Ндфл перечислен раньше чем удержан
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл перечислен раньше чем удержан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДФЛ: Налоговый орган начислил штраф и пени за неуплату Налоговым агентом удержанного НДФЛ при наличии переплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, где указаны суммы удержанного и перечисленного налога за период образования переплаты, при сопоставлении которых видно, что на дату возникновения обязанности по перечислению НДФЛ и вынесения решения по проверке в бюджете уже имелась сумма, превышающая ранее удержанный с физлиц налог, достаточная для проведения зачета. Например:
(КонсультантПлюс, 2025)Документами, где указаны суммы удержанного и перечисленного налога за период образования переплаты, при сопоставлении которых видно, что на дату возникновения обязанности по перечислению НДФЛ и вынесения решения по проверке в бюджете уже имелась сумма, превышающая ранее удержанный с физлиц налог, достаточная для проведения зачета. Например:
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФ- налогового агента можно оштрафовать, если он перечислил НДФЛ за счет собственных средств ранее установленного срока >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Определенные траты (на учебу, лечение, покупку жилья и прочее) дают возможность заявить вычет в декларации 3-НДФЛ и вернуть из бюджета НДФЛ, ранее перечисленный с ваших доходов работодателем. Налог может не удерживаться в течение года, в котором были расходы, если вычет вы получаете у работодателя на основании подтверждения права на вычет из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы ориентируетесь в уплате личного НДФЛ, ответив на вопросы нашего теста.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Определенные траты (на учебу, лечение, покупку жилья и прочее) дают возможность заявить вычет в декларации 3-НДФЛ и вернуть из бюджета НДФЛ, ранее перечисленный с ваших доходов работодателем. Налог может не удерживаться в течение года, в котором были расходы, если вычет вы получаете у работодателя на основании подтверждения права на вычет из ИФНС. Проверьте, хорошо ли вы ориентируетесь в уплате личного НДФЛ, ответив на вопросы нашего теста.
Статья: Сдаем 6-НДФЛ за I квартал 2024 года по новой форме
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В разд. 1 "Сведения об обязательствах налогового агента", как и раньше, отражаем суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению с начала года, а также суммы налога, возвращенные с начала года. Но в связи с новыми сроками уплаты НДФЛ добавлены новые строки. Напомним, с 1 января 2024 года НДФЛ платим дважды в месяц, а именно:
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)В разд. 1 "Сведения об обязательствах налогового агента", как и раньше, отражаем суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению с начала года, а также суммы налога, возвращенные с начала года. Но в связи с новыми сроками уплаты НДФЛ добавлены новые строки. Напомним, с 1 января 2024 года НДФЛ платим дважды в месяц, а именно:
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.8. Представление сведений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.8. Представление сведений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного НДФЛ
Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)4) обязанности по удержанию денежных средств из заработной платы работников негосударственного пенсионного фонда, выплаченной в связи с исполнением обязанностей, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, в период с даты назначения временной администрации либо даты возбуждения производства по делу о банкротстве (в зависимости от того, какая дата наступила ранее) и до дня завершения конкурсного производства, а также обязанности по перечислению сумм таких удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации (алименты, налог на доходы физических лиц, профсоюзные взносы и иные платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом).
(ред. от 31.07.2025)
"О несостоятельности (банкротстве)"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)4) обязанности по удержанию денежных средств из заработной платы работников негосударственного пенсионного фонда, выплаченной в связи с исполнением обязанностей, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, в период с даты назначения временной администрации либо даты возбуждения производства по делу о банкротстве (в зависимости от того, какая дата наступила ранее) и до дня завершения конкурсного производства, а также обязанности по перечислению сумм таких удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации (алименты, налог на доходы физических лиц, профсоюзные взносы и иные платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом).
Вопрос: Если налоговый орган при налоговой проверке организации переквалифицирует договор ГПХ с плательщиком НПД в трудовой, будет ли учтен ранее уплаченный НПД в качестве уплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ранее уплаченный физическим лицом НПД не может быть учтен в качестве уплаты не исчисленного, не удержанного и не перечисленного организацией НДФЛ при переквалификации договора ГПХ с плательщиком НПД в трудовой по результатам налоговой проверки вне судебного порядка.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: По нашему мнению, ранее уплаченный физическим лицом НПД не может быть учтен в качестве уплаты не исчисленного, не удержанного и не перечисленного организацией НДФЛ при переквалификации договора ГПХ с плательщиком НПД в трудовой по результатам налоговой проверки вне судебного порядка.
Готовое решение: В каком порядке уплачивается НДФЛ при выплате зарплаты раньше срока
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке уплачивается НДФЛ при выплате зарплаты раньше срока
(КонсультантПлюс, 2025)В каком порядке уплачивается НДФЛ при выплате зарплаты раньше срока
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)А вот Минфин считает, что если ИП оказывает организации услуги вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то это его доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью. И по ним организация является налоговым агентом и независимо от статуса физлица обязана исчислить, удержать у него и перечислить в бюджет НДФЛ. Такие Письма Минфин выпускал в 2022 г. и ранее <9>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)А вот Минфин считает, что если ИП оказывает организации услуги вне рамок видов деятельности, указанных им при регистрации, то это его доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью. И по ним организация является налоговым агентом и независимо от статуса физлица обязана исчислить, удержать у него и перечислить в бюджет НДФЛ. Такие Письма Минфин выпускал в 2022 г. и ранее <9>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)налоговая база и НДФЛ определяются нарастающим итогом с начала года, ранее удержанные суммы НДФЛ при расчете засчитывают. В целом расчет НДФЛ не отличается от расчета НДФЛ, например, с зарплаты;
(КонсультантПлюс, 2025)налоговая база и НДФЛ определяются нарастающим итогом с начала года, ранее удержанные суммы НДФЛ при расчете засчитывают. В целом расчет НДФЛ не отличается от расчета НДФЛ, например, с зарплаты;
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Тем не менее изложенный ФНС порядок заполнения и сдачи расчета актуален и в этом году. Правда, его надо подкорректировать в соответствии с новыми правилами и разобраться, какая сумма должна пойти на новый ОКТМО после переезда, как заполнить 6-НДФЛ и уведомления. Ведь теперь в разделе 1 расчета нужно указывать суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, которые должны быть перечислены в бюджет за "рваные" месяцы отчетного квартала. А уплачивают теперь НДФЛ лишь раз в месяц, а не после каждого удержания налога, как раньше. И эти суммы должны совпадать с суммами НДФЛ, указанными в поле 4 уведомления (подробнее читайте в ГК, 2023, N 14, с. 17).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Тем не менее изложенный ФНС порядок заполнения и сдачи расчета актуален и в этом году. Правда, его надо подкорректировать в соответствии с новыми правилами и разобраться, какая сумма должна пойти на новый ОКТМО после переезда, как заполнить 6-НДФЛ и уведомления. Ведь теперь в разделе 1 расчета нужно указывать суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, которые должны быть перечислены в бюджет за "рваные" месяцы отчетного квартала. А уплачивают теперь НДФЛ лишь раз в месяц, а не после каждого удержания налога, как раньше. И эти суммы должны совпадать с суммами НДФЛ, указанными в поле 4 уведомления (подробнее читайте в ГК, 2023, N 14, с. 17).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли налогоплательщик обратиться за возвратом излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ в налоговый орган без обращения к налоговому агенту при наличии последнего
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время согласно п. 1 ст. 231 НК РФ возврат излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога производится налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено в гл. 23 НК РФ. При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление о возврате НДФЛ, ранее излишне удержанного с него и перечисленного в бюджет налоговым агентом, в налоговый орган.
Может ли налогоплательщик обратиться за возвратом излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ в налоговый орган без обращения к налоговому агенту при наличии последнего
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время согласно п. 1 ст. 231 НК РФ возврат излишне удержанной налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога производится налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено в гл. 23 НК РФ. При отсутствии налогового агента налогоплательщик вправе подать заявление о возврате НДФЛ, ранее излишне удержанного с него и перечисленного в бюджет налоговым агентом, в налоговый орган.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), начисление и выплату денежной компенсации работникам за нарушение сроков выплаты заработной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)В этой консультации исходим из того, что организация решила руководствоваться последними разъяснениями и облагать компенсацию НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2025)В этой консультации исходим из того, что организация решила руководствоваться последними разъяснениями и облагать компенсацию НДФЛ.
Статья: Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгоды
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Это объясняется тем, что в уведомлениях налоговый агент должен отражать сумму НДФЛ, которую обязан перечислить в бюджет по итогам "рваного" периода <17>. А пока вы не выплатили физлицу денежный доход, из которого могли бы удержать ранее исчисленный с матвыгоды НДФЛ, у вас как у налогового агента не возникает обязанности по его перечислению <18>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 2)Это объясняется тем, что в уведомлениях налоговый агент должен отражать сумму НДФЛ, которую обязан перечислить в бюджет по итогам "рваного" периода <17>. А пока вы не выплатили физлицу денежный доход, из которого могли бы удержать ранее исчисленный с матвыгоды НДФЛ, у вас как у налогового агента не возникает обязанности по его перечислению <18>.
Вопрос: Как произвести перерасчет НДФЛ с доходов работников при занижении налоговой базы в связи с неправомерно предоставленными вычетами, счетными ошибками, пересчетом зарплаты за прошлый период?
(Консультация эксперта, 2025)В случае выплаты доходов без предоставления информации в уполномоченную кредитную организацию налоговый агент представляет в налоговые органы через свой личный кабинет налогоплательщика вышеуказанные сведения, также сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах НДФЛ в отношении доходов каждого физического лица (ч. 9 ст. 17 Закона N 17-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)В случае выплаты доходов без предоставления информации в уполномоченную кредитную организацию налоговый агент представляет в налоговые органы через свой личный кабинет налогоплательщика вышеуказанные сведения, также сведения об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах НДФЛ в отношении доходов каждого физического лица (ч. 9 ст. 17 Закона N 17-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание с работника при увольнении суммы, выплаченной за неотработанные дни отпуска, если очередной оплачиваемый отпуск за текущий рабочий год был предоставлен работнику авансом в декабре прошлого календарного года? Удержание производится из заработной платы работника на основании соответствующего приказа руководителя...
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае при выплате отпускных в декабре прошлого года организация удержала НДФЛ, относящийся к неотработанной части отпуска, в размере 1 040 руб. (8 000 руб. x 13%). Эту сумму организация перечислила в бюджет в установленный законодательством срок.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае при выплате отпускных в декабре прошлого года организация удержала НДФЛ, относящийся к неотработанной части отпуска, в размере 1 040 руб. (8 000 руб. x 13%). Эту сумму организация перечислила в бюджет в установленный законодательством срок.