Ндфл нерезиденты еаэс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл нерезиденты еаэс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении работника - нерезидента РФ, являющегося резидентом одной из стран ЕАЭС, НДФЛ исчисляйте по прогрессивной ставке, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ). Есть исключение: если такой работник в течение хотя бы одного дня года, в котором получен доход, признавался иностранным агентом, ставка НДФЛ - 30% (ст. 216, п. п. 3, 3.1, 6 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В отношении работника - нерезидента РФ, являющегося резидентом одной из стран ЕАЭС, НДФЛ исчисляйте по прогрессивной ставке, предусмотренной п. 3.1 ст. 224 НК РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ). Есть исключение: если такой работник в течение хотя бы одного дня года, в котором получен доход, признавался иностранным агентом, ставка НДФЛ - 30% (ст. 216, п. п. 3, 3.1, 6 ст. 224 НК РФ).
Статья: Новости от 23.01.2026
("Главная книга", 2026, N 3)С 2026 г. в НК зафиксированы отдельные НДФЛ-ставки для работников-нерезидентов из стран ЕАЭС, а также для физлиц-иноагентов.
("Главная книга", 2026, N 3)С 2026 г. в НК зафиксированы отдельные НДФЛ-ставки для работников-нерезидентов из стран ЕАЭС, а также для физлиц-иноагентов.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)По указанным ставкам налоговый агент должен исчислять НДФЛ у следующих категорий физлиц <5>:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)По указанным ставкам налоговый агент должен исчислять НДФЛ у следующих категорий физлиц <5>:
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового нерезидента РФ
(КонсультантПлюс, 2024)1.2. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового нерезидента РФ
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Таким образом, ни Протокол, ни Договор о ЕАЭС не могут регламентировать статус налогового резидента договаривающихся государств, но лишь устанавливают национальный режим налогообложения, приравнивая в правах нерезидентов - граждан одного государства, на применение налоговой ставки (и порядка взимания) подоходного налога, действующей в отношении резидентов другого государства, с первого дня работы по найму (и при выполнении иных условий в отношении Протокола).
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Таким образом, ни Протокол, ни Договор о ЕАЭС не могут регламентировать статус налогового резидента договаривающихся государств, но лишь устанавливают национальный режим налогообложения, приравнивая в правах нерезидентов - граждан одного государства, на применение налоговой ставки (и порядка взимания) подоходного налога, действующей в отношении резидентов другого государства, с первого дня работы по найму (и при выполнении иных условий в отношении Протокола).
Статья: Как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Такие трудовые доходы работников-нерезидентов облагаются в иностранном государстве, и обособке придется удерживать и уплачивать с них в качестве налогового агента иностранный подоходный налог в соответствии с законодательством страны ЕАЭС, в которой она создана <27>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)Такие трудовые доходы работников-нерезидентов облагаются в иностранном государстве, и обособке придется удерживать и уплачивать с них в качестве налогового агента иностранный подоходный налог в соответствии с законодательством страны ЕАЭС, в которой она создана <27>.
Интервью: Изменения-2023: расставляем точки над "i" в спорных вопросах
("Главная книга", 2023, N 7)- В общем случае трудовые доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по основной ставке 30%. А в отношении отдельных категорий налогоплательщиков (иностранцев с патентом, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц, получивших временное убежище) применяется прогрессивная шкала с использованием ставок 13% и 15% <1>. Применение той или иной ставки влияет на выбор КБК.
("Главная книга", 2023, N 7)- В общем случае трудовые доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по основной ставке 30%. А в отношении отдельных категорий налогоплательщиков (иностранцев с патентом, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц, получивших временное убежище) применяется прогрессивная шкала с использованием ставок 13% и 15% <1>. Применение той или иной ставки влияет на выбор КБК.
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если в 2023 г. вы не смогли удержать НДФЛ из выплачиваемых физлицу доходов, нужно сообщить о сумме исчисленного, но неудержанного налога в ИФНС <10>. Чаще всего это происходит при выплате неденежных доходов, перерасчете НДФЛ при смене статуса на нерезидента либо у работников из стран ЕАЭС, которые к концу года так и остались нерезидентами, и др. (подробнее в 2022, N 2, с. 51). Для этого сумму неудержанного НДФЛ надо отразить в поле 170 раздела 2 расчета и в разделе 4 справки о доходах физлица. Такую же справку нужно выдать и работнику не позднее 26.02.2024 <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если в 2023 г. вы не смогли удержать НДФЛ из выплачиваемых физлицу доходов, нужно сообщить о сумме исчисленного, но неудержанного налога в ИФНС <10>. Чаще всего это происходит при выплате неденежных доходов, перерасчете НДФЛ при смене статуса на нерезидента либо у работников из стран ЕАЭС, которые к концу года так и остались нерезидентами, и др. (подробнее в 2022, N 2, с. 51). Для этого сумму неудержанного НДФЛ надо отразить в поле 170 раздела 2 расчета и в разделе 4 справки о доходах физлица. Такую же справку нужно выдать и работнику не позднее 26.02.2024 <11>.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Чтобы рассчитать НДФЛ с выплат физлицу-нерезиденту по договору подряда или возмездного оказания услуг, нужно:
(КонсультантПлюс, 2024)Чтобы рассчитать НДФЛ с выплат физлицу-нерезиденту по договору подряда или возмездного оказания услуг, нужно:
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Вопрос: Организация на ОСН оказывает рекламные услуги. С заказчиком из Казахстана заключается договор о проведении рекламной акции, территория проведения акции - РК. Получатели призов - физические лица (резиденты РК). Каков порядок налогообложения НДС, налога на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Прибыль от предпринимательской деятельности российской организации учитывается по налогу на прибыль. Доход в виде приза, полученный нерезидентом РФ, не подлежит налогообложению НДФЛ на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Прибыль от предпринимательской деятельности российской организации учитывается по налогу на прибыль. Доход в виде приза, полученный нерезидентом РФ, не подлежит налогообложению НДФЛ на территории РФ.
Интервью: Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
("Главная книга", 2025, N 6)- Теперь аналогичный вопрос, только про иностранных работников - нерезидентов из стран ЕАЭС. Эта категория работников не упомянута в п. 3.1 ст. 224 НК. Нужно ли по этим работникам, которые трудятся в регионе, приравненном к Крайнему Северу, делить выплаты на две налоговые базы - на зарплату и на РК и процентные надбавки?
("Главная книга", 2025, N 6)- Теперь аналогичный вопрос, только про иностранных работников - нерезидентов из стран ЕАЭС. Эта категория работников не упомянута в п. 3.1 ст. 224 НК. Нужно ли по этим работникам, которые трудятся в регионе, приравненном к Крайнему Северу, делить выплаты на две налоговые базы - на зарплату и на РК и процентные надбавки?