НДФЛ от сдачи в аренду при долевой собственности
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ от сдачи в аренду при долевой собственности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду. Квартира в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников. Как уплачивается НДФЛ? Каков порядок налогообложения при сдаче квартиры ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду другому физическому лицу. Квартира находится в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников, в договоре аренды зафиксировано согласие на сдачу в аренду квартиры второго собственника. Как уплачивается НДФЛ в этом случае? Каким будет порядок налогообложения при сдаче квартиры арендодателем - ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору его работодателем?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Физическое лицо планирует сдать квартиру в аренду другому физическому лицу. Квартира находится в долевой собственности, договор аренды заключен с одним из собственников, в договоре аренды зафиксировано согласие на сдачу в аренду квартиры второго собственника. Как уплачивается НДФЛ в этом случае? Каким будет порядок налогообложения при сдаче квартиры арендодателем - ИП на УСН? Есть ли особенности налогообложения, если аренда квартиры компенсируется арендатору его работодателем?
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение аренды имущества у работника
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде имущества, находящегося в долевой собственности нескольких физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП, НДФЛ с арендной платы удерживает организация-арендатор. При этом размер дохода каждого дольщика от сдачи в аренду имущества, находящегося в долевой собственности, физлица определяют самостоятельно и уведомляют об этом арендатора. Если этого не произошло, налоговый агент вправе сам запросить такую информацию у арендодателей.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде имущества, находящегося в долевой собственности нескольких физлиц, не зарегистрированных в качестве ИП, НДФЛ с арендной платы удерживает организация-арендатор. При этом размер дохода каждого дольщика от сдачи в аренду имущества, находящегося в долевой собственности, физлица определяют самостоятельно и уведомляют об этом арендатора. Если этого не произошло, налоговый агент вправе сам запросить такую информацию у арендодателей.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.04.2018 N СА-4-7/6940
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>При этом Судебной коллегией отмечено, что в период владения вышеуказанной долей в праве собственности на недвижимое имущество и сдачи его в аренду гражданин декларировал полученный доход в соответствующих декларациях по налогу на доходы физических лиц, несмотря на то, что налог удерживался и перечислялся в бюджетную систему налоговыми агентами, имел разумные ожидания на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения.
<Об Обзоре правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в первом квартале 2018 года по вопросам налогообложения>При этом Судебной коллегией отмечено, что в период владения вышеуказанной долей в праве собственности на недвижимое имущество и сдачи его в аренду гражданин декларировал полученный доход в соответствующих декларациях по налогу на доходы физических лиц, несмотря на то, что налог удерживался и перечислялся в бюджетную систему налоговыми агентами, имел разумные ожидания на получение имущественного налогового вычета в размере дохода, полученного от продажи нежилого помещения.
Статья: Аренда УК помещения из состава общего имущества МКД
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Направление использования собственниками общего имущества в МКД указанного дохода для целей обложения НДФЛ значения не имеет (Письмо Минфина России от 06.10.2022 N 03-04-05/96410).
(Давыдова О.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Направление использования собственниками общего имущества в МКД указанного дохода для целей обложения НДФЛ значения не имеет (Письмо Минфина России от 06.10.2022 N 03-04-05/96410).
Энциклопедия спорных ситуаций по УСН.
Облагается ли налогом при УСН доход от реализации нежилого помещения предпринимателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная коллегия установила, что ИП продал долю в праве собственности на нежилое помещение, которое раньше сдавал в аренду. С дохода от аренды он уплачивал НДФЛ. Коллегия отменила акты предыдущих инстанций, в которых суды признали законным начисление налога при УСН с дохода от продажи имущества на том основании, что ИП вел торговую деятельность на УСН. Коллегия посчитала, что ИП вправе был уплатить с дохода от продажи этого имущества именно НДФЛ, поскольку длительное время инспекция принимала от ИП платежи по НДФЛ с дохода от аренды и не предлагала уплачивать налоги как от предпринимательской деятельности.
Облагается ли налогом при УСН доход от реализации нежилого помещения предпринимателем на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная коллегия установила, что ИП продал долю в праве собственности на нежилое помещение, которое раньше сдавал в аренду. С дохода от аренды он уплачивал НДФЛ. Коллегия отменила акты предыдущих инстанций, в которых суды признали законным начисление налога при УСН с дохода от продажи имущества на том основании, что ИП вел торговую деятельность на УСН. Коллегия посчитала, что ИП вправе был уплатить с дохода от продажи этого имущества именно НДФЛ, поскольку длительное время инспекция принимала от ИП платежи по НДФЛ с дохода от аренды и не предлагала уплачивать налоги как от предпринимательской деятельности.
Последние изменения: Налогообложение выплат по гражданско-правовым договорам с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Если арендодатели-физлица не зарегистрированы в качестве ИП, НДФЛ с арендной платы удерживает организация-арендатор. При этом размер дохода каждого дольщика от сдачи в аренду имущества, находящегося в долевой собственности, физлица определяют самостоятельно и уведомляют об этом арендатора. Если этого не произошло, налоговый агент вправе сам запросить такую информацию у арендодателей.
(КонсультантПлюс, 2025)Если арендодатели-физлица не зарегистрированы в качестве ИП, НДФЛ с арендной платы удерживает организация-арендатор. При этом размер дохода каждого дольщика от сдачи в аренду имущества, находящегося в долевой собственности, физлица определяют самостоятельно и уведомляют об этом арендатора. Если этого не произошло, налоговый агент вправе сам запросить такую информацию у арендодателей.
Статья: Особенности налогообложения дохода ИП от сдачи в аренду общего с супругой имущества
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Супруга, в свою очередь, в суде указала, что доходов от сдачи имущества в аренду не получала, взыскание с нее НДФЛ в размере половины полученного ее супругом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, дохода незаконно изменяет режим совместной собственности супругов и переводит общую собственность супругов в долевую.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Супруга, в свою очередь, в суде указала, что доходов от сдачи имущества в аренду не получала, взыскание с нее НДФЛ в размере половины полученного ее супругом, осуществляющим предпринимательскую деятельность, дохода незаконно изменяет режим совместной собственности супругов и переводит общую собственность супругов в долевую.
Статья: Влияние налоговой политики на уровень дифференциации населения по доходам
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Доля НДФЛ с денежных доходов населения, облагаемых по повышенным ставкам (30%, 35%) в общем объеме НДФЛ
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Доля НДФЛ с денежных доходов населения, облагаемых по повышенным ставкам (30%, 35%) в общем объеме НДФЛ