Ндфл перечислен раньше чем удержан
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл перечислен раньше чем удержан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Документами, где указаны суммы удержанного и перечисленного налога за период образования переплаты, при сопоставлении которых видно, что на дату возникновения обязанности по перечислению НДФЛ и вынесения решения по проверке в бюджете уже имелась сумма, превышающая ранее удержанный с физлиц налог, достаточная для проведения зачета. Например:
(КонсультантПлюс, 2026)Документами, где указаны суммы удержанного и перечисленного налога за период образования переплаты, при сопоставлении которых видно, что на дату возникновения обязанности по перечислению НДФЛ и вынесения решения по проверке в бюджете уже имелась сумма, превышающая ранее удержанный с физлиц налог, достаточная для проведения зачета. Например:
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФ- налогового агента можно оштрафовать, если он перечислил НДФЛ за счет собственных средств ранее установленного срока >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Определенные траты (на учебу, лечение, покупку жилья и прочее) дают возможность заявить вычет в декларации 3-НДФЛ и вернуть из бюджета НДФЛ, ранее перечисленный с ваших доходов работодателем. Налог может не удерживаться в течение года, в котором были расходы, если вычет вы получаете у работодателя на основании подтверждения права на вычет из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы ориентируетесь в уплате личного НДФЛ, ответив на вопросы нашего теста.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Определенные траты (на учебу, лечение, покупку жилья и прочее) дают возможность заявить вычет в декларации 3-НДФЛ и вернуть из бюджета НДФЛ, ранее перечисленный с ваших доходов работодателем. Налог может не удерживаться в течение года, в котором были расходы, если вычет вы получаете у работодателя на основании подтверждения права на вычет из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы ориентируетесь в уплате личного НДФЛ, ответив на вопросы нашего теста.
Статья: Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2024 года по новой форме
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В разд. 1 "Сведения об обязательствах налогового агента", как и раньше, отражаем суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению с начала года, а также суммы налога, возвращенные с начала года. Но в связи с новыми сроками уплаты НДФЛ добавлены новые строки. Напомним, с 1 января 2024 года НДФЛ платим дважды в месяц, а именно:
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В разд. 1 "Сведения об обязательствах налогового агента", как и раньше, отражаем суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению с начала года, а также суммы налога, возвращенные с начала года. Но в связи с новыми сроками уплаты НДФЛ добавлены новые строки. Напомним, с 1 января 2024 года НДФЛ платим дважды в месяц, а именно:
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.8. Представление сведений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.8.8. Представление сведений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного НДФЛ
Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"В случае представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта налоговый агент (плательщик страховых взносов) вправе не представлять уведомления об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в части налога на доходы физических лиц, сумм страховых взносов, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта, за исключением случая превышения суммы фактически исчисленного, удержанного и подлежащего перечислению за соответствующий истекший период месяца налога на доходы физических лиц (суммы исчисленных и подлежащих уплате за соответствующий месяц страховых взносов) над суммой, ранее заявленной в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта.";
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"В случае представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта налоговый агент (плательщик страховых взносов) вправе не представлять уведомления об исчисленных суммах налога, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в части налога на доходы физических лиц, сумм страховых взносов, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта, за исключением случая превышения суммы фактически исчисленного, удержанного и подлежащего перечислению за соответствующий истекший период месяца налога на доходы физических лиц (суммы исчисленных и подлежащих уплате за соответствующий месяц страховых взносов) над суммой, ранее заявленной в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в соответствии с абзацем четвертым настоящего пункта.";
Вопрос: О предложении по внесению изменений в налоговое законодательство в части освобождения налогового агента по НДФЛ от обязанности по квалифицированному определению налоговой базы и суммы налога.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-04-06/59374)На основании абзаца девятого пункта 1 статьи 231 Кодекса при отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы НДФЛ одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-04-06/59374)На основании абзаца девятого пункта 1 статьи 231 Кодекса при отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы НДФЛ одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)3. Возврат НДФЛ конкретному физическому лицу возможен как за счет предстоящих платежей налога по этому физическому лицу, так и за счет НДФЛ, который перечисляют с доходов иных работников.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)3. Возврат НДФЛ конкретному физическому лицу возможен как за счет предстоящих платежей налога по этому физическому лицу, так и за счет НДФЛ, который перечисляют с доходов иных работников.
Вопрос: Каков порядок представления декларации по налогу на прибыль (представлять ли подраздел 1.3 разд. 1 и разд. А листа 03), если ООО выплачивает дивиденды только физлицам и исчисляет налог на прибыль только по ставке 25%?
(Консультация эксперта, 2026)При выплате дивидендов физическим лицам организация признается налоговым агентом по НДФЛ, то есть она должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате дивидендов (п. 3 ст. 214, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При выплате дивидендов физическим лицам организация признается налоговым агентом по НДФЛ, то есть она должна исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате дивидендов (п. 3 ст. 214, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).
Статья: НДФЛ в ЕНС
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Ранее данная норма предполагала порядок зачета денежных средств, поступающих в счет ЕНП в такой же последовательности, но без выделения приоритета НДФЛ.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Ранее данная норма предполагала порядок зачета денежных средств, поступающих в счет ЕНП в такой же последовательности, но без выделения приоритета НДФЛ.
Вопрос: Если налоговый орган при налоговой проверке организации переквалифицирует договор ГПХ с плательщиком НПД в трудовой, будет ли учтен ранее уплаченный НПД в качестве уплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ранее уплаченный физическим лицом НПД не может быть учтен в качестве уплаты не исчисленного, не удержанного и не перечисленного организацией НДФЛ при переквалификации договора ГПХ с плательщиком НПД в трудовой по результатам налоговой проверки вне судебного порядка.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ранее уплаченный физическим лицом НПД не может быть учтен в качестве уплаты не исчисленного, не удержанного и не перечисленного организацией НДФЛ при переквалификации договора ГПХ с плательщиком НПД в трудовой по результатам налоговой проверки вне судебного порядка.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2026)В этой консультации исходим из того, что организация решила руководствоваться последними разъяснениями и облагать компенсацию НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2026)В этой консультации исходим из того, что организация решила руководствоваться последними разъяснениями и облагать компенсацию НДФЛ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.3. Можно ли уплатить НДФЛ раньше выплаты заработной платы
(КонсультантПлюс, 2024)1.3. Можно ли уплатить НДФЛ раньше выплаты заработной платы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Работодатель не выплачивает начисленную работникам заработную плату. Это нарушение законодательства о труде, к ответственности за которое может привлечь трудовая инспекция. При этом налогового правонарушения нет: организация (налоговый агент) не может исчислить и тем более удержать НДФЛ ранее даты получения дохода - дня фактической выплаты в денежной форме.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Работодатель не выплачивает начисленную работникам заработную плату. Это нарушение законодательства о труде, к ответственности за которое может привлечь трудовая инспекция. При этом налогового правонарушения нет: организация (налоговый агент) не может исчислить и тем более удержать НДФЛ ранее даты получения дохода - дня фактической выплаты в денежной форме.
Вопрос: Как произвести перерасчет НДФЛ с доходов работников при занижении налоговой базы в связи с неправомерно предоставленными вычетами, счетными ошибками, пересчетом зарплаты за прошлый период?
(Консультация эксперта, 2026)В случае выплаты доходов без предоставления информации в уполномоченную кредитную организацию налоговый агент представляет в налоговые органы через свой личный кабинет налогоплательщика вышеуказанные сведения, также сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах НДФЛ в отношении доходов каждого физического лица (ч. 9 ст. 17 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2026)В случае выплаты доходов без предоставления информации в уполномоченную кредитную организацию налоговый агент представляет в налоговые органы через свой личный кабинет налогоплательщика вышеуказанные сведения, также сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах НДФЛ в отношении доходов каждого физического лица (ч. 9 ст. 17 Закона N 17-ФЗ).
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Тем не менее изложенный ФНС порядок заполнения и сдачи расчета актуален и в этом году. Правда, его надо подкорректировать в соответствии с новыми правилами и разобраться, какая сумма должна пойти на новый ОКТМО после переезда, как заполнить 6-НДФЛ и уведомления. Ведь теперь в разделе 1 расчета нужно указывать суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, которые должны быть перечислены в бюджет за "рваные" месяцы отчетного квартала. А уплачивают теперь НДФЛ лишь раз в месяц, а не после каждого удержания налога, как раньше. И эти суммы должны совпадать с суммами НДФЛ, указанными в поле 4 уведомления (подробнее читайте в ГК, 2023, N 14, с. 17).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Тем не менее изложенный ФНС порядок заполнения и сдачи расчета актуален и в этом году. Правда, его надо подкорректировать в соответствии с новыми правилами и разобраться, какая сумма должна пойти на новый ОКТМО после переезда, как заполнить 6-НДФЛ и уведомления. Ведь теперь в разделе 1 расчета нужно указывать суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, которые должны быть перечислены в бюджет за "рваные" месяцы отчетного квартала. А уплачивают теперь НДФЛ лишь раз в месяц, а не после каждого удержания налога, как раньше. И эти суммы должны совпадать с суммами НДФЛ, указанными в поле 4 уведомления (подробнее читайте в ГК, 2023, N 14, с. 17).