НДФЛ платит работодатель или сотрудник
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ платит работодатель или сотрудник (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Это вид материальной ответственности работодателя перед работником, поэтому соответствующие выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Это вид материальной ответственности работодателя перед работником, поэтому соответствующие выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами уплата работодателем членских взносов за своих работников
(КонсультантПлюс, 2026)1. Облагается ли НДФЛ уплата работодателем членских взносов за своих работников
(КонсультантПлюс, 2026)1. Облагается ли НДФЛ уплата работодателем членских взносов за своих работников
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь кадровика на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- увеличен до 1 миллиона рублей не облагаемый НДФЛ лимит материальной помощи выплачиваемой работодателями работникам при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка (Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ, абз. седьмой п. 8 ст. 217 НК РФ, см. информацию ФНС России);
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- увеличен до 1 миллиона рублей не облагаемый НДФЛ лимит материальной помощи выплачиваемой работодателями работникам при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка (Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ, абз. седьмой п. 8 ст. 217 НК РФ, см. информацию ФНС России);
Формы
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменение 2. Компенсация расходов удаленщикам без документов не облагается НДФЛ только в пределах лимита. Порядок освобождения от НДФЛ компенсации, выплачиваемой работодателем дистанционным сотрудникам за использование для работы своего или арендованного оборудования, программ, Интернета, мобильной связи, - такой же, как и для освобождения от страховых взносов. НДФЛ-лимит для этой компенсации тоже 35 руб. за рабочий день <8>. Подробнее об этом читайте на с. 22.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Изменение 2. Компенсация расходов удаленщикам без документов не облагается НДФЛ только в пределах лимита. Порядок освобождения от НДФЛ компенсации, выплачиваемой работодателем дистанционным сотрудникам за использование для работы своего или арендованного оборудования, программ, Интернета, мобильной связи, - такой же, как и для освобождения от страховых взносов. НДФЛ-лимит для этой компенсации тоже 35 руб. за рабочий день <8>. Подробнее об этом читайте на с. 22.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость питания работника, оплаченная работодателем, облагается НДФЛ практически во всех случаях. Однако из данного правила предусмотрены исключения.
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость питания работника, оплаченная работодателем, облагается НДФЛ практически во всех случаях. Однако из данного правила предусмотрены исключения.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагается ли НДФЛ оплата работодателем штрафа работника за нарушение ПДД на служебном транспорте, если эта сумма с него не взыскивается?
Вопрос: О налоге на прибыль по расходам работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников, и НДФЛ с сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-03-06/1/41264)Вопрос: О налоге на прибыль по расходам работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников, и НДФЛ с сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг.
(Письмо Минфина России от 24.04.2025 N 03-03-06/1/41264)Вопрос: О налоге на прибыль по расходам работодателей по договорам на оказание медицинских услуг, заключенным в пользу работников, и НДФЛ с сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг.
Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам.
(Письма Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69446, от 11.03.2025 N 03-04-05/23541)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам.
(Письма Минфина России от 17.07.2025 N 03-04-05/69446, от 11.03.2025 N 03-04-05/23541)Вопрос: Об освобождении от НДФЛ сумм оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)От НДФЛ освобождается оплата работодателем своим сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)От НДФЛ освобождается оплата работодателем своим сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям: