Ндфл неверно указан октмо при оплате
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл неверно указан октмо при оплате (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 78 "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества обоснованной, установлено наличие у него переплаты, образовавшейся в связи с тем, что оно перечислило НДФЛ по прежнему месту постановки на налоговый учет, с ошибочным кодом ОКТМО. Указание ошибочного кода ОКТМО не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной, так как налог в бюджетную систему РФ налоговым агентом перечислен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества обоснованной, установлено наличие у него переплаты, образовавшейся в связи с тем, что оно перечислило НДФЛ по прежнему месту постановки на налоговый учет, с ошибочным кодом ОКТМО. Указание ошибочного кода ОКТМО не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной, так как налог в бюджетную систему РФ налоговым агентом перечислен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту заполнить и представить уведомление об исчисленных суммах НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)если неверно указана сумма НДФЛ, в уточняющем уведомлении заполните блок полей 1 - 6 только в отношении этого платежа. Укажите в нем правильную сумму налога. Остальные реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК, отчетный период, номер месяца в периоде, год) перенесите из первого уведомления;
(КонсультантПлюс, 2025)если неверно указана сумма НДФЛ, в уточняющем уведомлении заполните блок полей 1 - 6 только в отношении этого платежа. Укажите в нем правильную сумму налога. Остальные реквизиты (КПП, код по ОКТМО, КБК, отчетный период, номер месяца в периоде, год) перенесите из первого уведомления;
Статья: Новые контрольные соотношения для уведомления об исчисленных налогах
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Например, если плательщик ошибся в поле "код по ОКТМО", то представляет уведомление, в котором указывает две обязанности: с неверным ОКТМО указывает в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" "0", в обязанности с верным ОКТМО указывает сумму страховых взносов (налога на доходы физических лиц), подлежащую уплате.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Например, если плательщик ошибся в поле "код по ОКТМО", то представляет уведомление, в котором указывает две обязанности: с неверным ОКТМО указывает в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" "0", в обязанности с верным ОКТМО указывает сумму страховых взносов (налога на доходы физических лиц), подлежащую уплате.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@
(ред. от 24.03.2023)
<О заполнении Уведомления (КНД 1110355) и платежных поручений в части НДФЛ и страховых взносов>
(вместе с "Особенностями заполнения платежного поручения", "Особенностями заполнения уведомлений", "Информацией о сроках представления уведомления об исчисленных суммах страховых взносов и налога на доходы физических лиц")Например, если плательщик ошибся в поле "ОКТМО", то представляет уведомление, в котором указывает две обязанности: с неверным ОКТМО указывает в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" "0", в обязанности с верным ОКТМО указывает сумму страховых взносов (налога на доходы физических лиц), подлежащую уплате.
(ред. от 24.03.2023)
<О заполнении Уведомления (КНД 1110355) и платежных поручений в части НДФЛ и страховых взносов>
(вместе с "Особенностями заполнения платежного поручения", "Особенностями заполнения уведомлений", "Информацией о сроках представления уведомления об исчисленных суммах страховых взносов и налога на доходы физических лиц")Например, если плательщик ошибся в поле "ОКТМО", то представляет уведомление, в котором указывает две обязанности: с неверным ОКТМО указывает в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" "0", в обязанности с верным ОКТМО указывает сумму страховых взносов (налога на доходы физических лиц), подлежащую уплате.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 5. По мнению общества, ему должен быть возвращен НДФЛ, излишне перечисленный им в качестве налогового агента. Оно сменило адрес, в рамках места нахождения изменился ОКТМО, однако ввиду технической ошибки уплата НДФЛ производилась на прежнее ОКТМО, что и послужило основанием для образования переплаты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(+) 5. По мнению общества, ему должен быть возвращен НДФЛ, излишне перечисленный им в качестве налогового агента. Оно сменило адрес, в рамках места нахождения изменился ОКТМО, однако ввиду технической ошибки уплата НДФЛ производилась на прежнее ОКТМО, что и послужило основанием для образования переплаты.
Путеводитель. Пояснения в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Также причиной расхождения между уведомлением по ЕНП и расчетом 6-НДФЛ может быть ошибочное включение в уведомление сумм налога с доходов по определенному ОКТМО, выплаченных работникам обособленного подразделения после смены его адреса. При заполнении же расчета 6-НДФЛ вы исправили ошибку и указали верный ОКТМО.
(КонсультантПлюс, 2025)Также причиной расхождения между уведомлением по ЕНП и расчетом 6-НДФЛ может быть ошибочное включение в уведомление сумм налога с доходов по определенному ОКТМО, выплаченных работникам обособленного подразделения после смены его адреса. При заполнении же расчета 6-НДФЛ вы исправили ошибку и указали верный ОКТМО.
Статья: Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Организация перечислила всю сумму на ЕНС, но не знает, как правильно заполнить уведомление, на основании которого сумма будет распределена с ЕНС. Инспекции на местах разошлись во мнении, куда должен быть направлен этот НДФЛ:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Организация перечислила всю сумму на ЕНС, но не знает, как правильно заполнить уведомление, на основании которого сумма будет распределена с ЕНС. Инспекции на местах разошлись во мнении, куда должен быть направлен этот НДФЛ:
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: при неполной уплате налога штраф рассчитывается исходя из недоплаченной суммы.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание: при неполной уплате налога штраф рассчитывается исходя из недоплаченной суммы.
Статья: Тест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)По словам ФНС, в платежном поручении на уплату ЕНП не нужно исправлять не только ошибки в КБК, но и ошибки, допущенные в ИНН налогового органа, в банке получателя и/или в ОКТМО <14>. Деньги, уплаченные с такими ошибками, попадут на ЕНС и дополнительного уточнения не требуют <15>. В дальнейшем на основании уведомлений, деклараций и расчетов налоговики распределят их с ЕНС по бюджетам (на КБК конкретных налогов) в общем порядке. Исключение - ошибка в ИНН плательщика. Такую ошибку придется уточнять, так как деньги попадут в невыясненные поступления.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)По словам ФНС, в платежном поручении на уплату ЕНП не нужно исправлять не только ошибки в КБК, но и ошибки, допущенные в ИНН налогового органа, в банке получателя и/или в ОКТМО <14>. Деньги, уплаченные с такими ошибками, попадут на ЕНС и дополнительного уточнения не требуют <15>. В дальнейшем на основании уведомлений, деклараций и расчетов налоговики распределят их с ЕНС по бюджетам (на КБК конкретных налогов) в общем порядке. Исключение - ошибка в ИНН плательщика. Такую ошибку придется уточнять, так как деньги попадут в невыясненные поступления.
Статья: Разъяснения ФНС об "НДФЛ-отчетах"
(Краснова А.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Налоговый агент представляет новое уведомление, в котором указывает два обязательства:
(Краснова А.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Налоговый агент представляет новое уведомление, в котором указывает два обязательства:
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Выплаты были один раз в год в IV квартале (октябрь, ноябрь, декабрь)
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Выплаты были один раз в год в IV квартале (октябрь, ноябрь, декабрь)
Вопрос: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ в части районных коэффициентов и процентных надбавок к доходам дистанционных работников, являющихся резидентами РФ.
(Письмо ФНС России от 23.04.2025 N БС-4-11/4136@)Учитывая изложенное, в расчете по форме 6-НДФЛ и Уведомлении в отношении НДФЛ, удержанного из доходов в виде установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации районных коэффициентов и надбавок к заработной плате, полученных дистанционными работниками - налоговыми резидентами Российской Федерации, указывается КБК 182 1 01 02210 01 1000 110 "Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, относящейся к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 Кодекса, не превышающей 5 миллионов рублей" и КБК 182 1 01 02230 01 1000 110 "Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей, относящейся к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей". При этом в поле "Код по ОКТМО" указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация, производящая выплату дохода указанным лицам.
(Письмо ФНС России от 23.04.2025 N БС-4-11/4136@)Учитывая изложенное, в расчете по форме 6-НДФЛ и Уведомлении в отношении НДФЛ, удержанного из доходов в виде установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации районных коэффициентов и надбавок к заработной плате, полученных дистанционными работниками - налоговыми резидентами Российской Федерации, указывается КБК 182 1 01 02210 01 1000 110 "Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, относящейся к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 Кодекса, не превышающей 5 миллионов рублей" и КБК 182 1 01 02230 01 1000 110 "Налог на доходы физических лиц в части суммы налога, превышающей 650 тысяч рублей, относящейся к налоговой базе, указанной в пункте 6.2 статьи 210 Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей". При этом в поле "Код по ОКТМО" указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация, производящая выплату дохода указанным лицам.