НДФЛ по месту обособленного подразделения
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ по месту обособленного подразделения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 123 "Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, неуплата обществом НДФЛ по месту нахождения его обособленного подразделения повлекла непоступление налога в местный и региональный бюджеты субъекта РФ, на территории которого расположено это подразделение.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, неуплата обществом НДФЛ по месту нахождения его обособленного подразделения повлекла непоступление налога в местный и региональный бюджеты субъекта РФ, на территории которого расположено это подразделение.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 284 "Налоговые ставки" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем в спорный период у налогоплательщика имелось действующее обособленное подразделение за пределами СПВ, и он уплачивал НДФЛ за работников обособленного подразделения по месту его нахождения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем в спорный период у налогоплательщика имелось действующее обособленное подразделение за пределами СПВ, и он уплачивал НДФЛ за работников обособленного подразделения по месту его нахождения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Когда через ответственное обособленное подразделение можно сдавать отчетность по НДФЛ по месту его нахождения
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Когда через ответственное обособленное подразделение можно сдавать отчетность по НДФЛ по месту его нахождения
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет 6-НДФЛ за год, который подается по месту учета обособленного подразделения, следует заполнить так:
(КонсультантПлюс, 2025)Расчет 6-НДФЛ за год, который подается по месту учета обособленного подразделения, следует заполнить так:
Готовое решение: Как заполнить и сдать форму 6-НДФЛ при смене адреса обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, до конца календарного года, в котором сменился адрес ОП, нужно подавать еще один расчет 6-НДФЛ с ОКТМО прежнего муниципального образования, где ранее было зарегистрировано переехавшее ОП, - по доходам, выплаченным физлицам до переезда ОП. Это следует из Письма ФНС России от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@. В этом Письме даны разъяснения о том, как представлять расчет 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации (обособленного подразделения) в период действия прежней редакции п. 2 ст. 230 НК РФ, когда у организации не было права выбирать ответственное подразделение для централизованной сдачи отчетности по НДФЛ. Полагаем, что данные разъяснения по-прежнему актуальны для случая, когда ОП до смены места нахождения самостоятельно представляло отчетность по НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. По нашему мнению, расчеты 6-НДФЛ за периоды до конца календарного года по доходам, выплаченным до переезда, должно подавать переехавшее ОП в налоговую инспекцию по новому месту нахождения, указав в них новый КПП. Поскольку официальных разъяснений по данному вопросу нет, рекомендуем уточнить информацию о порядке сдачи расчетов 6-НДФЛ по доходам, выплаченным ОП до переезда, в территориальном налоговом органе;
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, до конца календарного года, в котором сменился адрес ОП, нужно подавать еще один расчет 6-НДФЛ с ОКТМО прежнего муниципального образования, где ранее было зарегистрировано переехавшее ОП, - по доходам, выплаченным физлицам до переезда ОП. Это следует из Письма ФНС России от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@. В этом Письме даны разъяснения о том, как представлять расчет 6-НДФЛ при изменении места нахождения организации (обособленного подразделения) в период действия прежней редакции п. 2 ст. 230 НК РФ, когда у организации не было права выбирать ответственное подразделение для централизованной сдачи отчетности по НДФЛ. Полагаем, что данные разъяснения по-прежнему актуальны для случая, когда ОП до смены места нахождения самостоятельно представляло отчетность по НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета. По нашему мнению, расчеты 6-НДФЛ за периоды до конца календарного года по доходам, выплаченным до переезда, должно подавать переехавшее ОП в налоговую инспекцию по новому месту нахождения, указав в них новый КПП. Поскольку официальных разъяснений по данному вопросу нет, рекомендуем уточнить информацию о порядке сдачи расчетов 6-НДФЛ по доходам, выплаченным ОП до переезда, в территориальном налоговом органе;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Начисляются ли пени, если головная организация перечислила по месту своего нахождения НДФЛ с доходов сотрудников обособленного подразделения в том же субъекте РФ (до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Вопрос: О месте уплаты НДФЛ с негосударственных пенсий при заключении договоров негосударственного пенсионного обеспечения с обособленным подразделением.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-04-06/125792)Вопрос: О месте уплаты НДФЛ с негосударственных пенсий при заключении договоров негосударственного пенсионного обеспечения с обособленным подразделением.
(Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 03-04-06/125792)Вопрос: О месте уплаты НДФЛ с негосударственных пенсий при заключении договоров негосударственного пенсионного обеспечения с обособленным подразделением.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения подразделений. Это зависит от того, кто является источником выплаты дохода сотруднику: головная организация или ее обособленное подразделение (п. 7 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@). Разъяснения основаны на прежней редакции нормы, но сохраняют актуальность.
(КонсультантПлюс, 2025)Российские организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения подразделений. Это зависит от того, кто является источником выплаты дохода сотруднику: головная организация или ее обособленное подразделение (п. 7 ст. 226 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.10.2020 N СД-4-3/16830@). Разъяснения основаны на прежней редакции нормы, но сохраняют актуальность.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации с физическими лицами или с организациями (в отношении доходов, исчисление налога с которых осуществляется в соответствии со ст. 226.1 НК РФ).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения организации, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым обособленным подразделением (уполномоченными лицами обособленного подразделения) от имени такой организации с физическими лицами или с организациями (в отношении доходов, исчисление налога с которых осуществляется в соответствии со ст. 226.1 НК РФ).
Вопрос: О последствиях перечисления головной организацией по месту своего нахождения сумм НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения, расположенного в том же субъекте РФ.
(Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-02-08/91109)Вопрос: Начисляются ли пени, если головная организация перечислила по месту своего нахождения НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения, расположенного в том же субъекте РФ?
(Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-02-08/91109)Вопрос: Начисляются ли пени, если головная организация перечислила по месту своего нахождения НДФЛ с доходов работников обособленного подразделения, расположенного в том же субъекте РФ?