а оставшуюся часть - по ставке 30% <18>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Если дивиденды выплачены непропорционально и имеется соглашение об избежании двойного налогообложения, в котором понятие "дивиденды" не содержит условия о распределении прибыли пропорционально долям в уставном капитале, вся сумма выплат признается дивидендами в полном объеме. То есть компания - источник выплаты имеет право применять пониженную налоговую ставку ко всей сумме выплачиваемых дивидендов <17>. При иных условиях выплаты, произведенные пропорционально вкладам в УК, облагайте по "дивидендной" ставке, а оставшуюся часть - по ставке 30% <18>.