Ндфл по договору аренды с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл по договору аренды с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физлицом заключен договор найма жилого помещения с правом последующего выкупа (ежемесячная выплата за наем и выкупная стоимость в пропорции 30/70). Как отражать доход при уплате НДФЛ и НПД? Если договор расторгнут досрочно и возвращены выкупные платежи, нужно ли пересчитывать налоговые обязательства за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Ответ: При сдаче внаем жилого помещения самозанятый уплачивает НПД с доходов по договору найма, от уплаты НДФЛ с этих доходов самозанятый освобождается.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Ответ: При сдаче внаем жилого помещения самозанятый уплачивает НПД с доходов по договору найма, от уплаты НДФЛ с этих доходов самозанятый освобождается.
Статья: Самозанятому выплатили штраф по договору: будет ли НПД?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Отметим, что в письме от 08.06.2023 N 03-11-11/53133 такой же вывод финансисты сделали в отношении денежных средств в виде неустойки от арендатора по договору аренды жилого помещения, полученных сдающим в аренду квартиры самозанятым. При этом и в данном письме, и в комментируемом они указали, что в общем порядке налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 35)Отметим, что в письме от 08.06.2023 N 03-11-11/53133 такой же вывод финансисты сделали в отношении денежных средств в виде неустойки от арендатора по договору аренды жилого помещения, полученных сдающим в аренду квартиры самозанятым. При этом и в данном письме, и в комментируемом они указали, что в общем порядке налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договорам аренды автомобиля у физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, отражают в расчете 6-НДФЛ так же, как выплаты по договорам аренды иного имущества.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договорам аренды автомобиля у физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, отражают в расчете 6-НДФЛ так же, как выплаты по договорам аренды иного имущества.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Из средств массовой информации, данных профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости также обусловлен тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых, заключая с ними гражданско-правовые договоры (далее также - ГПД), или принимают новых сотрудников на работу в этом статусе. По данным Федерации независимых профсоюзов России, из 1 миллиона самозанятых, зарегистрированных в 2020 году, 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов Российской Федерации 13 процентов НДФЛ. Здесь речь может идти о подмене фактических трудовых отношений самозанятостью, а масштабирование такой практики несет серьезную угрозу для будущего трудовых отношений в России. В публикациях такой тип занятости получил название "фиктивная занятость". Работники подписывают договор аренды рабочего места или оборудования и становятся де-юре самозанятыми, но ставки заработной платы или стоимость их труда за них определяет фирма-арендодатель, поэтому фактически это наемный труд, но без социальной ответственности работодателя. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Из средств массовой информации, данных профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости также обусловлен тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых, заключая с ними гражданско-правовые договоры (далее также - ГПД), или принимают новых сотрудников на работу в этом статусе. По данным Федерации независимых профсоюзов России, из 1 миллиона самозанятых, зарегистрированных в 2020 году, 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов Российской Федерации 13 процентов НДФЛ. Здесь речь может идти о подмене фактических трудовых отношений самозанятостью, а масштабирование такой практики несет серьезную угрозу для будущего трудовых отношений в России. В публикациях такой тип занятости получил название "фиктивная занятость". Работники подписывают договор аренды рабочего места или оборудования и становятся де-юре самозанятыми, но ставки заработной платы или стоимость их труда за них определяет фирма-арендодатель, поэтому фактически это наемный труд, но без социальной ответственности работодателя. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Из данных СМИ, профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости обусловлен еще и тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых (заключая с ними договор ГПХ) или предпочитают принимать новых сотрудников на работу в данном статусе. По данным ФНПР из 1 млн самозанятых, зарегистрированных в 2020 г., 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов РФ 13% НДФЛ <1>. Здесь речь может идти о подмене фактических трудовых отношений самозанятостью, а масштабирование данной практики несет серьезную угрозу для будущего трудовых отношений в России. В публикациях такой тип занятости получил название фиктивная занятость <2>. Работники подписывают договор аренды рабочего места или оборудования и становятся де-юре самозанятыми, но ставки зарплаты или стоимость их труда за них определяет фирма-арендодатель, поэтому фактически это самый наемный труд, но без социальной ответственности работодателя. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных ТК РФ.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Из данных СМИ, профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости обусловлен еще и тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых (заключая с ними договор ГПХ) или предпочитают принимать новых сотрудников на работу в данном статусе. По данным ФНПР из 1 млн самозанятых, зарегистрированных в 2020 г., 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов РФ 13% НДФЛ <1>. Здесь речь может идти о подмене фактических трудовых отношений самозанятостью, а масштабирование данной практики несет серьезную угрозу для будущего трудовых отношений в России. В публикациях такой тип занятости получил название фиктивная занятость <2>. Работники подписывают договор аренды рабочего места или оборудования и становятся де-юре самозанятыми, но ставки зарплаты или стоимость их труда за них определяет фирма-арендодатель, поэтому фактически это самый наемный труд, но без социальной ответственности работодателя. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных ТК РФ.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом организация признается, когда физлицо получает от нее доходы - зарплату, дивиденды, проценты по займу, вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг и др. Не надо считать и удерживать НДФЛ при покупке имущества, а также с выплат ИП и самозанятым по договорам аренды, подряда, оказания услуг и с необлагаемых выплат любым физлицам (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом организация признается, когда физлицо получает от нее доходы - зарплату, дивиденды, проценты по займу, вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг и др. Не надо считать и удерживать НДФЛ при покупке имущества, а также с выплат ИП и самозанятым по договорам аренды, подряда, оказания услуг и с необлагаемых выплат любым физлицам (ст. 226 НК РФ).
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Обратите внимание: в строку 113 не нужно включать суммы по договорам аренды, по договорам купли-продажи имущества, передачи прав и т.п., а также выплаты по ГПД с самозанятым.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Обратите внимание: в строку 113 не нужно включать суммы по договорам аренды, по договорам купли-продажи имущества, передачи прав и т.п., а также выплаты по ГПД с самозанятым.
Статья: Разбираем ситуацию: с самозанятого не удержаны НДФЛ и страховые взносы
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В редакцию обратился читатель с просьбой рассмотреть следующую ситуацию. В учреждение пришел вызов в налоговую инспекцию по договору с самозанятым. Самозанятый, гражданин Б., является работником организации и как индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде уплаты НПД сдает автомобиль без экипажа в аренду этой же организации и платит налог. Налоговый орган считает, что учреждению нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы, уплаченной по указанному договору аренды. Экономический отдел учреждения полагает, что по закону сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) самозанятому лицу запрещено оказывать услуги своему работодателю (выполнять для него работы), но сдача в аренду имущества - это не работы и не услуги. Как доказать налоговому органу, что это не трудовые отношения? Дадим ответ на вопрос, опираясь на нормы законодательства РФ.
(Зобова Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)В редакцию обратился читатель с просьбой рассмотреть следующую ситуацию. В учреждение пришел вызов в налоговую инспекцию по договору с самозанятым. Самозанятый, гражданин Б., является работником организации и как индивидуальный предприниматель на спецрежиме в виде уплаты НПД сдает автомобиль без экипажа в аренду этой же организации и платит налог. Налоговый орган считает, что учреждению нужно уплатить НДФЛ и страховые взносы с суммы, уплаченной по указанному договору аренды. Экономический отдел учреждения полагает, что по закону сотрудник может работать по трудовому договору и сдавать своему работодателю имущество в аренду (например, автомобиль), зарегистрировавшись в качестве самозанятого и уплачивая с дохода в виде арендной платы НПД. Согласно п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) самозанятому лицу запрещено оказывать услуги своему работодателю (выполнять для него работы), но сдача в аренду имущества - это не работы и не услуги. Как доказать налоговому органу, что это не трудовые отношения? Дадим ответ на вопрос, опираясь на нормы законодательства РФ.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 14.08.2023 N 304-ЭС23-11687 <О признании недействительными решений о доначислении НДФЛ, пени, штрафа>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Организация арендовала у своего директора (самозанятого) жилое помещение. По ее мнению, удерживать НДФЛ при перечислении арендной платы не следовало, поскольку собственник уплачивал НПД. Чеки из мобильного приложения "Мой налог" у компании есть, а выплаты по договору аренды не противоречат смыслу и целям, заложенным Законом N 422-ФЗ.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Организация арендовала у своего директора (самозанятого) жилое помещение. По ее мнению, удерживать НДФЛ при перечислении арендной платы не следовало, поскольку собственник уплачивал НПД. Чеки из мобильного приложения "Мой налог" у компании есть, а выплаты по договору аренды не противоречат смыслу и целям, заложенным Законом N 422-ФЗ.
Статья: Аренда авто с экипажем и без: особенности налогообложения у арендатора и какие сложности могут возникнуть
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 17)При заключении договора аренды авто с экипажем с ИП или самозанятыми есть риск переквалификации отношений в трудовые с доначислением НДФЛ и страховых взносов, если налоговики найдут в отношениях признаки трудовых (например, когда исполнитель выполняет не разовые задания заказчика, а определенную работу (в нашем случае управление авто), в договоре отсутствует конкретный объем работ, исполнитель несет материальную ответственность, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и т.д.). Перечень таких признаков содержится в п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15, письме ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 17)При заключении договора аренды авто с экипажем с ИП или самозанятыми есть риск переквалификации отношений в трудовые с доначислением НДФЛ и страховых взносов, если налоговики найдут в отношениях признаки трудовых (например, когда исполнитель выполняет не разовые задания заказчика, а определенную работу (в нашем случае управление авто), в договоре отсутствует конкретный объем работ, исполнитель несет материальную ответственность, подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка и т.д.). Перечень таких признаков содержится в п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2018 N 15, письме ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674.
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Обратите внимание. Работник может заключить договор аренды как от своего имени, так и от имени организации-работодателя. В последнем случае организация (арендатор) признается налоговым агентом по НДФЛ (исключение - арендодатель является самозанятым). Если при этом оплату по договору произвел сам работник, то организация - налоговый агент обязана сообщить в налоговый орган о невозможности удержать исчисленную с доходов арендодателя сумму налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Обратите внимание. Работник может заключить договор аренды как от своего имени, так и от имени организации-работодателя. В последнем случае организация (арендатор) признается налоговым агентом по НДФЛ (исключение - арендодатель является самозанятым). Если при этом оплату по договору произвел сам работник, то организация - налоговый агент обязана сообщить в налоговый орган о невозможности удержать исчисленную с доходов арендодателя сумму налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП и это обозначено в договоре аренды, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При решении вопроса о том, облагать или нет НДФЛ выплаты по договорам аренды у физлица, нужно выяснить, является физлицо-арендодатель ИП или плательщиком налога на профессиональный доход в отношении выплачиваемого дохода. Если арендодатель - ИП и это обозначено в договоре аренды, то он сам уплачивает НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). Если он самозанятый, то освобожден от уплаты этого налога (ч. 8 ст. 2 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Если приведенных обстоятельств нет, то вы должны удержать НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).