Ндфл наследство нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл наследство нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые аспекты наследования семейного бизнеса
(Матыцин Д.Е., Балтутите И.В.)
("Власть Закона", 2025, N 2)Если предметом наследования служат награды или иные льготы за использование научных, литературных, художественных произведений, патентов и т.д., созданных умершим автором, то любые регулярные выплаты, получаемые наследником (авторские гонорары, доходы от авторских прав и т.д.), также облагают НДФЛ. Доход, полученный компанией в форме наследования, как правило, подлежит налогообложению. Компания обязана платить налог со всех таких доходов <14>. Однако, если в завещании четко определен состав активов, передаваемых по наследству, этот доход может не считаться целевым доходом и, следовательно, не облагаться налогом. Тем не менее налог на доходы физических лиц будет удержан и выплачен с доходов, полученных из наследственных фондов, обычным способом. В соответствии с п. 2 ст. 18 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в результате наследования, освобождаются от уплаты НДФЛ независимо от способа наследования (по закону или завещанию), степени родства между умершим и наследником или налогового статуса любой из сторон (резидент или нерезидент).
(Матыцин Д.Е., Балтутите И.В.)
("Власть Закона", 2025, N 2)Если предметом наследования служат награды или иные льготы за использование научных, литературных, художественных произведений, патентов и т.д., созданных умершим автором, то любые регулярные выплаты, получаемые наследником (авторские гонорары, доходы от авторских прав и т.д.), также облагают НДФЛ. Доход, полученный компанией в форме наследования, как правило, подлежит налогообложению. Компания обязана платить налог со всех таких доходов <14>. Однако, если в завещании четко определен состав активов, передаваемых по наследству, этот доход может не считаться целевым доходом и, следовательно, не облагаться налогом. Тем не менее налог на доходы физических лиц будет удержан и выплачен с доходов, полученных из наследственных фондов, обычным способом. В соответствии с п. 2 ст. 18 Налогового кодекса РФ доходы, полученные в результате наследования, освобождаются от уплаты НДФЛ независимо от способа наследования (по закону или завещанию), степени родства между умершим и наследником или налогового статуса любой из сторон (резидент или нерезидент).
Вопрос: Нерезидент (гражданин РФ) продает квартиру в РФ, полученную ранее по наследству, юридическому лицу (в собственности менее трех лет). До конца года он приобрел статус резидента. Какая ставка НДФЛ применяется в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нерезидент (гражданин РФ) продает квартиру в РФ, полученную ранее по наследству, юридическому лицу (в собственности менее трех лет). До конца года он приобрел статус резидента. Какая ставка НДФЛ применяется в данном случае?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нерезидент (гражданин РФ) продает квартиру в РФ, полученную ранее по наследству, юридическому лицу (в собственности менее трех лет). До конца года он приобрел статус резидента. Какая ставка НДФЛ применяется в данном случае?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 07.02.2005 N 21-11/7016
<О порядке обложения единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц стоимости подарков>В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению стоимость подарков, не превышающая 2000 руб. в календарном году, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством.
<О порядке обложения единым социальным налогом и налогом на доходы физических лиц стоимости подарков>В соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению стоимость подарков, не превышающая 2000 руб. в календарном году, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством.
Решение Экономического совета СНГ
"Об Обзоре торговой политики Азербайджанской Республики"
(Принято в г. Москве 30.06.2006)2.2. Корпоративное налогообложение
"Об Обзоре торговой политики Азербайджанской Республики"
(Принято в г. Москве 30.06.2006)2.2. Корпоративное налогообложение
Статья: Предприниматель продает квартиру, которая была в собственности менее трех лет и использовалась в личных целях
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 8)Уменьшить цену продажи квартиры на имущественный вычет выгодно в том случае, если предприниматель не может подтвердить свои расходы на покупку жилья документально или вовсе не понес никаких трат при его приобретении, например получил недвижимость в дар или по наследству. Как мы уже упомянули, размер фиксированного вычета составляет 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть доход от продажи квартиры нужно будет облагать НДФЛ только в части, превышающей данную сумму. А если жилье реализовано по цене меньше чем миллион, то полученная сумма вообще не будет облагаться НДФЛ, поскольку налоговая база равна нулю.
(Сазонова Н.Г.)
("Упрощенка", 2013, N 8)Уменьшить цену продажи квартиры на имущественный вычет выгодно в том случае, если предприниматель не может подтвердить свои расходы на покупку жилья документально или вовсе не понес никаких трат при его приобретении, например получил недвижимость в дар или по наследству. Как мы уже упомянули, размер фиксированного вычета составляет 1 000 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). То есть доход от продажи квартиры нужно будет облагать НДФЛ только в части, превышающей данную сумму. А если жилье реализовано по цене меньше чем миллион, то полученная сумма вообще не будет облагаться НДФЛ, поскольку налоговая база равна нулю.
Статья: Как считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от Минфина
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 11)Как вы знаете, чтобы не пришлось подавать декларацию и платить НДФЛ с вырученной суммы при продаже квартиры, нужно, чтобы она находилась в вашей собственности дольше минимального срока владения. По общему правилу он составляет 5 лет, а в отдельных случаях - 3 года, например при продаже единственного жилья или квартиры, доставшейся в дар или по наследству <1>. Минимальный срок владения единый как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2021, N 11)Как вы знаете, чтобы не пришлось подавать декларацию и платить НДФЛ с вырученной суммы при продаже квартиры, нужно, чтобы она находилась в вашей собственности дольше минимального срока владения. По общему правилу он составляет 5 лет, а в отдельных случаях - 3 года, например при продаже единственного жилья или квартиры, доставшейся в дар или по наследству <1>. Минимальный срок владения единый как для налоговых резидентов, так и для нерезидентов.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов физлиц - нерезидентов РФ от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке наследования и находящегося в общей собственности.
(Письмо Минфина России от 17.03.2022 N 03-04-05/20566)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов физлиц - нерезидентов РФ от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке наследования и находящегося в общей собственности.
(Письмо Минфина России от 17.03.2022 N 03-04-05/20566)Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов физлиц - нерезидентов РФ от продажи недвижимого имущества, полученного в порядке наследования и находящегося в общей собственности.
Вопрос: Иностранному гражданину, не имеющему постоянного места жительства в Российской Федерации, в порядке наследования имущества от другого физического лица был выдан вклад в Сбербанке России. Подлежит ли налогообложению сумма вклада, наследуемая нерезидентом?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 29)Вопрос: Иностранному гражданину, не имеющему постоянного места жительства в Российской Федерации, в порядке наследования имущества от другого физического лица был выдан вклад в Сбербанке России. Подлежит ли налогообложению сумма вклада, наследуемая нерезидентом?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 29)Вопрос: Иностранному гражданину, не имеющему постоянного места жительства в Российской Федерации, в порядке наследования имущества от другого физического лица был выдан вклад в Сбербанке России. Подлежит ли налогообложению сумма вклада, наследуемая нерезидентом?
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. Расходы на рекламу: обоснованность, нормирование, спорные вопросы исчисления
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)В соответствии с п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных выше, налоговая ставка установлена в размере 35% для налоговых резидентов и 30% - для нерезидентов РФ.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Аникеева О.Е., Байгозин К.И., Ильиных Д.А., Королева М.В., Самсонова А.Е., Шестакова Е.В., Коровина Т.В., Пиликин Г.Г., Тюпакова Н.Н., Бочарова О.Ф.)
("Налоги и финансовое право", 2011, N 3)В соответствии с п. п. 2, 3 ст. 224 НК РФ в отношении процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных выше, налоговая ставка установлена в размере 35% для налоговых резидентов и 30% - для нерезидентов РФ.
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение"
(Романова М.В.)
("Регламент", 2007)По окончании налогового периода банк (головной офис и обособленные подразделения) независимо от того, был ли удержан налог или нет, представляет сведения о доходах физических лиц (резидентов и нерезидентов) по форме N 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета (месту учета головного офиса и обособленных подразделений) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(Романова М.В.)
("Регламент", 2007)По окончании налогового периода банк (головной офис и обособленные подразделения) независимо от того, был ли удержан налог или нет, представляет сведения о доходах физических лиц (резидентов и нерезидентов) по форме N 2-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета (месту учета головного офиса и обособленных подразделений) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Статья: Актуальные вопросы деятельности офшорных банковских структур
(Ильясов И., Петров А., Буланцев В.)
("Международные банковские операции", 2006, N 3)Таким образом, офшорные банки, как правило, уплачивают только разовый регистрационный сбор, ежегодный лицензионный сбор и лишь кое-где небольшой налог на прибыль. В большинстве офшорных финансовых центров других налогов офшорные банки не платят. Однако есть и исключения: Кипр, Мальта, остров Лабуан (Малайзия). На Вануату вообще отсутствуют подоходный налог, налог на прибыль корпораций, налог на вывоз капитала, налог на наследство, налог на прибыль от биржевой деятельности.
(Ильясов И., Петров А., Буланцев В.)
("Международные банковские операции", 2006, N 3)Таким образом, офшорные банки, как правило, уплачивают только разовый регистрационный сбор, ежегодный лицензионный сбор и лишь кое-где небольшой налог на прибыль. В большинстве офшорных финансовых центров других налогов офшорные банки не платят. Однако есть и исключения: Кипр, Мальта, остров Лабуан (Малайзия). На Вануату вообще отсутствуют подоходный налог, налог на прибыль корпораций, налог на вывоз капитала, налог на наследство, налог на прибыль от биржевой деятельности.
Статья: Налогообложение и учет авторских вознаграждений
(Базарова А.С.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2008, N 2)Авторские вознаграждения, выплачиваемые наследникам автора произведения, являющимся налоговыми резидентами РФ, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, так как согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы наследников в части авторского вознаграждения исключены из перечня доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения): "доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов".
(Базарова А.С.)
("Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии", 2008, N 2)Авторские вознаграждения, выплачиваемые наследникам автора произведения, являющимся налоговыми резидентами РФ, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, так как согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы наследников в части авторского вознаграждения исключены из перечня доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения): "доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов".
Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ с продажи квартиры, которая перешла в собственность на основании свидетельства о праве на наследство?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)При этом минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным начиная с 01.01.2016, составляет три года, если право собственности на этот объект получено в порядке наследования.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)При этом минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным начиная с 01.01.2016, составляет три года, если право собственности на этот объект получено в порядке наследования.
Статья: 4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)При выплате дивидендов исполните обязанности налогового агента и удержите НДФЛ. Так рекомендует поступать Минфин, аргументируя свою позицию следующим <3>. Поскольку дивиденды были начислены, но не были выплачены наследодателю, наследник наследует не деньги в виде дивидендов, а право на их получение. Поэтому наследник получает деньги не от физлица-наследодателя, а от организации. Между тем согласно п. 18 ст. 217 НК РФ установлено освобождение от обложения НДФЛ только в отношении доходов, полученных налогоплательщиком в порядке наследования от физлиц. Следовательно, этот пункт в таком случае не применяется.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)При выплате дивидендов исполните обязанности налогового агента и удержите НДФЛ. Так рекомендует поступать Минфин, аргументируя свою позицию следующим <3>. Поскольку дивиденды были начислены, но не были выплачены наследодателю, наследник наследует не деньги в виде дивидендов, а право на их получение. Поэтому наследник получает деньги не от физлица-наследодателя, а от организации. Между тем согласно п. 18 ст. 217 НК РФ установлено освобождение от обложения НДФЛ только в отношении доходов, полученных налогоплательщиком в порядке наследования от физлиц. Следовательно, этот пункт в таком случае не применяется.