Ндфл нерезиденты еаэс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл нерезиденты еаэс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Статья: Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)О дате пересчета НДФЛ по ставке 30% в 2023 г. по работникам - нерезидентам из ЕАЭС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)О дате пересчета НДФЛ по ставке 30% в 2023 г. по работникам - нерезидентам из ЕАЭС
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Чтобы рассчитать НДФЛ с выплат физлицу-нерезиденту по договору подряда или возмездного оказания услуг, нужно:
(КонсультантПлюс, 2024)Чтобы рассчитать НДФЛ с выплат физлицу-нерезиденту по договору подряда или возмездного оказания услуг, нужно:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.06.2024 N 03-04-06/59387 <Белорусский налог могут удерживать с зарплаты работников российского представительства>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)В силу п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 РФ и РБ как страны - участницы ЕАЭС при пенсионном обеспечении трудящихся руководствуются:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)В силу п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 РФ и РБ как страны - участницы ЕАЭС при пенсионном обеспечении трудящихся руководствуются:
Статья: 6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНС
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- если 31.12.2024 пересчитал НДФЛ с начала года по ставке 30% с доходов работников из стран ЕАЭС, которые на конец года не стали резидентами РФ (подробнее - в ГК, 2023, N 22, с. 51);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)- если 31.12.2024 пересчитал НДФЛ с начала года по ставке 30% с доходов работников из стран ЕАЭС, которые на конец года не стали резидентами РФ (подробнее - в ГК, 2023, N 22, с. 51);
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Для граждан Армении, являющихся резидентами этой страны ЕАЭС, по доходам от работы по договору ГПХ в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму, в том числе по ГПД, в России. При этом по договорам с нерезидентами РФ при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(КонсультантПлюс, 2025)Для граждан Армении, являющихся резидентами этой страны ЕАЭС, по доходам от работы по договору ГПХ в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму, в том числе по ГПД, в России. При этом по договорам с нерезидентами РФ при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)То есть за 2025 г. по сравнению с этим годом руководитель заплатит НДФЛ больше на 48 000 руб. (672 000 руб. - 624 000 руб. (4 800 000 руб. x 13%)).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)То есть за 2025 г. по сравнению с этим годом руководитель заплатит НДФЛ больше на 48 000 руб. (672 000 руб. - 624 000 руб. (4 800 000 руб. x 13%)).
Статья: Памятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 года
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> По прогрессивной ставке надо исчислять НДФЛ у таких категорий нерезидентов:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)<1> По прогрессивной ставке надо исчислять НДФЛ у таких категорий нерезидентов:
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Если для работника из страны ЕАЭС - нерезидента РФ международным договором установлен специальный порядок обложения его доходов, применяйте правила этого договора (п. 6 ст. 232 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-04-05/27878).
(КонсультантПлюс, 2025)Если для работника из страны ЕАЭС - нерезидента РФ международным договором установлен специальный порядок обложения его доходов, применяйте правила этого договора (п. 6 ст. 232 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-04-05/27878).
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении работника - нерезидента РФ НДФЛ исчисляйте нарастающим итогом по основной или специальной прогрессивной ставке в зависимости от величины выплаченных в налоговом периоде доходов. По специальной прогрессивной налоговой ставке, в частности, начисляйте НДФЛ с части доходов работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей (ст. 73 Договора о ЕАЭС, п. п. 1, 1.2 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении работника - нерезидента РФ НДФЛ исчисляйте нарастающим итогом по основной или специальной прогрессивной ставке в зависимости от величины выплаченных в налоговом периоде доходов. По специальной прогрессивной налоговой ставке, в частности, начисляйте НДФЛ с части доходов работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей (ст. 73 Договора о ЕАЭС, п. п. 1, 1.2 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ).
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если в 2023 г. вы не смогли удержать НДФЛ из выплачиваемых физлицу доходов, нужно сообщить о сумме исчисленного, но неудержанного налога в ИФНС <10>. Чаще всего это происходит при выплате неденежных доходов, перерасчете НДФЛ при смене статуса на нерезидента либо у работников из стран ЕАЭС, которые к концу года так и остались нерезидентами, и др. (подробнее в 2022, N 2, с. 51). Для этого сумму неудержанного НДФЛ надо отразить в поле 170 раздела 2 расчета и в разделе 4 справки о доходах физлица. Такую же справку нужно выдать и работнику не позднее 26.02.2024 <11>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если в 2023 г. вы не смогли удержать НДФЛ из выплачиваемых физлицу доходов, нужно сообщить о сумме исчисленного, но неудержанного налога в ИФНС <10>. Чаще всего это происходит при выплате неденежных доходов, перерасчете НДФЛ при смене статуса на нерезидента либо у работников из стран ЕАЭС, которые к концу года так и остались нерезидентами, и др. (подробнее в 2022, N 2, с. 51). Для этого сумму неудержанного НДФЛ надо отразить в поле 170 раздела 2 расчета и в разделе 4 справки о доходах физлица. Такую же справку нужно выдать и работнику не позднее 26.02.2024 <11>.
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Вместе с тем некоторые режимы, например налог на профессиональный доход, могут таить в себе скрытые сложности. Например, как следует из ч. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <40>, применять данный специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур". Более того, из ст. 5 данного Федерального закона следует, что постановка на налоговый учет возможна лишь для граждан России, граждан государств - членов Евразийского экономического союза и Украины, а по ст. 6 объектом налогообложения выступает доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением определенного перечня, без указания источника их возникновения.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Вместе с тем некоторые режимы, например налог на профессиональный доход, могут таить в себе скрытые сложности. Например, как следует из ч. 1 ст. 2, ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <40>, применять данный специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент и указанных в ч. 1 ст. 1, за исключением территории федеральной территории "Сириус", либо территория федеральной территории "Сириус", либо территория города Байконура в период действия Договора аренды комплекса "Байконур". Более того, из ст. 5 данного Федерального закона следует, что постановка на налоговый учет возможна лишь для граждан России, граждан государств - членов Евразийского экономического союза и Украины, а по ст. 6 объектом налогообложения выступает доход от реализации товаров (работ, услуг), за исключением определенного перечня, без указания источника их возникновения.