Ндфл от экономии на процентах по займу
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл от экономии на процентах по займу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель как физическое лицо обязан был уплатить НДФЛ с дохода в виде экономии на процентах по займам.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, предприниматель как физическое лицо обязан был уплатить НДФЛ с дохода в виде экономии на процентах по займам.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. По какой ставке облагается НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. По какой ставке облагается НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу
Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными физлицом от взаимозависимого по отношению к его работодателю лица.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-04-06/19262)Вопрос: Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ (далее - Закон 259-ФЗ) внесены изменения в п. 1 ст. 212 НК РФ, вводящие дополнительное условие для возникновения материальной выгоды, - материальная выгода может возникать при наличии взаимозависимости организации, выдавшей кредит налогоплательщику, и работодателя налогоплательщика. Таким образом, материальная выгода в виде экономии на процентах может возникать у работников организаций, взаимосвязанных с кредитной организацией, выдавшей кредит.
(Письмо Минфина России от 27.02.2025 N 03-04-06/19262)Вопрос: Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ (далее - Закон 259-ФЗ) внесены изменения в п. 1 ст. 212 НК РФ, вводящие дополнительное условие для возникновения материальной выгоды, - материальная выгода может возникать при наличии взаимозависимости организации, выдавшей кредит налогоплательщику, и работодателя налогоплательщика. Таким образом, материальная выгода в виде экономии на процентах может возникать у работников организаций, взаимосвязанных с кредитной организацией, выдавшей кредит.
Нормативные акты
Обзор: "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей"
(КонсультантПлюс, 2025)Для физлиц ввели освобождение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по договорам займа или кредита. Льготу можно получить, если соблюден ряд условий:
(КонсультантПлюс, 2025)Для физлиц ввели освобождение от уплаты НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по договорам займа или кредита. Льготу можно получить, если соблюден ряд условий:
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец3. Удержание НДФЛ при получении заемщиком - физическим лицом материальной выгоды от экономии на процентах по займам, когда процент меньше 2/3 ставки рефинансирования
Вопрос: Об НДФЛ при экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), в том числе полученными от работодателя.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15714)Вопрос: Об НДФЛ при экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), в том числе полученными от работодателя.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15714)Вопрос: Об НДФЛ при экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство (приобретение жилья), в том числе полученными от работодателя.
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)4.6. Ставка НДФЛ 35% для доходов резидентов, полученных в рамках рекламных акций, от экономии на процентах по заемным средствам, в виде выплат членам кредитного потребительского кооператива
(КонсультантПлюс, 2025)4.6. Ставка НДФЛ 35% для доходов резидентов, полученных в рамках рекламных акций, от экономии на процентах по заемным средствам, в виде выплат членам кредитного потребительского кооператива
Готовое решение: Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним
(КонсультантПлюс, 2025)КБК для НДФЛ по ставке 35%, который вы удержали с доходов резидентов РФ, тот же - 182 1 01 02010 01 1000 110. Используйте его независимо от суммы удержанного налога. Укажите данный код при отражении, в частности, НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу или кредиту (в том числе беспроцентному) в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов;
(КонсультантПлюс, 2025)КБК для НДФЛ по ставке 35%, который вы удержали с доходов резидентов РФ, тот же - 182 1 01 02010 01 1000 110. Используйте его независимо от суммы удержанного налога. Укажите данный код при отражении, в частности, НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по займу или кредиту (в том числе беспроцентному) в уведомлении об исчисленных суммах налогов и взносов;
Ситуация: Облагается ли НДФЛ доход в виде процентов по займам между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К материальной выгоде, которая также облагается НДФЛ, относится выгода от экономии на процентах при получении налогоплательщиком-заемщиком заемных (кредитных) средств только от организаций или индивидуальных предпринимателей при определенных условиях (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)К материальной выгоде, которая также облагается НДФЛ, относится выгода от экономии на процентах при получении налогоплательщиком-заемщиком заемных (кредитных) средств только от организаций или индивидуальных предпринимателей при определенных условиях (п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Статья: НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Изменены правила расчета налоговой базы по НДФЛ с экономии на процентах по займам. Поправки вступили в силу 8 августа, а их действие распространено на матвыгоду, полученную заемщиками начиная с 1 января 2024 г. Организациям и ИП нужно сделать перерасчет НДФЛ с матвыгоды за январь - июль этого года и вернуть налог. А с освобождением от НДФЛ матвыгоды по займам на приобретение жилья возникла неясность.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 17)Изменены правила расчета налоговой базы по НДФЛ с экономии на процентах по займам. Поправки вступили в силу 8 августа, а их действие распространено на матвыгоду, полученную заемщиками начиная с 1 января 2024 г. Организациям и ИП нужно сделать перерасчет НДФЛ с матвыгоды за январь - июль этого года и вернуть налог. А с освобождением от НДФЛ матвыгоды по займам на приобретение жилья возникла неясность.
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. НДФЛ у ИП с материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа
(КонсультантПлюс, 2025)1.1.2. НДФЛ у ИП с материальной выгоды от экономии на процентах при получении беспроцентного займа
Готовое решение: Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2025)Но учитывайте, что когда заем выдается без процентов или под низкий процент заемщику-гражданину, в том числе сотруднику, у него может возникнуть материальная выгода, с которой вам как налоговому агенту потребуется рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Исключение - договор займа на строительство или приобретение жилья (земли под него), заключенный до 31 декабря 2024 г. Материальная выгода от экономии на процентах по таким займам освобождена от НДФЛ, если у заемщика есть подтвержденное право на получение имущественного налогового вычета (ст. 9 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ, Информация ФНС России)
(КонсультантПлюс, 2025)Но учитывайте, что когда заем выдается без процентов или под низкий процент заемщику-гражданину, в том числе сотруднику, у него может возникнуть материальная выгода, с которой вам как налоговому агенту потребуется рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Исключение - договор займа на строительство или приобретение жилья (земли под него), заключенный до 31 декабря 2024 г. Материальная выгода от экономии на процентах по таким займам освобождена от НДФЛ, если у заемщика есть подтвержденное право на получение имущественного налогового вычета (ст. 9 Федерального закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ, Информация ФНС России)
Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование беспроцентным займом.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-04-06/23964)Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование беспроцентным займом.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-04-06/23964)Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование беспроцентным займом.