Ндфл льгота на обучение
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл льгота на обучение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для военнослужащих, уволенных с военной службы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Лицам, уволенным с военной службы, при определенных условиях предоставляется право на бесплатное медицинское обеспечение и профессиональное обучение (профессиональную переподготовку), льгота по налогу на имущество, стандартный вычет по НДФЛ, льготы по обеспечению жильем и др.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Лицам, уволенным с военной службы, при определенных условиях предоставляется право на бесплатное медицинское обеспечение и профессиональное обучение (профессиональную переподготовку), льгота по налогу на имущество, стандартный вычет по НДФЛ, льготы по обеспечению жильем и др.
Типовая ситуация: НДФЛ: вычеты и льготы
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ: вычеты и льготы
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ: вычеты и льготы
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)- предоставление налоговых вычетов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для многодетных родителей, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет при условии их очного обучения);
(разработаны Минфином России)- предоставление налоговых вычетов по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц для многодетных родителей, имеющих 3-х и более несовершеннолетних детей (детей в возрасте до 23 лет при условии их очного обучения);
Решение Верховного Суда РФ от 06.08.1998 N ГКПИ98-300
<О признании незаконным (недействительным) Письма Госналогслужбы РФ от 13.06.97 N СШ-6-08/447 "Об отмене писем Государственной налоговой службы Российской Федерации" в части писем от 26.04.93 N НИ-6-04/156 и от 24.11.93 N 03-3-10>Пунктом 7 статьи 3 этого же Закона определено, что исключение из совокупного дохода физических лиц отдельных видов дохода, освобождение от обложения подоходным налогом отдельных категорий физических лиц, а также предоставление других льгот производится только в соответствии с положениями настоящего Закона и законодательными актами субъектов Российской Федерации. Эта норма введена в действие Федеральным законом от 23 декабря 1994 года.
<О признании незаконным (недействительным) Письма Госналогслужбы РФ от 13.06.97 N СШ-6-08/447 "Об отмене писем Государственной налоговой службы Российской Федерации" в части писем от 26.04.93 N НИ-6-04/156 и от 24.11.93 N 03-3-10>Пунктом 7 статьи 3 этого же Закона определено, что исключение из совокупного дохода физических лиц отдельных видов дохода, освобождение от обложения подоходным налогом отдельных категорий физических лиц, а также предоставление других льгот производится только в соответствии с положениями настоящего Закона и законодательными актами субъектов Российской Федерации. Эта норма введена в действие Федеральным законом от 23 декабря 1994 года.
Статья: Расходы организации на санаторно-курортное лечение
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Обратите внимание! Список работников, которые могут воспользоваться льготой по НДФЛ, близок к перечню, приведенному в п. 24.2 ст. 255 НК РФ, а также (в отношении детей работников) в соответствии с которым работникам предоставляются стандартные вычеты.
(Казаков Е.С.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Обратите внимание! Список работников, которые могут воспользоваться льготой по НДФЛ, близок к перечню, приведенному в п. 24.2 ст. 255 НК РФ, а также (в отношении детей работников) в соответствии с которым работникам предоставляются стандартные вычеты.
Ситуация: Какими правами наделяются приемные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законодательством предусмотрены отдельные гарантии и льготы для приемных родителей, в частности:
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Законодательством предусмотрены отдельные гарантии и льготы для приемных родителей, в частности:
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2026 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Материальная помощь, оказываемая нуждающимся обучающимся согласно ст. 36 Закона N 273-ФЗ, не облагается НДФЛ независимо от ее размера (п. 11 ст. 217 НК РФ). Данная льгота применяется независимо от гражданства и налогового статуса обучающихся лиц.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 11)Материальная помощь, оказываемая нуждающимся обучающимся согласно ст. 36 Закона N 273-ФЗ, не облагается НДФЛ независимо от ее размера (п. 11 ст. 217 НК РФ). Данная льгота применяется независимо от гражданства и налогового статуса обучающихся лиц.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.05.2023 N 198-ФЗ "О внесении изменений в статью 217.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)С 2021 года действует положение ст. 217.1 Налогового кодекса, по которому от НДФЛ при продаже квартиры или дома освобождаются семьи с двумя и более детьми, если они в этом же году направили средства на улучшение жилищных условий.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)С 2021 года действует положение ст. 217.1 Налогового кодекса, по которому от НДФЛ при продаже квартиры или дома освобождаются семьи с двумя и более детьми, если они в этом же году направили средства на улучшение жилищных условий.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Налогом на доходы физических лиц не облагается заработок в сумме фактических расходов на эти цели. Причем льгота не может быть больше 1/4 полученного за год дохода. Если человек передал в благотворительных целях указанным выше организациям не деньги, а какое-то другое имущество, права на вычет у него нет.
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Все обозначенные заявления касаются поимущественных налогов, подлежащих уплате физическими лицами. Применительно к налогу на доходы физических лиц судебные споры с участием физических лиц в большей степени касаются вопросов реализации физическими лицами прав на льготы по данному налогу, например, в части получения имущественного налогового вычета при покупке комнат в квартирах либо при заключении сделок с жилыми помещениями между взаимозависимыми лицами <27>.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Все обозначенные заявления касаются поимущественных налогов, подлежащих уплате физическими лицами. Применительно к налогу на доходы физических лиц судебные споры с участием физических лиц в большей степени касаются вопросов реализации физическими лицами прав на льготы по данному налогу, например, в части получения имущественного налогового вычета при покупке комнат в квартирах либо при заключении сделок с жилыми помещениями между взаимозависимыми лицами <27>.
Ситуация: Какие льготы и гарантии предусмотрены для инвалидов I, II, и III групп?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для инвалидов установлены льготы по НДФЛ, земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу, по уплате госпошлины.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для инвалидов установлены льготы по НДФЛ, земельному налогу, налогу на имущество, транспортному налогу, по уплате госпошлины.
Вопрос: Организацией заключен договор о целевом обучении по образовательной программе высшего образования с выплатой материального стимулирования (стипендии). Облагается ли данная выплата НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выплатам в виде мер материального стимулирования гражданам, заключившим договоры о целевом обучении, предусмотренным Законом N 273-ФЗ и Положением N 555, не установлен статус стипендий или социальной поддержки, доходы в виде таких выплат подлежат налогообложению НДФЛ в установленном порядке (Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113443).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку выплатам в виде мер материального стимулирования гражданам, заключившим договоры о целевом обучении, предусмотренным Законом N 273-ФЗ и Положением N 555, не установлен статус стипендий или социальной поддержки, доходы в виде таких выплат подлежат налогообложению НДФЛ в установленном порядке (Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-04-06/113443).
Статья: Изменения в статьи 217 и 372.1 НК РФ: освобождение от налогов
(Фокина Д.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)До внесения изменений Законом N 200-ФЗ от налогообложения освобождались доходы, полученные гражданами в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) (п. 79 ст. 217 НК РФ). Кроме того, не подлежат налогообложению различные стипендии (п. 11 ст. 217 НК РФ), которые согласно ст. ст. 34 и 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ об образовании (далее - Закон об образовании) наряду с материальной поддержкой обучающихся относятся к мерам их социальной поддержки. Не облагалась НДФЛ материальная помощь в размере 4 000 рублей за налоговый период, которую вузы и колледжи оказали своим обучающимся (студентам) (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Фокина Д.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)До внесения изменений Законом N 200-ФЗ от налогообложения освобождались доходы, полученные гражданами в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) (п. 79 ст. 217 НК РФ). Кроме того, не подлежат налогообложению различные стипендии (п. 11 ст. 217 НК РФ), которые согласно ст. ст. 34 и 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ об образовании (далее - Закон об образовании) наряду с материальной поддержкой обучающихся относятся к мерам их социальной поддержки. Не облагалась НДФЛ материальная помощь в размере 4 000 рублей за налоговый период, которую вузы и колледжи оказали своим обучающимся (студентам) (п. 28 ст. 217 НК РФ).