НДФЛ по агентскому договору
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ по агентскому договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила НДФЛ и страховые взносы, выявив "схему", в которой общество заключало агентские договоры с работниками, специально зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, таким образом уклоняясь от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Налоговый орган переквалифицировал правоотношения между обществом и предпринимателями в трудовые. Суд признал доначисления правомерными. Суд установил, что общество, его контрагенты-организации и предприниматели являются взаимосвязанными и взаимозависимыми, а организации - "техническими". Работники переводились из одной "технической" организации в другую, предприниматели, заключившие агентские договоры с обществом, ранее осуществляли аналогичные функции в качестве работников общества и иных организаций-участников "схемы". Также суд отметил, что агентские договоры имеют признаки трудовых: в них закреплена трудовая функция, а не разовое задание, они имеют систематический характер, при этом значение имеет процесс труда, а не результат выполненной работы. Кроме того, регистрация в качестве предпринимателя являлась условием заключения указанных договоров.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что договоры оказания услуг и агентские договоры заключены с физическими лицами исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды - неудержания НДФЛ в качестве налогового агента, а также неуплаты страховых взносов в отношении физических лиц. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что заключенные гражданско-правовые договоры содержат признаки трудовых отношений: оклад выплачивался регулярно, оказываемые услуги идентичны перечню полномочий должностей исполнительного и финансового директоров, предусмотренных штатным расписанием общества, визитные карточки агентов содержали информацию о том, что они являются работниками общества, у исполнителей отсутствовали иные источники доходов (помимо поступлений от налогоплательщика) либо они были незначительными. Суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ как налоговому агенту, а также сумм страховых взносов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу, что договоры оказания услуг и агентские договоры заключены с физическими лицами исключительно с целью получения необоснованной налоговой выгоды - неудержания НДФЛ в качестве налогового агента, а также неуплаты страховых взносов в отношении физических лиц. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что заключенные гражданско-правовые договоры содержат признаки трудовых отношений: оклад выплачивался регулярно, оказываемые услуги идентичны перечню полномочий должностей исполнительного и финансового директоров, предусмотренных штатным расписанием общества, визитные карточки агентов содержали информацию о том, что они являются работниками общества, у исполнителей отсутствовали иные источники доходов (помимо поступлений от налогоплательщика) либо они были незначительными. Суд признал правомерным доначисление обществу НДФЛ как налоговому агенту, а также сумм страховых взносов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как исчислить и уплатить НДФЛ с выплат физлицу по агентским договорам
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как исчислить и уплатить НДФЛ с выплат физлицу по агентским договорам
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)4.1. В каких случаях нужно облагать НДФЛ выплаты по агентским договорам
(КонсультантПлюс, 2024)4.1. В каких случаях нужно облагать НДФЛ выплаты по агентским договорам
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ вознаграждение, выплаченное нерезиденту по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ вознаграждение, выплаченное нерезиденту по агентскому договору
Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Нужно ли организации уплачивать страховые взносы и НДФЛ при оплате услуг физлицу по агентскому договору об осуществлении поиска приобретателя акций (агент действует от имени и за счет принципала)? Если да, то какой код дохода указать в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)?
Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение по агентскому договору и НДФЛ с него отразите в расчете 6-НДФЛ в общем порядке (см. разд. 2 этого материала) начиная с отчетного периода, в котором такие доходы были выплачены физлицу (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вознаграждение по агентскому договору и НДФЛ с него отразите в расчете 6-НДФЛ в общем порядке (см. разд. 2 этого материала) начиная с отчетного периода, в котором такие доходы были выплачены физлицу (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, п. 26 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Готовое решение: Что нужно знать об агентском договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация-принципал заключит агентский договор с самозанятым гражданином (не ИП) на совершение действий, которые не подпадают под режим НПД, ей понадобится учитывать общие правила исчисления и уплаты НДФЛ с выплат физлицу по агентским договорам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если организация-принципал заключит агентский договор с самозанятым гражданином (не ИП) на совершение действий, которые не подпадают под режим НПД, ей понадобится учитывать общие правила исчисления и уплаты НДФЛ с выплат физлицу по агентским договорам.