Ндфл перечислен раньше зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл перечислен раньше зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Банк оспаривает штраф за неисполнение решения Налогового органа о приостановлении операций по счетам
(КонсультантПлюс, 2025)денежные средства списаны со счета как зарплата, но ею не являлись, о чем Банк должен был знать (зарплата с этого счета ранее не выплачивалась, не было поручений на перечисление НДФЛ и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)денежные средства списаны со счета как зарплата, но ею не являлись, о чем Банк должен был знать (зарплата с этого счета ранее не выплачивалась, не было поручений на перечисление НДФЛ и т.п.)
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФ- налогового агента можно оштрафовать, если он перечислил НДФЛ за счет собственных средств ранее установленного срока >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.8. Можно ли оштрафовать налогового агента за перечисление НДФЛ в бюджет ранее выплаты дохода (в том числе зарплаты), если налог был удержан (до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Нормативные акты
Решение Верховного Суда РФ от 18.01.2000 N ГКПИ99-1039
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании незаконным абзаца 3 пункта 23 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Согласно ст. 9 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" предприятия, учреждения, организации обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного с физических лиц налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на оплату труда либо не позднее дня перечисления со счетов указанных организаций в банке по поручениям работников причитающихся им сумм.
<Об оставлении без удовлетворения заявления о признании незаконным абзаца 3 пункта 23 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Согласно ст. 9 Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" предприятия, учреждения, организации обязаны перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного с физических лиц налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на оплату труда либо не позднее дня перечисления со счетов указанных организаций в банке по поручениям работников причитающихся им сумм.
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)4) обязанности по удержанию денежных средств из заработной платы работников негосударственного пенсионного фонда, выплаченной в связи с исполнением обязанностей, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, в период с даты назначения временной администрации либо даты возбуждения производства по делу о банкротстве (в зависимости от того, какая дата наступила ранее) и до дня завершения конкурсного производства, а также обязанности по перечислению сумм таких удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации (алименты, налог на доходы физических лиц, профсоюзные взносы и иные платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом).
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)4) обязанности по удержанию денежных средств из заработной платы работников негосударственного пенсионного фонда, выплаченной в связи с исполнением обязанностей, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, в период с даты назначения временной администрации либо даты возбуждения производства по делу о банкротстве (в зависимости от того, какая дата наступила ранее) и до дня завершения конкурсного производства, а также обязанности по перечислению сумм таких удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации (алименты, налог на доходы физических лиц, профсоюзные взносы и иные платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 16)Выплата зарплаты по отдельному счету исполнителей гособоронзаказа будет разрешена при условии отсутствия у них неисполненной обязанности по перечислению НДФЛ и страховых взносов. Это ограничение планируется ввести в качестве эксперимента, перечень участников установит Правительство РФ.
("Главная книга", 2025, N 16)Выплата зарплаты по отдельному счету исполнителей гособоронзаказа будет разрешена при условии отсутствия у них неисполненной обязанности по перечислению НДФЛ и страховых взносов. Это ограничение планируется ввести в качестве эксперимента, перечень участников установит Правительство РФ.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время проверки легализации доходов граждан контролеры ведут по тем же критериям, которыми они руководствовались раньше при вызове на "зарплатные" комиссии.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В то же время проверки легализации доходов граждан контролеры ведут по тем же критериям, которыми они руководствовались раньше при вызове на "зарплатные" комиссии.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)налоговая база и НДФЛ определяются нарастающим итогом с начала года, ранее удержанные суммы НДФЛ при расчете засчитывают. В целом расчет НДФЛ не отличается от расчета НДФЛ, например, с зарплаты;
(КонсультантПлюс, 2025)налоговая база и НДФЛ определяются нарастающим итогом с начала года, ранее удержанные суммы НДФЛ при расчете засчитывают. В целом расчет НДФЛ не отличается от расчета НДФЛ, например, с зарплаты;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.3. Можно ли уплатить НДФЛ раньше выплаты заработной платы
(КонсультантПлюс, 2024)1.3. Можно ли уплатить НДФЛ раньше выплаты заработной платы
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г., если зарплата выплачена раньше срока
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2024 г., если зарплата выплачена раньше срока
Статья: 3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. надо сдать по обновленной форме <4>. В разделе 1 уже не нужно указывать срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК. В поле 020 раздела следует отразить, как и ранее, общую сумму НДФЛ по всем физлицам, подлежащую перечислению в бюджет за последние 3 месяца отчетного периода (I квартала). В поле 021 - сумму исчисленного и удержанного за период с 1 января по 22 января 2023 г. налога, которую надо перечислить в бюджет по первому сроку перечисления (не позднее 30 января) <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. надо сдать по обновленной форме <4>. В разделе 1 уже не нужно указывать срок перечисления НДФЛ в бюджет по НК. В поле 020 раздела следует отразить, как и ранее, общую сумму НДФЛ по всем физлицам, подлежащую перечислению в бюджет за последние 3 месяца отчетного периода (I квартала). В поле 021 - сумму исчисленного и удержанного за период с 1 января по 22 января 2023 г. налога, которую надо перечислить в бюджет по первому сроку перечисления (не позднее 30 января) <5>.
Статья: Выпуск зарплатной карты: будет ли у работника начисление НДФЛ?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Аналогичные разъяснения Минфин России давал и ранее (письма от 27.10.2020 N 03-04-05/93445, от 28.10.2010 N 03-04-06/6-255, от 24.12.2008 N 03-04-06-01/387, от 19.09.2006 N 03-05-01-04/273). Такую же позицию финансисты занимают и в отношении платы за годовое обслуживание банковских карт, на которые работникам перечисляется заработная плата (письмо от 27.10.2020 N 03-04-05/93445).
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Аналогичные разъяснения Минфин России давал и ранее (письма от 27.10.2020 N 03-04-05/93445, от 28.10.2010 N 03-04-06/6-255, от 24.12.2008 N 03-04-06-01/387, от 19.09.2006 N 03-05-01-04/273). Такую же позицию финансисты занимают и в отношении платы за годовое обслуживание банковских карт, на которые работникам перечисляется заработная плата (письмо от 27.10.2020 N 03-04-05/93445).
Статья: Как отражать зарплату сотрудников в форме 6-НДФЛ по новым правилам: примеры
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Раздел 1 упростили по сравнению с предыдущей формой. Ранее в нем необходимо было отражать даты перечисления налога в соответствии с установленными сроками: с заработной платы - не позднее следующего дня, с аванса - не отражали, с отпускных и больничных листов - в конце месяца с переносом в случае попадания этой даты на выходной и т.д. Теперь же указываем только суммы НДФЛ к перечислению по срокам. Например, за полугодие это 28 апреля, 28 мая, 28 июня. В отчете 6-НДФЛ указывается: по первому сроку перечисления, по второму сроку перечисления, по третьему сроку перечисления.
(Рипалова Ж.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Раздел 1 упростили по сравнению с предыдущей формой. Ранее в нем необходимо было отражать даты перечисления налога в соответствии с установленными сроками: с заработной платы - не позднее следующего дня, с аванса - не отражали, с отпускных и больничных листов - в конце месяца с переносом в случае попадания этой даты на выходной и т.д. Теперь же указываем только суммы НДФЛ к перечислению по срокам. Например, за полугодие это 28 апреля, 28 мая, 28 июня. В отчете 6-НДФЛ указывается: по первому сроку перечисления, по второму сроку перечисления, по третьему сроку перечисления.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения удержание из заработной платы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какой порядок налогообложения при удержании задолженности за неотработанные дни отпуска из заработной платы
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какой порядок налогообложения при удержании задолженности за неотработанные дни отпуска из заработной платы
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2025)Представьте в налоговый орган уточненную форму 6-НДФЛ за период, в котором были выплачены отпускные, и за последующие периоды этого года, за которые ранее были представлены расчеты (п. 6 ст. 81 НК РФ). Заполните ее на основании скорректированного налогового регистра.
(КонсультантПлюс, 2025)Представьте в налоговый орган уточненную форму 6-НДФЛ за период, в котором были выплачены отпускные, и за последующие периоды этого года, за которые ранее были представлены расчеты (п. 6 ст. 81 НК РФ). Заполните ее на основании скорректированного налогового регистра.