Ндфл перечислен не вовремя
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл перечислен не вовремя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 12)- разрешается до конца 2023 г. сдавать два уведомления по НДФЛ за месяц. Одно добровольное - с суммой за период с 23-го числа прошлого месяца по 9-е число текущего. Второе обязательное - с общей суммой с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Срок сдачи первого - не позднее 12-го числа текущего месяца, второго - не позднее 25-го. Напомним, 29.06.2023 начнет действовать уже принятое новшество: инспекция, получив уведомление по НДФЛ, резервирует имеющуюся на ЕНС сумму в счет будущей его уплаты. И этот резерв не может быть ни направлен на другие налоги, ни возвращен по заявлению налогоплательщика <1>. Так что подача двух уведомлений может быть удобна, только если вы перечисляете НДФЛ одновременно с каждой выплатой зарплаты и хотите, чтобы эта сумма ушла с вашего ЕНС именно в счет уплаты НДФЛ;
("Главная книга", 2023, N 12)- разрешается до конца 2023 г. сдавать два уведомления по НДФЛ за месяц. Одно добровольное - с суммой за период с 23-го числа прошлого месяца по 9-е число текущего. Второе обязательное - с общей суммой с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Срок сдачи первого - не позднее 12-го числа текущего месяца, второго - не позднее 25-го. Напомним, 29.06.2023 начнет действовать уже принятое новшество: инспекция, получив уведомление по НДФЛ, резервирует имеющуюся на ЕНС сумму в счет будущей его уплаты. И этот резерв не может быть ни направлен на другие налоги, ни возвращен по заявлению налогоплательщика <1>. Так что подача двух уведомлений может быть удобна, только если вы перечисляете НДФЛ одновременно с каждой выплатой зарплаты и хотите, чтобы эта сумма ушла с вашего ЕНС именно в счет уплаты НДФЛ;
Статья: Риски "декабрьской" зарплаты. О чем нужно помнить?
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Если зарплату за декабрь перечисляете в январе, то выплата будет признана доходом физлица за 2026 год. Подоходный налог удерживается также в день выдачи зарплаты, а срок уплаты НДФЛ придется на первый срок уплаты налога в месяце - с 1-го по 22-е число. Уведомление нужно подать не позднее 26 января 2026 года, а перечислить сам налог нужно до 28 января.
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 12)Если зарплату за декабрь перечисляете в январе, то выплата будет признана доходом физлица за 2026 год. Подоходный налог удерживается также в день выдачи зарплаты, а срок уплаты НДФЛ придется на первый срок уплаты налога в месяце - с 1-го по 22-е число. Уведомление нужно подать не позднее 26 января 2026 года, а перечислить сам налог нужно до 28 января.
Формы
Форма: Договор аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2026)4.5. Арендатор, в соответствии со ст. 226 НК РФ, признается налоговым агентом. Арендатор удерживает налог на доходы физических лиц (далее - налог) из арендной платы при ее фактической выплате Арендодателю (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанную сумму налога Арендатор уплачивает по месту своего учета в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ).
(Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2026)4.5. Арендатор, в соответствии со ст. 226 НК РФ, признается налоговым агентом. Арендатор удерживает налог на доходы физических лиц (далее - налог) из арендной платы при ее фактической выплате Арендодателю (п. 4 ст. 226 НК РФ). Удержанную сумму налога Арендатор уплачивает по месту своего учета в налоговом органе (п. 7 ст. 226 НК РФ).
Статья: Когда не должно быть штрафа за просрочку уплаты НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 11)И все-таки, когда организации не грозит штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ и какими документами надо подтверждать непреднамеренный характер опоздания? Например, можно ли избежать наказания, если налог не уплатили вовремя по причине того, что:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2018, N 11)И все-таки, когда организации не грозит штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ и какими документами надо подтверждать непреднамеренный характер опоздания? Например, можно ли избежать наказания, если налог не уплатили вовремя по причине того, что:
Интервью: "Теперь, чтобы выдать заем наличными, деньги предварительно нужно снять с расчетного счета..."
("Упрощенка", 2014, N 6)- Если НДФЛ не был вовремя удержан или перечислен, с заимодавца может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. Это следует из ст. 123 НК РФ. Также придется заплатить и пени.
("Упрощенка", 2014, N 6)- Если НДФЛ не был вовремя удержан или перечислен, с заимодавца может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. Это следует из ст. 123 НК РФ. Также придется заплатить и пени.
Статья: Не плати налоги и спи спокойно
(Фоменко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 9)Пример 1. В ходе проверки налоговая инспекция установила, что фирма не вовремя перечислила в бюджет налог на доходы физических лиц. За это нарушение ее оштрафовали по ст.123 Налогового кодекса. Однако суд признал решение инспекции незаконным.
(Фоменко С.)
("Практическая бухгалтерия", 2003, N 9)Пример 1. В ходе проверки налоговая инспекция установила, что фирма не вовремя перечислила в бюджет налог на доходы физических лиц. За это нарушение ее оштрафовали по ст.123 Налогового кодекса. Однако суд признал решение инспекции незаконным.
Вопрос: Мы 28.04.2017 перечислили доход физлицу за выполненные работы по договору ГПХ. А НДФЛ в бюджет перечислили только 15 мая, так как у нас не было денег на счете. К тому же вся фирма ушла в отпуск на 2 недели. Какие теперь даты указывать по строкам 110 и 120 расчета, чтобы не было претензий у налоговиков?
("Главная книга", 2017, N 13)Поскольку срок вы нарушили, вам грозят штраф в размере 20% от суммы не перечисленного вовремя НДФЛ и пени <4>. Но вы можете попытаться снизить размер штрафа, заявив налоговикам о смягчающих обстоятельствах. А именно - что вы сами перечислили налог и задержка в сроке перечисления незначительная <5>.
("Главная книга", 2017, N 13)Поскольку срок вы нарушили, вам грозят штраф в размере 20% от суммы не перечисленного вовремя НДФЛ и пени <4>. Но вы можете попытаться снизить размер штрафа, заявив налоговикам о смягчающих обстоятельствах. А именно - что вы сами перечислили налог и задержка в сроке перечисления незначительная <5>.
"Налоговая экономия: реальные решения"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Как постановили арбитры, ст. 123 Кодекса не предусматривает ответственность за то, что фирма перечислила НДФЛ не вовремя. А значит, если налог все же был уплачен, "действия налогового агента не содержат состава правонарушения, предусмотренного статьей 123" (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 6 мая 2004 г. N А56-35882/03).
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)Как постановили арбитры, ст. 123 Кодекса не предусматривает ответственность за то, что фирма перечислила НДФЛ не вовремя. А значит, если налог все же был уплачен, "действия налогового агента не содержат состава правонарушения, предусмотренного статьей 123" (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 6 мая 2004 г. N А56-35882/03).
Интервью: НДФЛ-штрафы: когда можно избежать, а когда нет
("Главная книга", 2019, N 10)Вариант 2. На момент обнаружения ошибки расчет 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. уже сдан в налоговую инспекцию. В этом случае можно воспользоваться предусмотренной ст. 81 НК РФ нормой об освобождении от ответственности. Штрафа в размере 20% от неудержанной и не вовремя перечисленной суммы налога не будет, только если организация выполнит такие условия <5>:
("Главная книга", 2019, N 10)Вариант 2. На момент обнаружения ошибки расчет 6-НДФЛ за I квартал 2019 г. уже сдан в налоговую инспекцию. В этом случае можно воспользоваться предусмотренной ст. 81 НК РФ нормой об освобождении от ответственности. Штрафа в размере 20% от неудержанной и не вовремя перечисленной суммы налога не будет, только если организация выполнит такие условия <5>:
Статья: Индивидуальный предприниматель - налоговый агент
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 44)Согласно письму ФНС России от 26 февраля 2007 г. N 04-1-02/145@ "Об ответственности налогового агента за неперечисление налога в установленный срок", налоговый агент, удержавший у налогоплательщика НДФЛ, но не перечисливший его вовремя в бюджет, подлежит привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 44)Согласно письму ФНС России от 26 февраля 2007 г. N 04-1-02/145@ "Об ответственности налогового агента за неперечисление налога в установленный срок", налоговый агент, удержавший у налогоплательщика НДФЛ, но не перечисливший его вовремя в бюджет, подлежит привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ст. 123 НК РФ.
Статья: Об уголовной ответственности за налоговые преступления
(Акопджанова М.О.)
("Налоги" (журнал), 2010, N 6)По данному факту было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ. Однако в ходе предварительного следствия было установлено, что в работе Общества преобладали бартерные операции. Заработная плата работникам Общества выплачивалась через суд на основании удостоверений комиссии по трудовым спорам. НДФЛ в Обществе исчислялся и удерживался правильно и своевременно, но не был вовремя перечислен в бюджет, поскольку в первую очередь погашалась задолженность по заработной плате, которая выплачивалась через суд без учета налогов; в этой связи Общество не имело права удерживать НДФЛ из заработной платы работников. Хотя в действиях руководства формально усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ, в ходе предварительного следствия не установлено факта расходования руководством ОАО "Полюс" денежных средств в личных интересах. Уголовное дело было прекращено за отсутствием состава преступления <5>.
(Акопджанова М.О.)
("Налоги" (журнал), 2010, N 6)По данному факту было возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ. Однако в ходе предварительного следствия было установлено, что в работе Общества преобладали бартерные операции. Заработная плата работникам Общества выплачивалась через суд на основании удостоверений комиссии по трудовым спорам. НДФЛ в Обществе исчислялся и удерживался правильно и своевременно, но не был вовремя перечислен в бюджет, поскольку в первую очередь погашалась задолженность по заработной плате, которая выплачивалась через суд без учета налогов; в этой связи Общество не имело права удерживать НДФЛ из заработной платы работников. Хотя в действиях руководства формально усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ст. 199.1 УК РФ, в ходе предварительного следствия не установлено факта расходования руководством ОАО "Полюс" денежных средств в личных интересах. Уголовное дело было прекращено за отсутствием состава преступления <5>.
Статья: Опоздание с уплатой НДФЛ: стало проще избежать штрафа (комментарий к Закону от 27.12.2018 N 546-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 3)Изменения внесены в ст. 123 НК. Теперь налоговый агент, который не вовремя перечислил (не полностью перечислил) НДФЛ в бюджет, освобождается от штрафа при одновременном выполнении таких условий <5>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 3)Изменения внесены в ст. 123 НК. Теперь налоговый агент, который не вовремя перечислил (не полностью перечислил) НДФЛ в бюджет, освобождается от штрафа при одновременном выполнении таких условий <5>: