Ндфл конверсионные операции
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл конверсионные операции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Сколько наличных денежных средств и дорожных чеков можно перевозить без декларирования?
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
Вопрос: Сколько разрешено вывозить наличных денежных средств из Российской Федерации?
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
("Официальный сайт ФТС России", 2022)справка о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц;
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 01.02.2000 N 08-11/1743
"Разъяснение налогового законодательства"Если кросс - курс банка не соответствует курсам, установленным Центральным банком России на дату совершения физическим лицом операции конверсии, и в результате совершения такой операции физическое лицо получает наличной валюты больше, чем если бы обмен совершался последовательно (иностранная валюта - рубль - иностранная валюта) по курсу Центрального банка России, то полученный таким образом доход в виде положительной разницы пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка России и подлежит обложению подоходным налогом в общеустановленном порядке.
"Разъяснение налогового законодательства"Если кросс - курс банка не соответствует курсам, установленным Центральным банком России на дату совершения физическим лицом операции конверсии, и в результате совершения такой операции физическое лицо получает наличной валюты больше, чем если бы обмен совершался последовательно (иностранная валюта - рубль - иностранная валюта) по курсу Центрального банка России, то полученный таким образом доход в виде положительной разницы пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка России и подлежит обложению подоходным налогом в общеустановленном порядке.
Вопрос: ...Банк заключает с физлицами сделки на внешнем валютном рынке по покупке или продаже одной иностранной валюты против другой, с расчетами на согласованную дату для получения дохода при изменении валютного курса. Стороны заключают противоположно направленные сделки, целью которых не является реальная поставка валют. В результате зачета у стороны возникают требования по перечислению положительной разницы. Правомерна ли позиция банка как налогового агента, что доходы физлица по данным сделкам относятся к доходам от операций с ФИСС, расходы физлица, связанные с исполнением сделок (убытки), являются расходами по операциям с ФИСС, а учет данных доходов и расходов в целях НДФЛ осуществляется по правилам ст. 214.1 НК РФ для ФИСС?
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2011 N 03-04-06/6-323)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении конверсионных арбитражных сделок на внешнем валютном рынке и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2011 N 03-04-06/6-323)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении конверсионных арбитражных сделок на внешнем валютном рынке и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: Физлицо (резидент) продало валюту в банке - 1000 долл. США по курсу 55 руб. за доллар (курс Банка России - 56 руб. за доллар). Ранее данная валюта была приобретена по курсу 29 руб. за доллар (курс Банка России - 28 руб. за доллар), что документально подтверждено. Что является доходом от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, а что - курсовой разницей для целей исчисления НДФЛ? Каков порядок обложения указанных доходов?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Физлицо (резидент) продало валюту в банке - 1000 долл. США по курсу 55 руб. за доллар (курс Банка России - 56 руб. за доллар). Ранее данная валюта была приобретена по курсу 29 руб. за доллар (курс Банка России - 28 руб. за доллар), что документально подтверждено. Что является доходом от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, а что - курсовой разницей для целей исчисления НДФЛ? Каков порядок обложения указанных доходов?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Физлицо (резидент) продало валюту в банке - 1000 долл. США по курсу 55 руб. за доллар (курс Банка России - 56 руб. за доллар). Ранее данная валюта была приобретена по курсу 29 руб. за доллар (курс Банка России - 28 руб. за доллар), что документально подтверждено. Что является доходом от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты, а что - курсовой разницей для целей исчисления НДФЛ? Каков порядок обложения указанных доходов?
Вопрос: Физлицо в январе 2015 г. заключило с банком договор банковского вклада в долларах США (под 5,6 процента годовых) в сумме 1000 долл. На приобретение валюты потрачено 50 000 руб. В июле 2015 г. счет закрыт и на руки физлицу было выдано 55 500 руб., в том числе 1500 руб. - проценты по вкладу. Каков порядок уплаты НДФЛ? Должен ли банк как налоговый агент удержать и уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Доход в виде процентов по вкладу в сумме 1500 руб. не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Доход в сумме 4000 руб. как доход от конверсионных операций по покупке и продаже валюты облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, уплачивается физическим лицом самостоятельно и подлежит декларированию по форме 3-НДФЛ. Однако физическое лицо может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет и налог не уплачивать. Банк в данном случае налоговым агентом не признается.
(Консультация эксперта, 2015)Ответ: Доход в виде процентов по вкладу в сумме 1500 руб. не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Доход в сумме 4000 руб. как доход от конверсионных операций по покупке и продаже валюты облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, уплачивается физическим лицом самостоятельно и подлежит декларированию по форме 3-НДФЛ. Однако физическое лицо может воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет и налог не уплачивать. Банк в данном случае налоговым агентом не признается.
Статья: Валютные истории
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 10)Обычно на счета (во вклады) валютных резидентов, открытые в банках за пределами территории России, зачисляются суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства от совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады), и др.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 10)Обычно на счета (во вклады) валютных резидентов, открытые в банках за пределами территории России, зачисляются суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства от совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады), и др.
Статья: Проблема исчисления НДФЛ при продаже иностранной валюты
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 3)Налоговый агент не удержит НДФЛ, так как результат сделок за календарный год отрицательный. При этом убытки не будут уменьшать базу в следующих налоговых периодах.
(Орлова О.Е.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2015, N 3)Налоговый агент не удержит НДФЛ, так как результат сделок за календарный год отрицательный. При этом убытки не будут уменьшать базу в следующих налоговых периодах.
Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты.
(Письмо Минфина России от 20.02.2015 N 03-04-06/8370)Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты.
(Письмо Минфина России от 20.02.2015 N 03-04-06/8370)Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов от конверсионных операций с банком по покупке и продаже иностранной валюты.
Вопрос: ...В 2008 - 2009 гг. через отделение коммерческого банка физлицо совершило безналичные операции покупки и продажи иностранной валюты, в том числе обмена одной валюты на другую по кросс-курсу, не через рубли. Образовался ли у физлица доход, подлежащий налогообложению НДФЛ? Если да, то должна ли налоговая база рассчитываться по каждой такой операции обмена отдельно или же допускается сальдирование их результата? Если налоговая база рассчитывается по каждой операции отдельно, как определить расходы, принимаемые к вычету? Какие документы должно было представить физлицо при подаче декларации по НДФЛ за 2009 г. в подтверждение принятых при исчислении налоговой базы сумм доходов и расходов по указанным операциям?
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2011 N 03-04-05/6-304)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода, возникающего при совершении конверсионных операций по депозитному счету с использованием системы дистанционного банковского обслуживания, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина РФ от 26.04.2011 N 03-04-05/6-304)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письма по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода, возникающего при совершении конверсионных операций по депозитному счету с использованием системы дистанционного банковского обслуживания, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлица по конверсионным арбитражным сделкам в иностранных валютах.
(Письмо ФНС России от 13.02.2013 N ЕД-4-3/2353)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу порядка налогообложения доходов, полученных физическими лицами от совершения конверсионных арбитражных сделок в иностранных валютах и сообщает следующее.
(Письмо ФНС России от 13.02.2013 N ЕД-4-3/2353)Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу порядка налогообложения доходов, полученных физическими лицами от совершения конверсионных арбитражных сделок в иностранных валютах и сообщает следующее.
Статья: Налоговое информбюро от 24.08.2012
("Главная книга", 2012, N 17)Если вы время от времени совершаете конверсионные операции на небольшие (в масштабах, не интересных налоговикам) суммы, то можете спать спокойно. Во-первых, выявить такие доходы трудно - нужно проводить выездную проверку банка и целенаправленно "копать" его клиентов. А во-вторых, при продаже товаров (в том числе и валюты) вам положены вычеты. Если же вы можете доказать, что купили эту валюту более чем 3 года назад, то облагаемого дохода нет вообще <10>.
("Главная книга", 2012, N 17)Если вы время от времени совершаете конверсионные операции на небольшие (в масштабах, не интересных налоговикам) суммы, то можете спать спокойно. Во-первых, выявить такие доходы трудно - нужно проводить выездную проверку банка и целенаправленно "копать" его клиентов. А во-вторых, при продаже товаров (в том числе и валюты) вам положены вычеты. Если же вы можете доказать, что купили эту валюту более чем 3 года назад, то облагаемого дохода нет вообще <10>.
Вопрос: Банк выдал кредит в 2007 г. физлицу на покупку квартиры. В 2020 г. подписано допсоглашение об изменении валюты задолженности путем перевода из долларов в рубли. Вправе ли банк учесть расходы/убыток от конверсионной операции при переводе задолженности из долларов в рубли по курсу ниже курса Банка России?
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: По нашему мнению, банк вправе при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть в качестве отрицательной курсовой разницы образовавшиеся в связи с исполнением соглашения расходы/убыток от конверсионной операции при переводе задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России.
(Консультация эксперта, 2021)Ответ: По нашему мнению, банк вправе при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть в качестве отрицательной курсовой разницы образовавшиеся в связи с исполнением соглашения расходы/убыток от конверсионной операции при переводе задолженности из долларов США в рубли по курсу ниже курса, установленного Банком России.