НДФЛ питание жд билет
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ питание жд билет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Обзор разъяснений ведомств об учете командировочных расходов
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Во время командировки у работника возникают самые разные траты. Кроме очевидных, как, например, приобретение билета на самолет или поезд, могут быть и другие расходы. Например, некоторые работодатели готовы оплатить питание сотруднику во время служебной поездки или предложить работнику арендовать автомобиль, чтобы ему было удобнее перемещаться в месте, где он выполняет служебное задание. Некоторые из возможных расходов облагаются НДФЛ. В статье рассмотрим несколько писем Минфина России с разъяснениями относительно налогообложения неочевидных расходов в командировке.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 7)Во время командировки у работника возникают самые разные траты. Кроме очевидных, как, например, приобретение билета на самолет или поезд, могут быть и другие расходы. Например, некоторые работодатели готовы оплатить питание сотруднику во время служебной поездки или предложить работнику арендовать автомобиль, чтобы ему было удобнее перемещаться в месте, где он выполняет служебное задание. Некоторые из возможных расходов облагаются НДФЛ. В статье рассмотрим несколько писем Минфина России с разъяснениями относительно налогообложения неочевидных расходов в командировке.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, организация проводит выездное мероприятие по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры). В таком случае выезд работников в другую местность не признают командировкой (участие в мероприятии не связано с выполнением служебного поручения). Суммы оплаты организацией стоимости железнодорожных билетов облагают НДФЛ и начисляют страховые взносы (письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, организация проводит выездное мероприятие по сплочению коллектива (тренинг и деловые игры). В таком случае выезд работников в другую местность не признают командировкой (участие в мероприятии не связано с выполнением служебного поручения). Суммы оплаты организацией стоимости железнодорожных билетов облагают НДФЛ и начисляют страховые взносы (письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094);
Вопрос: В соответствии с коллективным договором организация обязуется оплачивать работникам, работающим вахтовым методом, стоимость проезда (железнодорожные билеты) от места сбора до места работы и обратно. Подлежат ли обложению НДФЛ указанные выплаты?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Оплата (полностью или частично) организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, в целях налогообложения НДФЛ признается доходом налогоплательщика в натуральной форме на основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)Оплата (полностью или частично) организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, в целях налогообложения НДФЛ признается доходом налогоплательщика в натуральной форме на основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ.
Вопрос: ...Облагаются ли НДФЛ доходы в виде оплаты проезда, проживания и питания несовершеннолетних граждан, направляемых организацией в поездки с целью их участия в конкурсах, поощрения за участие в конкурсах, а также представления города на различных мероприятиях?
(Письмо Минфина России от 22.04.2013 N 03-04-06/13731)Облагаются ли НДФЛ доходы несовершеннолетних граждан, полученные в натуральной форме в виде оплаты их расходов по проезду (железнодорожных билетов, авиабилетов), проживанию и питанию в указанных поездках?
(Письмо Минфина России от 22.04.2013 N 03-04-06/13731)Облагаются ли НДФЛ доходы несовершеннолетних граждан, полученные в натуральной форме в виде оплаты их расходов по проезду (железнодорожных билетов, авиабилетов), проживанию и питанию в указанных поездках?
Статья: Семь наиболее опасных для работодателя компенсаций с точки зрения НДФЛ
(Беликова Г.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 3)На практике возникают ситуации, когда стоимость питания выделена отдельной суммой в железнодорожном билете или в документах на проживание в гостинице. Минфин России указал, что такая сумма не имеет отношения к расходам на проезд или наем жилого помещения, которые освобождены от обложения НДФЛ на основании абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ (Письмо от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263). Значит, с нее необходимо удержать НДФЛ. Некоторые суды придерживаются такой же точки зрения (Постановления ФАС Поволжского округа от 14.07.2009 N А65-27027/2007 и от 05.06.2007 N А12-18805/06).
(Беликова Г.В.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 3)На практике возникают ситуации, когда стоимость питания выделена отдельной суммой в железнодорожном билете или в документах на проживание в гостинице. Минфин России указал, что такая сумма не имеет отношения к расходам на проезд или наем жилого помещения, которые освобождены от обложения НДФЛ на основании абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ (Письмо от 14.10.2009 N 03-04-06-01/263). Значит, с нее необходимо удержать НДФЛ. Некоторые суды придерживаются такой же точки зрения (Постановления ФАС Поволжского округа от 14.07.2009 N А65-27027/2007 и от 05.06.2007 N А12-18805/06).
Статья: Расходы на командировки: разъяснения контролеров
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 10)В Письме от 24.07.2008 N 03-03-06/2/93 Минфин указал, что стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности) формирует стоимость услуги по проезду по железной дороге. Поэтому для целей налогообложения прибыли прочим расходом признается и полная стоимость железнодорожного билета, включая стоимость дополнительных сервисных услуг.
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 10)В Письме от 24.07.2008 N 03-03-06/2/93 Минфин указал, что стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности) формирует стоимость услуги по проезду по железной дороге. Поэтому для целей налогообложения прибыли прочим расходом признается и полная стоимость железнодорожного билета, включая стоимость дополнительных сервисных услуг.
Вопрос: ...В момент заключения трудового договора иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты не являются налоговыми резидентами РФ. Трудовым договором предусмотрена выплата зарплаты и компенсации стоимости жилья. Имеет ли право ООО облагать НДФЛ по ставке 13% суммы выплат сверхнормативных командировочных расходов (суточные и др.), возмещения стоимости авиа-, железнодорожных билетов и расходов, связанных с использованием личного автомобиля в служебных целях (документально не подтверждены), оплаты питания работников, выплаты материальной помощи, единовременных премий, подарков, если указанные выплаты не предусмотрены трудовым договором? Имеет ли право ООО облагать НДФЛ по ставке 13% суммы компенсации стоимости жилья?
(Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168)Вопрос: В момент заключения трудового договора иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты не являются налоговыми резидентами РФ. Кроме заработной платы и компенсации стоимости жилья, предусмотренных трудовым договором, работники получают другие доходы (компенсация, материальная помощь, подарки, премии, не предусмотренные трудовым договором).
(Письмо Минфина России от 13.06.2012 N 03-04-06/6-168)Вопрос: В момент заключения трудового договора иностранные граждане - высококвалифицированные специалисты не являются налоговыми резидентами РФ. Кроме заработной платы и компенсации стоимости жилья, предусмотренных трудовым договором, работники получают другие доходы (компенсация, материальная помощь, подарки, премии, не предусмотренные трудовым договором).
Статья: Бонусы для потребителей общепита
(Манохова С.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)- снижения стоимости проездного документа (скидки в соответствии с накопленными баллами) по мере приобретения услуг по проезду железнодорожным транспортом (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/6-84).
(Манохова С.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)- снижения стоимости проездного документа (скидки в соответствии с накопленными баллами) по мере приобретения услуг по проезду железнодорожным транспортом (Письмо Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-06/6-84).
Вопрос: Основной вид деятельности организации - бронирование и продажа авиа- и железнодорожных билетов. Облагаются ли НДФЛ ежемесячная выплата сотрудникам денежных средств на питание, приобретение питьевой воды, представительские расходы, продукты питания для нужд офиса, проезд сотрудников до места работы по городу и пригородным транспортом? Какими документами подтверждаются указанные расходы?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 47)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 47
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 47)"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2005, N 47
Статья: НДФЛ-2017: итоги первого полугодия
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Дополнительные сервисные услуги. В Письме Минфина России от 16.06.2017 N 03-03-РЗ/37488 обращено внимание на весьма распространенную ситуацию, когда командированный сотрудник оплачивает стоимость дополнительных сервисных услуг, оказываемых перевозчиками, при оплате проездных билетов на железнодорожном транспорте, в частности питания. Например, код "У2" в билете означает, что в ходе поездки пассажиру будет предоставлено два набора (рациона) питания (пп. 2, 5 Приложения 2 к Распоряжению ОАО "РЖД" от 20.03.2008 N 537р, п. 10 Инструкции по организации работы вагонов-ресторанов (вагонов-кафе) пассажирских поездов российских железных дорог, утвержденной МПС РФ 22.10.2001 N ЦЛ-861).
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)Дополнительные сервисные услуги. В Письме Минфина России от 16.06.2017 N 03-03-РЗ/37488 обращено внимание на весьма распространенную ситуацию, когда командированный сотрудник оплачивает стоимость дополнительных сервисных услуг, оказываемых перевозчиками, при оплате проездных билетов на железнодорожном транспорте, в частности питания. Например, код "У2" в билете означает, что в ходе поездки пассажиру будет предоставлено два набора (рациона) питания (пп. 2, 5 Приложения 2 к Распоряжению ОАО "РЖД" от 20.03.2008 N 537р, п. 10 Инструкции по организации работы вагонов-ресторанов (вагонов-кафе) пассажирских поездов российских железных дорог, утвержденной МПС РФ 22.10.2001 N ЦЛ-861).
Статья: Командировки-2009
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)Стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности) формирует стоимость услуги по проезду по железной дороге. Поэтому для целей налогообложения прибыли прочим расходом признается полная стоимость железнодорожного билета, включая стоимость дополнительных сервисных услуг (Письмо Минфина России от 24.07.2008 N 03-03-06/2/93). В данном случае не возникает обязанности начисления НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/125), ЕСН и страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
(Кошкина Т.Ю.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 7)Стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности) формирует стоимость услуги по проезду по железной дороге. Поэтому для целей налогообложения прибыли прочим расходом признается полная стоимость железнодорожного билета, включая стоимость дополнительных сервисных услуг (Письмо Минфина России от 24.07.2008 N 03-03-06/2/93). В данном случае не возникает обязанности начисления НДФЛ (Письмо Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/125), ЕСН и страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.