Ндфл конверсионные операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл конверсионные операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Сколько наличных денежных средств и дорожных чеков можно перевозить без декларирования?
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
Вопрос: Сколько разрешено вывозить наличных денежных средств из Российской Федерации?
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 01.02.2000 N 08-11/1743
"Разъяснение налогового законодательства"Если кросс - курс банка не соответствует курсам, установленным Центральным банком России на дату совершения физическим лицом операции конверсии, и в результате совершения такой операции физическое лицо получает наличной валюты больше, чем если бы обмен совершался последовательно (иностранная валюта - рубль - иностранная валюта) по курсу Центрального банка России, то полученный таким образом доход в виде положительной разницы пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка России и подлежит обложению подоходным налогом в общеустановленном порядке.
"Разъяснение налогового законодательства"Если кросс - курс банка не соответствует курсам, установленным Центральным банком России на дату совершения физическим лицом операции конверсии, и в результате совершения такой операции физическое лицо получает наличной валюты больше, чем если бы обмен совершался последовательно (иностранная валюта - рубль - иностранная валюта) по курсу Центрального банка России, то полученный таким образом доход в виде положительной разницы пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка России и подлежит обложению подоходным налогом в общеустановленном порядке.
Вопрос: ...Банк заключает с физлицами сделки на внешнем валютном рынке по покупке или продаже одной иностранной валюты против другой, с расчетами на согласованную дату для получения дохода при изменении валютного курса. Стороны заключают противоположно направленные сделки, целью которых не является реальная поставка валют. В результате зачета у стороны возникают требования по перечислению положительной разницы. Правомерна ли позиция банка как налогового агента, что доходы физлица по данным сделкам относятся к доходам от операций с ФИСС, расходы физлица, связанные с исполнением сделок (убытки), являются расходами по операциям с ФИСС, а учет данных доходов и расходов в целях НДФЛ осуществляется по правилам ст. 214.1 НК РФ для ФИСС?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2011 N 03-04-06/6-323)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении конверсионных арбитражных сделок на внешнем валютном рынке и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2011 N 03-04-06/6-323)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении конверсионных арбитражных сделок на внешнем валютном рынке и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: На основании заключаемого с клиентами-физлицами договора банк предоставляет услуги по круглосуточному обслуживанию арбитражных конверсионных операций на международном валютном рынке Forex. Предметом договора являются общие условия проведения сторонами сделок по купле-продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту. Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2009 N 03-04-06-01/70)Вопрос: На основании заключаемого с клиентами-физлицами договора банк предоставляет услуги по круглосуточному обслуживанию арбитражных конверсионных операций на международном валютном рынке Forex. Предметом договора являются общие условия проведения сторонами сделок по купле-продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту. Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2009 N 03-04-06-01/70)Вопрос: На основании заключаемого с клиентами-физлицами договора банк предоставляет услуги по круглосуточному обслуживанию арбитражных конверсионных операций на международном валютном рынке Forex. Предметом договора являются общие условия проведения сторонами сделок по купле-продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту. Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации расходы на проезд к месту назначения и обратно работника, направленного в зарубежную служебную командировку, если электронные авиабилеты, приобретенные для поездки, выписаны на английском языке?..
(Консультация эксперта, 2013)Дополнительно отметим, что приобретение авиабилета с использованием банковской карты работника не является препятствием для учета данных расходов в целях налогообложения прибыли, а сама выписка для подтверждения собственно расходов по проезду (при отсутствии не включаемых в стоимость перелета дополнительных комиссий и платежей, а также расходов по сопутствующим конверсионным операциям) не требуется (см., например, Письмо Минфина России от 29.08.2013 N 03-03-07/35554).
(Консультация эксперта, 2013)Дополнительно отметим, что приобретение авиабилета с использованием банковской карты работника не является препятствием для учета данных расходов в целях налогообложения прибыли, а сама выписка для подтверждения собственно расходов по проезду (при отсутствии не включаемых в стоимость перелета дополнительных комиссий и платежей, а также расходов по сопутствующим конверсионным операциям) не требуется (см., например, Письмо Минфина России от 29.08.2013 N 03-03-07/35554).
Вопрос: Коммерческий банк просит разъяснить, в каких случаях у физических лиц возникает налогооблагаемый доход при совершении операций обмена наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства.
("Московский налоговый курьер", 2000, N 4)Если кросс - курс банка не соответствует курсам, установленным Центральным банком РФ на дату совершения физическим лицом операции конверсии, и в результате совершения такой операции физическое лицо получает наличной валюты больше, чем если бы обмен совершался последовательно (иностранная валюта - рубль - иностранная валюта) по курсу Центрального банка РФ, то полученный таким образом доход в виде положительной разницы пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка России и подлежит обложению подоходным налогом в общеустановленном порядке.
("Московский налоговый курьер", 2000, N 4)Если кросс - курс банка не соответствует курсам, установленным Центральным банком РФ на дату совершения физическим лицом операции конверсии, и в результате совершения такой операции физическое лицо получает наличной валюты больше, чем если бы обмен совершался последовательно (иностранная валюта - рубль - иностранная валюта) по курсу Центрального банка РФ, то полученный таким образом доход в виде положительной разницы пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка России и подлежит обложению подоходным налогом в общеустановленном порядке.
Вопрос: Физлицо в январе 2015 г. заключило с банком договор банковского вклада в долларах США (под 5,6 процента годовых) в сумме 1000 долл. На приобретение валюты потрачено 50 000 руб. В июле 2015 г. счет закрыт и на руки физлицу было выдано 55 500 руб., в том числе 1500 руб. - проценты по вкладу. Каков порядок уплаты НДФЛ? Должен ли банк как налоговый агент удержать и уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Доход в виде процентов по вкладу в сумме 1500 руб. не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Доход в сумме 4000 руб. как доход от конверсионных операций по покупке и продаже валюты облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, уплачивается физическим лицом самостоятельно и подлежит декларированию по форме 3-НДФЛ. Однако физическое лицо может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет и налог не уплачивать. Банк в данном случае налоговым агентом не признается.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Доход в виде процентов по вкладу в сумме 1500 руб. не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Доход в сумме 4000 руб. как доход от конверсионных операций по покупке и продаже валюты облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, уплачивается физическим лицом самостоятельно и подлежит декларированию по форме 3-НДФЛ. Однако физическое лицо может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет и налог не уплачивать. Банк в данном случае налоговым агентом не признается.
Вопрос: Физлицо (резидент) продало валюту в банке - 1000 долл. США по курсу 55 руб. за доллар (курс Банка России - 56 руб. за доллар). Ранее данная валюта была приобретена по курсу 29 руб. за доллар (курс Банка России - 28 руб. за доллар), что документально подтверждено. Что является доходом от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, а что - курсовой разницей для целей исчисления НДФЛ? Каков порядок обложения указанных доходов?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Физлицо (резидент) продало валюту в банке - 1000 долл. США по курсу 55 руб. за доллар (курс Банка России - 56 руб. за доллар). Ранее данная валюта была приобретена по курсу 29 руб. за доллар (курс Банка России - 28 руб. за доллар), что документально подтверждено. Что является доходом от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, а что - курсовой разницей для целей исчисления НДФЛ? Каков порядок обложения указанных доходов?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Физлицо (резидент) продало валюту в банке - 1000 долл. США по курсу 55 руб. за доллар (курс Банка России - 56 руб. за доллар). Ранее данная валюта была приобретена по курсу 29 руб. за доллар (курс Банка России - 28 руб. за доллар), что документально подтверждено. Что является доходом от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, а что - курсовой разницей для целей исчисления НДФЛ? Каков порядок обложения указанных доходов?
Вопрос: Банк выдал кредит в 2007 г. физлицу на покупку квартиры. В 2020 г. подписано допсоглашение об изменении валюты задолженности путем перевода из долларов в рубли. Вправе ли банк учесть расходы/убыток от конверсионной операции при переводе задолженности из долларов в рубли по курсу ниже курса Банка России?
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: По нашему мнению, банк вправе при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть в качестве отрицательной курсовой разницы образовавшиеся в связи с исполнением соглашения расходы/убыток от конверсионной операции при переводе задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России.
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: По нашему мнению, банк вправе при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть в качестве отрицательной курсовой разницы образовавшиеся в связи с исполнением соглашения расходы/убыток от конверсионной операции при переводе задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России.
Вопрос: Каков порядок налогообложения физических лиц при проведении арбитражных операций по покупке-продаже иностранной валюты одного государства на иностранную валюту другого государства без поставки базисного актива с зачислением результата от вышеуказанных операций на валютный счет физического лица - клиента банка на дату расчета по всем сделкам (дату валютирования)?
("Налоговый вестник", 2004, N 12)При совершении конверсионных арбитражных операций на основании соответствующих договоров, базисным активом по которым является иностранная валюта, положения ст.214.1 НК РФ применяться не могут. Убытки, полученные по таким операциям, в целях обложения налогом на доходы физических лиц к учету не принимаются.
("Налоговый вестник", 2004, N 12)При совершении конверсионных арбитражных операций на основании соответствующих договоров, базисным активом по которым является иностранная валюта, положения ст.214.1 НК РФ применяться не могут. Убытки, полученные по таким операциям, в целях обложения налогом на доходы физических лиц к учету не принимаются.
Статья: Валютные истории
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 10)Обычно на счета (во вклады) валютных резидентов, открытые в банках за пределами территории России, зачисляются суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства от совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады), и др.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 10)Обычно на счета (во вклады) валютных резидентов, открытые в банках за пределами территории России, зачисляются суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства от совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады), и др.
Вопрос: ...В 2008 - 2009 гг. через отделение коммерческого банка физлицо совершило безналичные операции покупки и продажи иностранной валюты, в том числе обмена одной валюты на другую по кросс-курсу, не через рубли. Образовался ли у физлица доход, подлежащий налогообложению НДФЛ? Если да, то должна ли налоговая база рассчитываться по каждой такой операции обмена отдельно или же допускается сальдирование их результата? Если налоговая база рассчитывается по каждой операции отдельно, как определить расходы, принимаемые к вычету? Какие документы должно было представить физлицо при подаче декларации по НДФЛ за 2009 г. в подтверждение принятых при исчислении налоговой базы сумм доходов и расходов по указанным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2011 N 03-04-05/6-304)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода, возникающего при совершении конверсионных операций по депозитному счету с использованием системы дистанционного банковского обслуживания, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2011 N 03-04-05/6-304)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода, возникающего при совершении конверсионных операций по депозитному счету с использованием системы дистанционного банковского обслуживания, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.