Ндфл по договору аренды с самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл по договору аренды с самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договорам аренды автомобиля у физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, отражают в расчете 6-НДФЛ так же, как выплаты по договорам аренды иного имущества.
(КонсультантПлюс, 2026)Выплаты по договорам аренды автомобиля у физлиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями и (или) самозанятыми, отражают в расчете 6-НДФЛ так же, как выплаты по договорам аренды иного имущества.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом организация признается, когда физлицо получает от нее доходы - зарплату, дивиденды, проценты по займу, вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг и др. Не надо считать и удерживать НДФЛ при покупке имущества, а также с выплат ИП и самозанятым по договорам аренды, подряда, оказания услуг и с необлагаемых выплат любым физлицам (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом организация признается, когда физлицо получает от нее доходы - зарплату, дивиденды, проценты по займу, вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг и др. Не надо считать и удерживать НДФЛ при покупке имущества, а также с выплат ИП и самозанятым по договорам аренды, подряда, оказания услуг и с необлагаемых выплат любым физлицам (ст. 226 НК РФ).
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России считает, что указанное ограничение распространяется в том числе и на доходы по договорам аренды. Если ИП, зарегистрированный в качестве самозанятого, сдает в аренду движимое имущество своему работодателю (то есть организации, в которой он работает по трудовому договору), то получаемые доходы не признаются объектом налогообложения НПД. Доходы в виде арендной платы в данной ситуации будут облагаться НДФЛ (Письмо Минфина России от 19.10.2022 N 03-04-06/101306).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Минфин России считает, что указанное ограничение распространяется в том числе и на доходы по договорам аренды. Если ИП, зарегистрированный в качестве самозанятого, сдает в аренду движимое имущество своему работодателю (то есть организации, в которой он работает по трудовому договору), то получаемые доходы не признаются объектом налогообложения НПД. Доходы в виде арендной платы в данной ситуации будут облагаться НДФЛ (Письмо Минфина России от 19.10.2022 N 03-04-06/101306).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание. Работник может заключить договор аренды как от своего имени, так и от имени организации-работодателя. В последнем случае организация (арендатор) признается налоговым агентом по НДФЛ (исключение - арендодатель является самозанятым). Если при этом оплату по договору произвел сам работник, то организация - налоговый агент обязана сообщить в налоговый орган о невозможности удержать исчисленную с доходов арендодателя сумму налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание. Работник может заключить договор аренды как от своего имени, так и от имени организации-работодателя. В последнем случае организация (арендатор) признается налоговым агентом по НДФЛ (исключение - арендодатель является самозанятым). Если при этом оплату по договору произвел сам работник, то организация - налоговый агент обязана сообщить в налоговый орган о невозможности удержать исчисленную с доходов арендодателя сумму налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Статья: Аренда жилого помещения у самозанятого может грозить доначислением НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Так, АС Северо-Западного округа в постановлении от 25.01.2024 N Ф07-22403/2023 по делу N А56-32587/2023 указал, что вследствие использования помещений в жилом доме не по своему назначению и передачи их самозанятым в аренду в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, выплаты по договору аренды не могут быть отнесены к объекту обложения НПД и, следовательно, подлежат обложению НДФЛ (подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 9, 2024). Определением Верховного Суда РФ от 29.07.2024 N 307-ЭС24-5652 было отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 17)Так, АС Северо-Западного округа в постановлении от 25.01.2024 N Ф07-22403/2023 по делу N А56-32587/2023 указал, что вследствие использования помещений в жилом доме не по своему назначению и передачи их самозанятым в аренду в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, выплаты по договору аренды не могут быть отнесены к объекту обложения НПД и, следовательно, подлежат обложению НДФЛ (подробнее см. "ЭЖ-Бухгалтер" N 9, 2024). Определением Верховного Суда РФ от 29.07.2024 N 307-ЭС24-5652 было отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 04.04.2023 N Ф04-841/2023 <Фирме, сотрудничавшей с самозанятыми, необоснованно доначислили НДФЛ>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Компания арендовала у своего директора (самозанятого) жилое помещение. По мнению предприятия, оно не должно было удерживать НДФЛ при перечислении арендной платы, так как собственник уплачивал налог на профессиональный доход. Чеки, сформированные в мобильном приложении "Мой налог", у фирмы есть. Выплаты по договору аренды жилья не противоречат смыслу и целям, заложенным Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Компания арендовала у своего директора (самозанятого) жилое помещение. По мнению предприятия, оно не должно было удерживать НДФЛ при перечислении арендной платы, так как собственник уплачивал налог на профессиональный доход. Чеки, сформированные в мобильном приложении "Мой налог", у фирмы есть. Выплаты по договору аренды жилья не противоречат смыслу и целям, заложенным Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы арендуете автомобиль у физического лица, не являющегося ИП или самозанятым, при выплате ему арендной платы (включая плату за управление автомобилем и его техническую эксплуатацию, если у вас договор аренды транспортного средства с экипажем) удержите и перечислите в бюджет НДФЛ (пп. 4, 6 п. 1 ст. 208, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы арендуете автомобиль у физического лица, не являющегося ИП или самозанятым, при выплате ему арендной платы (включая плату за управление автомобилем и его техническую эксплуатацию, если у вас договор аренды транспортного средства с экипажем) удержите и перечислите в бюджет НДФЛ (пп. 4, 6 п. 1 ст. 208, п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Статья: Учредитель со статусом самозанятого: риски, а не экономия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Однако пока судебная практика складывается иначе. Есть недавние судебные решения о том, что в таком случае арендная плата вовсе не является объектом НПД. Так что при ее выплате организация-арендатор должна исчислять и удерживать НДФЛ как с обычных доходов физического лица <42>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Однако пока судебная практика складывается иначе. Есть недавние судебные решения о том, что в таком случае арендная плата вовсе не является объектом НПД. Так что при ее выплате организация-арендатор должна исчислять и удерживать НДФЛ как с обычных доходов физического лица <42>.
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Из данных СМИ, профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости обусловлен еще и тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых (заключая с ними договор ГПХ) или предпочитают принимать новых сотрудников на работу в данном статусе. По данным ФНПР из 1 млн самозанятых, зарегистрированных в 2020 г., 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов РФ 13% НДФЛ <1>. Здесь речь может идти о подмене фактических трудовых отношений самозанятостью, а масштабирование данной практики несет серьезную угрозу для будущего трудовых отношений в России. В публикациях такой тип занятости получил название фиктивная занятость <2>. Работники подписывают договор аренды рабочего места или оборудования и становятся де-юре самозанятыми, но ставки зарплаты или стоимость их труда за них определяет фирма-арендодатель, поэтому фактически это самый наемный труд, но без социальной ответственности работодателя. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных ТК РФ.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)Из данных СМИ, профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости обусловлен еще и тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых (заключая с ними договор ГПХ) или предпочитают принимать новых сотрудников на работу в данном статусе. По данным ФНПР из 1 млн самозанятых, зарегистрированных в 2020 г., 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов РФ 13% НДФЛ <1>. Здесь речь может идти о подмене фактических трудовых отношений самозанятостью, а масштабирование данной практики несет серьезную угрозу для будущего трудовых отношений в России. В публикациях такой тип занятости получил название фиктивная занятость <2>. Работники подписывают договор аренды рабочего места или оборудования и становятся де-юре самозанятыми, но ставки зарплаты или стоимость их труда за них определяет фирма-арендодатель, поэтому фактически это самый наемный труд, но без социальной ответственности работодателя. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных ТК РФ.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Из средств массовой информации, данных профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости также обусловлен тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых, заключая с ними гражданско-правовые договоры (далее также - ГПД), или принимают новых сотрудников на работу в этом статусе. По данным Федерации независимых профсоюзов России, из 1 миллиона самозанятых, зарегистрированных в 2020 году, 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов Российской Федерации 13 процентов НДФЛ. Здесь речь может идти о подмене фактических трудовых отношений самозанятостью, а масштабирование такой практики несет серьезную угрозу для будущего трудовых отношений в России. В публикациях такой тип занятости получил название "фиктивная занятость". Работники подписывают договор аренды рабочего места или оборудования и становятся де-юре самозанятыми, но ставки заработной платы или стоимость их труда за них определяет фирма-арендодатель, поэтому фактически это наемный труд, но без социальной ответственности работодателя. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)Из средств массовой информации, данных профсоюзов известно, что рост показателей самозанятости также обусловлен тем, что работодатели в нарушение закона массово переводят наемных работников в категорию самозанятых, заключая с ними гражданско-правовые договоры (далее также - ГПД), или принимают новых сотрудников на работу в этом статусе. По данным Федерации независимых профсоюзов России, из 1 миллиона самозанятых, зарегистрированных в 2020 году, 400 тысяч - бывшие работники, которые отчисляли в бюджеты субъектов Российской Федерации 13 процентов НДФЛ. Здесь речь может идти о подмене фактических трудовых отношений самозанятостью, а масштабирование такой практики несет серьезную угрозу для будущего трудовых отношений в России. В публикациях такой тип занятости получил название "фиктивная занятость". Работники подписывают договор аренды рабочего места или оборудования и становятся де-юре самозанятыми, но ставки заработной платы или стоимость их труда за них определяет фирма-арендодатель, поэтому фактически это наемный труд, но без социальной ответственности работодателя. Такая схема избавляет работодателя от обязанности уплачивать страховые взносы за работника, от соблюдения гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Обратите внимание: в строку 113 не нужно включать суммы по договорам аренды, по договорам купли-продажи имущества, передачи прав и т.п., а также выплаты по ГПД с самозанятым.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Обратите внимание: в строку 113 не нужно включать суммы по договорам аренды, по договорам купли-продажи имущества, передачи прав и т.п., а также выплаты по ГПД с самозанятым.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 14.08.2023 N 304-ЭС23-11687 <О признании недействительными решений о доначислении НДФЛ, пени, штрафа>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Организация арендовала у своего директора (самозанятого) жилое помещение. По ее мнению, удерживать НДФЛ при перечислении арендной платы не следовало, поскольку собственник уплачивал НПД. Чеки из мобильного приложения "Мой налог" у компании есть, а выплаты по договору аренды не противоречат смыслу и целям, заложенным Законом N 422-ФЗ.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 24)Организация арендовала у своего директора (самозанятого) жилое помещение. По ее мнению, удерживать НДФЛ при перечислении арендной платы не следовало, поскольку собственник уплачивал НПД. Чеки из мобильного приложения "Мой налог" у компании есть, а выплаты по договору аренды не противоречат смыслу и целям, заложенным Законом N 422-ФЗ.