Ндфл перечислен не вовремя
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл перечислен не вовремя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Договор аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2025)4.5. Арендатор, в соответствии со ст. 226 НК РФ, признается налоговым агентом. Арендатор удерживает налог на доходы физических лиц (далее - налог) из арендной платы при ее фактической выплате Арендодателю (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанную сумму налога Арендатор уплачивает по месту своего учета в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ).
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2025)4.5. Арендатор, в соответствии со ст. 226 НК РФ, признается налоговым агентом. Арендатор удерживает налог на доходы физических лиц (далее - налог) из арендной платы при ее фактической выплате Арендодателю (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанную сумму налога Арендатор уплачивает по месту своего учета в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговым агентам приготовиться: отчетность по НДФЛ за 2022 год
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)- налоговый агент самостоятельно перечислил не уплаченный вовремя НДФЛ и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговиками факта несвоевременного перечисления налога или о назначении выездной проверки по НДФЛ за соответствующий период.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2022, N 12)- налоговый агент самостоятельно перечислил не уплаченный вовремя НДФЛ и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговиками факта несвоевременного перечисления налога или о назначении выездной проверки по НДФЛ за соответствующий период.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 12)- разрешается до конца 2023 г. сдавать два уведомления по НДФЛ за месяц. Одно добровольное - с суммой за период с 23-го числа прошлого месяца по 9-е число текущего. Второе обязательное - с общей суммой с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Срок сдачи первого - не позднее 12-го числа текущего месяца, второго - не позднее 25-го. Напомним, 29.06.2023 начнет действовать уже принятое новшество: инспекция, получив уведомление по НДФЛ, резервирует имеющуюся на ЕНС сумму в счет будущей его уплаты. И этот резерв не может быть ни направлен на другие налоги, ни возвращен по заявлению налогоплательщика <1>. Так что подача двух уведомлений может быть удобна, только если вы перечисляете НДФЛ одновременно с каждой выплатой зарплаты и хотите, чтобы эта сумма ушла с вашего ЕНС именно в счет уплаты НДФЛ;
("Главная книга", 2023, N 12)- разрешается до конца 2023 г. сдавать два уведомления по НДФЛ за месяц. Одно добровольное - с суммой за период с 23-го числа прошлого месяца по 9-е число текущего. Второе обязательное - с общей суммой с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Срок сдачи первого - не позднее 12-го числа текущего месяца, второго - не позднее 25-го. Напомним, 29.06.2023 начнет действовать уже принятое новшество: инспекция, получив уведомление по НДФЛ, резервирует имеющуюся на ЕНС сумму в счет будущей его уплаты. И этот резерв не может быть ни направлен на другие налоги, ни возвращен по заявлению налогоплательщика <1>. Так что подача двух уведомлений может быть удобна, только если вы перечисляете НДФЛ одновременно с каждой выплатой зарплаты и хотите, чтобы эта сумма ушла с вашего ЕНС именно в счет уплаты НДФЛ;
Статья: В прошедшем году вы не смогли удержать НДФЛ из доходов физлица
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2015, N 1)По общему правилу тем "упрощенцам", кто не перечислил вовремя НДФЛ за работников, грозит штраф в размере 20% от суммы недоимки (ст. 123 НК РФ). А также пени за каждый день просрочки (п. п. 3, 4 и 7 ст. 75 НК РФ). Поэтому если у вас в 2014 г. были работники, с которых вы не смогли удержать налог, нужно уведомить об этом инспекцию не позднее 2 февраля 2015 г. (п. 5 ст. 226 и ст. 216 НК РФ). Тогда наказывать вас за неисполнение обязанностей налогового агента не будут. Но это правило касается лишь тех случаев, когда вы реально не имели возможности удержать налог.
(Журавлева В.В.)
("Упрощенка", 2015, N 1)По общему правилу тем "упрощенцам", кто не перечислил вовремя НДФЛ за работников, грозит штраф в размере 20% от суммы недоимки (ст. 123 НК РФ). А также пени за каждый день просрочки (п. п. 3, 4 и 7 ст. 75 НК РФ). Поэтому если у вас в 2014 г. были работники, с которых вы не смогли удержать налог, нужно уведомить об этом инспекцию не позднее 2 февраля 2015 г. (п. 5 ст. 226 и ст. 216 НК РФ). Тогда наказывать вас за неисполнение обязанностей налогового агента не будут. Но это правило касается лишь тех случаев, когда вы реально не имели возможности удержать налог.
Статья: Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)- последний день квартала - выходной. В этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал. Например, НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2018 г., попадет в строку 070 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. А поскольку срок перечисления налога с этих доходов переносится с выходного 31.12.2018 на 09.01.2019, то в строке 140 НДФЛ будет отражен только в расчете за I квартал 2019 г.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 4)- последний день квартала - выходной. В этом случае срок уплаты НДФЛ, удержанного из выплаченных в последнем месяце квартала отпускных и больничных, приходится на следующий квартал. Например, НДФЛ с отпускных и больничных, выплаченных в декабре 2018 г., попадет в строку 070 раздела 1 годового расчета 6-НДФЛ. А поскольку срок перечисления налога с этих доходов переносится с выходного 31.12.2018 на 09.01.2019, то в строке 140 НДФЛ будет отражен только в расчете за I квартал 2019 г.
Статья: Новости от 03.09.2021
("Главная книга", 2021, N 18)- налоговый агент сам перечислил не уплаченный вовремя НДФЛ и пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговиками факта несвоевременного перечисления налога или о назначении выездной проверки по НДФЛ за соответствующий период.
("Главная книга", 2021, N 18)- налоговый агент сам перечислил не уплаченный вовремя НДФЛ и пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговиками факта несвоевременного перечисления налога или о назначении выездной проверки по НДФЛ за соответствующий период.
Статья: Индивидуальный предприниматель - налоговый агент
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 44)Согласно письму ФНС России от 26 февраля 2007 г. N 04-1-02/145@ "Об ответственности налогового агента за неперечисление налога в установленный срок", налоговый агент, удержавший у налогоплательщика НДФЛ, но не перечисливший его вовремя в бюджет, подлежит привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 44)Согласно письму ФНС России от 26 февраля 2007 г. N 04-1-02/145@ "Об ответственности налогового агента за неперечисление налога в установленный срок", налоговый агент, удержавший у налогоплательщика НДФЛ, но не перечисливший его вовремя в бюджет, подлежит привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ.
Вопрос: ...Организация арендует недвижимое имущество у физического лица. С мая 2010 г. физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя. Организация имеет задолженность по арендной плате за март и апрель 2010 г. Ранее организация удерживала НДФЛ с доходов физического лица как налоговый агент. Должна ли она удерживать НДФЛ при оплате в мае арендных платежей за март и апрель?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)Доход в виде арендной платы, полученный физическим лицом после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не выплаченный организацией вовремя до такой регистрации физического лица и признаваемый задолженностью, не может рассматриваться как доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности физическим лицом. Такой доход подлежит обложению НДФЛ как доход физического лица, не связанный с осуществлением им предпринимательской деятельности. При этом обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ, в соответствии со ст. 226 НК РФ, возложена на организацию, осуществляющую выплату такой задолженности.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2010)Доход в виде арендной платы, полученный физическим лицом после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, не выплаченный организацией вовремя до такой регистрации физического лица и признаваемый задолженностью, не может рассматриваться как доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности физическим лицом. Такой доход подлежит обложению НДФЛ как доход физического лица, не связанный с осуществлением им предпринимательской деятельности. При этом обязанность по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ, в соответствии со ст. 226 НК РФ, возложена на организацию, осуществляющую выплату такой задолженности.
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время нарушение срока подачи уведомления может привести к тому, что налоговый орган не сможет вовремя распределить перечисленные деньги в счет уплаты соответствующих платежей. Это может повлечь начисление пеней (ст. 75 НК РФ, Приложение 2 к Письму ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время нарушение срока подачи уведомления может привести к тому, что налоговый орган не сможет вовремя распределить перечисленные деньги в счет уплаты соответствующих платежей. Это может повлечь начисление пеней (ст. 75 НК РФ, Приложение 2 к Письму ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@).
Интервью: "Теперь, чтобы выдать заем наличными, деньги предварительно нужно снять с расчетного счета..."
("Упрощенка", 2014, N 6)- Если НДФЛ не был вовремя удержан или перечислен, с заимодавца может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. Это следует из ст. 123 НК РФ. Также придется заплатить и пени.
("Упрощенка", 2014, N 6)- Если НДФЛ не был вовремя удержан или перечислен, с заимодавца может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. Это следует из ст. 123 НК РФ. Также придется заплатить и пени.
Статья: Отчетность за сотрудников за 9 месяцев: вспомнить все
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 9)- налоговый агент самостоятельно перечислил не уплаченный вовремя НДФЛ и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговыми органами факта несвоевременного перечисления налога или о назначении выездной проверки по НДФЛ за соответствующий период.
(Данякина Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 9)- налоговый агент самостоятельно перечислил не уплаченный вовремя НДФЛ и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговыми органами факта несвоевременного перечисления налога или о назначении выездной проверки по НДФЛ за соответствующий период.
Статья: Налог считается уплаченным, даже если КБК указан неверно
("Главбух", 2006, N 12)Фирма при перечислении НДФЛ указала в платежке неверный КБК. Организация письменно попросила инспекторов зачесть перечисленную сумму в счет уплаты НДФЛ. Инспекция просьбу выполнила, но посчитала, что налог не был уплачен вовремя, и начислила пени.
("Главбух", 2006, N 12)Фирма при перечислении НДФЛ указала в платежке неверный КБК. Организация письменно попросила инспекторов зачесть перечисленную сумму в счет уплаты НДФЛ. Инспекция просьбу выполнила, но посчитала, что налог не был уплачен вовремя, и начислила пени.