Ндфл от предпринимательской деятельности
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл от предпринимательской деятельности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ"Установив, что предприниматель, считая себя плательщиком ЕНВД, не вел учет расходов, относящихся к данным доходам, а перевод выручки с ЕНВД на общую систему налогообложения произведен налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки и не был сопряжен с выявлением признаков недобросовестности налогоплательщика, суды обеих инстанций отметили, что при отсутствии достоверных и полных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, Инспекция должна была определить их величину по правилам подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ и применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% в том случае, если бы размер этих расходов оказался меньше 20% суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой НДФЛ. Факт отсутствия части первичных документов, подтверждающих расходы предпринимателя, налоговых деклараций, не освобождает налоговый орган от применения положений подпункта 7 пункта 1 статьи 31 НК РФ, установления соотношения размера доходов и расходов предпринимателя и, соответственно, обязанности по определению достоверного размера НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что при отсутствии достоверных и полных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, инспекция должна была определить их величину расчетным методом и применить профессиональный вычет в размере 20% в том случае, если бы размер этих расходов оказался меньше 20% суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что при отсутствии достоверных и полных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, инспекция должна была определить их величину расчетным методом и применить профессиональный вычет в размере 20% в том случае, если бы размер этих расходов оказался меньше 20% суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уплате НДФЛ физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юрлица, с доходов по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-06/69406)Вопрос: Об уплате НДФЛ физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юрлица, с доходов по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами.
(Письмо Минфина России от 16.07.2025 N 03-04-06/69406)Вопрос: Об уплате НДФЛ физлицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юрлица, с доходов по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.1. Как у ИП на ОСНО облагается НДФЛ продажа жилой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)1.2.1. Как у ИП на ОСНО облагается НДФЛ продажа жилой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата НДФЛ, доначисленного по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной в связи с прекращением предпринимательской деятельности.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уплата НДФЛ, доначисленного по налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной в связи с прекращением предпринимательской деятельности.
Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133131)Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-05/133131)Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении физлицом предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ. Уведомление представляют налоговые агенты по НДФЛ, а также ИП в отношении авансовых платежей по НДФЛ с предпринимательской деятельности;
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ. Уведомление представляют налоговые агенты по НДФЛ, а также ИП в отношении авансовых платежей по НДФЛ с предпринимательской деятельности;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). По доходам ИП от непредпринимательской деятельности, в том числе по доходам в виде дивидендов, НДФЛ рассчитывает и уплачивает организация, от которой (через которую) налогоплательщик получает доход (п. 3 ст. 214, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226, п. п. 2, 7, 9 ст. 226.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП самостоятельно рассчитывают и уплачивают НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ). По доходам ИП от непредпринимательской деятельности, в том числе по доходам в виде дивидендов, НДФЛ рассчитывает и уплачивает организация, от которой (через которую) налогоплательщик получает доход (п. 3 ст. 214, п. п. 1, 2, 4, 6 ст. 226, п. п. 2, 7, 9 ст. 226.1 НК РФ).
Статья: Простое товарищество: налоговый учет совместной деятельности
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- НПД в отношении доходов от деятельности простого товарищества <6>. Поскольку совмещение НПД со спецрежимами и НДФЛ от предпринимательской деятельности невозможно <7>, ИП придется отказаться от НПД и перейти или на УСН с объектом "доходы минус расходы", или на общий режим.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)- НПД в отношении доходов от деятельности простого товарищества <6>. Поскольку совмещение НПД со спецрежимами и НДФЛ от предпринимательской деятельности невозможно <7>, ИП придется отказаться от НПД и перейти или на УСН с объектом "доходы минус расходы", или на общий режим.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)).
Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности при купле-продаже имущества, в том числе недвижимого.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-04-05/23038)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности при купле-продаже имущества, в том числе недвижимого.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-04-05/23038)Вопрос: О ставке НДФЛ в отношении доходов от предпринимательской деятельности при купле-продаже имущества, в том числе недвижимого.
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы уплатить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, вам нужно (ст. 227 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы уплатить НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, вам нужно (ст. 227 НК РФ):
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2026)Для НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, которую вы ведете как ИП, в общем случае используйте следующие КБК:
(КонсультантПлюс, 2026)Для НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, которую вы ведете как ИП, в общем случае используйте следующие КБК:
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2026)ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами или уплатой НДФЛ в отношении предпринимательской деятельности (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)ИП не может совмещать НПД с другими спецрежимами или уплатой НДФЛ в отношении предпринимательской деятельности (п. 7 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ);