НДФЛ питание жд билет
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ питание жд билет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор разъяснений ведомств об учете командировочных расходов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Во время командировки у работника возникают самые разные траты. Кроме очевидных, как, например, приобретение билета на самолет или поезд, могут быть и другие расходы. Например, некоторые работодатели готовы оплатить питание сотруднику во время служебной поездки или предложить работнику арендовать автомобиль, чтобы ему было удобнее перемещаться в месте, где он выполняет служебное задание. Некоторые из возможных расходов облагаются НДФЛ. В статье рассмотрим несколько писем Минфина России с разъяснениями относительно налогообложения неочевидных расходов в командировке.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Во время командировки у работника возникают самые разные траты. Кроме очевидных, как, например, приобретение билета на самолет или поезд, могут быть и другие расходы. Например, некоторые работодатели готовы оплатить питание сотруднику во время служебной поездки или предложить работнику арендовать автомобиль, чтобы ему было удобнее перемещаться в месте, где он выполняет служебное задание. Некоторые из возможных расходов облагаются НДФЛ. В статье рассмотрим несколько писем Минфина России с разъяснениями относительно налогообложения неочевидных расходов в командировке.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, организация проводит выездное мероприятие по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры). В таком случае выезд работников в другую местность не признают командировкой (участие в мероприятии не связано с выполнением служебного поручения). Суммы оплаты организацией стоимости железнодорожных билетов облагают НДФЛ и начисляют страховые взносы (письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, организация проводит выездное мероприятие по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры). В таком случае выезд работников в другую местность не признают командировкой (участие в мероприятии не связано с выполнением служебного поручения). Суммы оплаты организацией стоимости железнодорожных билетов облагают НДФЛ и начисляют страховые взносы (письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094);
Статья: Командировки-2009
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)Стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности) формирует стоимость услуги по проезду по железной дороге. Поэтому для целей налогообложения прибыли прочим расходом признается полная стоимость железнодорожного билета, включая стоимость дополнительных сервисных услуг (Письмо Минфина России от 24.07.2008 N 03-03-06/2/93). В данном случае не возникает обязанности начисления НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/125), ЕСН и страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)Стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности) формирует стоимость услуги по проезду по железной дороге. Поэтому для целей налогообложения прибыли прочим расходом признается полная стоимость железнодорожного билета, включая стоимость дополнительных сервисных услуг (Письмо Минфина России от 24.07.2008 N 03-03-06/2/93). В данном случае не возникает обязанности начисления НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/125), ЕСН и страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
Статья: Бонусы для потребителей общепита
(Манохова С.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)- снижения стоимости проездного документа (скидки в соответствии с накопленными баллами) по мере приобретения услуг по проезду железнодорожным транспортом (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/6-84).
(Манохова С.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)- снижения стоимости проездного документа (скидки в соответствии с накопленными баллами) по мере приобретения услуг по проезду железнодорожным транспортом (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/6-84).
Тематический выпуск: Организация налогового учета и налогового планирования на предприятии
(Антошина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 11)Стоимость дополнительных сервисных услуг (набора питания, предметов первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатной продукции и услуг по обеспечению личной безопасности) формирует стоимость услуги по проезду по железной дороге. Поэтому для целей налогообложения прибыли прочим расходом признается полная стоимость железнодорожного билета, включая стоимость дополнительных сервисных услуг (Письмо Минфина России от 24.07.2008 N 03-03-06/2/93). В данном случае не возникает обязанности начисления НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/125), ЕСН и страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
(Антошина О.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2009, N 11)Стоимость дополнительных сервисных услуг (набора питания, предметов первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатной продукции и услуг по обеспечению личной безопасности) формирует стоимость услуги по проезду по железной дороге. Поэтому для целей налогообложения прибыли прочим расходом признается полная стоимость железнодорожного билета, включая стоимость дополнительных сервисных услуг (Письмо Минфина России от 24.07.2008 N 03-03-06/2/93). В данном случае не возникает обязанности начисления НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/125), ЕСН и страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
Вопрос: ...Облагаются ли НДФЛ доходы в виде оплаты проезда, проживания и питания несовершеннолетних граждан, направляемых организацией в поездки с целью их участия в конкурсах, поощрения за участие в конкурсах, а также представления города на различных мероприятиях?
(Письмо Минфина России от 22.04.2013 N 03-04-06/13731)Облагаются ли НДФЛ доходы несовершеннолетних граждан, полученные в натуральной форме в виде оплаты их расходов по проезду (железнодорожных билетов, авиабилетов), проживанию и питанию в указанных поездках?
(Письмо Минфина России от 22.04.2013 N 03-04-06/13731)Облагаются ли НДФЛ доходы несовершеннолетних граждан, полученные в натуральной форме в виде оплаты их расходов по проезду (железнодорожных билетов, авиабилетов), проживанию и питанию в указанных поездках?
Вопрос: Основной вид деятельности организации - бронирование и продажа авиа- и железнодорожных билетов. Облагаются ли НДФЛ ежемесячная выплата сотрудникам денежных средств на питание, приобретение питьевой воды, представительские расходы, продукты питания для нужд офиса, проезд сотрудников до места работы по городу и пригородным транспортом? Какими документами подтверждаются указанные расходы?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 47)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 47
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 47)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 47
Статья: НДФЛ-2017: итоги первого полугодия
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Дополнительные сервисные услуги. В Письме Минфина России от 16.06.2017 N 03-03-РЗ/37488 обращено внимание на весьма распространенную ситуацию, когда командированный сотрудник оплачивает стоимость дополнительных сервисных услуг, оказываемых перевозчиками, при оплате проездных билетов на железнодорожном транспорте, в частности питания. Например, код "У2" в билете означает, что в ходе поездки пассажиру будет предоставлено два набора (рациона) питания (пп. 2, 5 Приложения 2 к Распоряжению ОАО "РЖД" от 20.03.2008 N 537р, п. 10 Инструкции по организации работы вагонов-ресторанов (вагонов-кафе) пассажирских поездов российских железных дорог, утвержденной МПС РФ 22.10.2001 N ЦЛ-861).
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Дополнительные сервисные услуги. В Письме Минфина России от 16.06.2017 N 03-03-РЗ/37488 обращено внимание на весьма распространенную ситуацию, когда командированный сотрудник оплачивает стоимость дополнительных сервисных услуг, оказываемых перевозчиками, при оплате проездных билетов на железнодорожном транспорте, в частности питания. Например, код "У2" в билете означает, что в ходе поездки пассажиру будет предоставлено два набора (рациона) питания (пп. 2, 5 Приложения 2 к Распоряжению ОАО "РЖД" от 20.03.2008 N 537р, п. 10 Инструкции по организации работы вагонов-ресторанов (вагонов-кафе) пассажирских поездов российских железных дорог, утвержденной МПС РФ 22.10.2001 N ЦЛ-861).
Статья: Служебные командировки: правила обновились
(Пантелеева Е.)
("Бухгалтерия и банки", 2009, N 1)В Письме Минфина России от 24.07.2008 N 03-03-06/2/93 высказано мнение, что при включении в стоимость проезда в вагонах повышенной комфортности дополнительных сервисных услуг (питания, предметов первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатной продукции и услуг по обеспечению личной безопасности) стоимость такого железнодорожного билета может быть учтена полностью для целей налогообложения прибыли.
(Пантелеева Е.)
("Бухгалтерия и банки", 2009, N 1)В Письме Минфина России от 24.07.2008 N 03-03-06/2/93 высказано мнение, что при включении в стоимость проезда в вагонах повышенной комфортности дополнительных сервисных услуг (питания, предметов первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатной продукции и услуг по обеспечению личной безопасности) стоимость такого железнодорожного билета может быть учтена полностью для целей налогообложения прибыли.
Тематический выпуск: Налогообложение хозяйственных операций и сделок в 2008 году (часть II). Первичные учетные документы (порядок применения, комментарии официальных органов, арбитражная практика) (Часть II)
(Васильева М.В., Пшеничников А.Г., Махерова И.В., Голец Г.А., Иванова В.Н., Пласков Г.В., Проняева Л.И.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 7)Описание ситуации: В железнодорожном билете работника, следовавшего к месту командировки, выделена сумма за сервисные услуги (белье).
(Васильева М.В., Пшеничников А.Г., Махерова И.В., Голец Г.А., Иванова В.Н., Пласков Г.В., Проняева Л.И.)
("Налоги и финансовое право", 2008, N 7)Описание ситуации: В железнодорожном билете работника, следовавшего к месту командировки, выделена сумма за сервисные услуги (белье).
Вопрос: ...Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ всю стоимость проезда к месту командирования, в том числе стоимость сервисных услуг по питанию?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Индивидуальный предприниматель направил работника в командировку на поезде. Согласно проездному документу в стоимость проезда включена стоимость сервисных услуг, в том числе питания (шифр в железнодорожном билете "У2"). Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ всю стоимость проезда к месту командирования, в том числе стоимость сервисных услуг?
(Консультация эксперта, 2017)Вопрос: Индивидуальный предприниматель направил работника в командировку на поезде. Согласно проездному документу в стоимость проезда включена стоимость сервисных услуг, в том числе питания (шифр в железнодорожном билете "У2"). Вправе ли индивидуальный предприниматель учесть в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ всю стоимость проезда к месту командирования, в том числе стоимость сервисных услуг?