Ндфл каско
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл каско (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Положение об использовании транспорта в служебных и личных целях
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- затраты на добровольное страхование транспортного средства в размере не более _____ рублей на весь период действия договора.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- затраты на добровольное страхование транспортного средства в размере не более _____ рублей на весь период действия договора.
Форма: Договор дарения автомобиля несовершеннолетнему
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- полис добровольного страхования транспортных средств (каско) N _____, выдан _________, дата выдачи "___"______ ___ г.;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- полис добровольного страхования транспортных средств (каско) N _____, выдан _________, дата выдачи "___"______ ___ г.;
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 06.07.2011 N ВАС-8181/11 по делу N А56-10392/2010
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд кассационной инстанции, удовлетворяя заявление, пришел к выводу о том, что заявитель обоснованно включил в расходы по налогу на прибыль страховой организации сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования автомобиля.По мнению инспекции, поскольку к моменту наступления страхового случая похищенное 31.08.2007 транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД, то в силу Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных обществом "РОСНО" и являющихся неотъемлемой частью договора страхования, у общества не возникло обязательства по выплате страхового возмещения.
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд кассационной инстанции, удовлетворяя заявление, пришел к выводу о том, что заявитель обоснованно включил в расходы по налогу на прибыль страховой организации сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования автомобиля.По мнению инспекции, поскольку к моменту наступления страхового случая похищенное 31.08.2007 транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД, то в силу Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных обществом "РОСНО" и являющихся неотъемлемой частью договора страхования, у общества не возникло обязательства по выплате страхового возмещения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить страховое возмещение по договору каско?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! При получении страхового возмещения по договору каско у вас может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде суммы возмещения, превышающей сумму ущерба. Исчислить и удержать из вашего дохода сумму налога должен страховщик (абз. 2, 3 п. 4 ст. 213, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! При получении страхового возмещения по договору каско у вас может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде суммы возмещения, превышающей сумму ущерба. Исчислить и удержать из вашего дохода сумму налога должен страховщик (абз. 2, 3 п. 4 ст. 213, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание, что вне зависимости от способа возмещения транспортного налога с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание, что вне зависимости от способа возмещения транспортного налога с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ Минтранса России от 23.06.2016 N 175
(ред. от 12.10.2021)
"Об утверждении Типовой дополнительной профессиональной программы повышения квалификации консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок и Типовой дополнительной профессиональной программы профессиональной переподготовки консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2016 N 43387)3.68. Договор о перевозке в прямом смешанном сообщении и между транспортными организациями, договор транспортной экспедиции; добровольное и обязательное страхование транспортного средства, ответственность за причинение вреда другим лицам.
(ред. от 12.10.2021)
"Об утверждении Типовой дополнительной профессиональной программы повышения квалификации консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок и Типовой дополнительной профессиональной программы профессиональной переподготовки консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2016 N 43387)3.68. Договор о перевозке в прямом смешанном сообщении и между транспортными организациями, договор транспортной экспедиции; добровольное и обязательное страхование транспортного средства, ответственность за причинение вреда другим лицам.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2017 N БС-4-11/14903
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.07.2017 N 03-04-07/45582)Соответственно, указанные расходы не могут включаться арбитражным управляющим в состав профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.07.2017 N 03-04-07/45582)Соответственно, указанные расходы не могут включаться арбитражным управляющим в состав профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Статья: Сам себе режиссер
(Васильев Д.)
("Расчет", 2008, N 7)Во-вторых, возможен такой способ перераспределения средств, как консультационные услуги. Конечно же, никто не знает бизнес лучше, чем его учредитель. Как правило, у него множество идей, которые могут принести те прибыли, на которые он рассчитывает. Он делится своими мыслями с генеральным директором, и, по его мнению, эти услуги стоят того, чтобы их обязательно оплатили. И чем больше заплатят, тем лучше. Далее заключается договор оказания услуг, и учредитель начинает получать деньги - даже если ни одна идея не посетит его светлую голову. На первый взгляд, все чисто, акт подписан, материалы переданы заказчику, а исполнитель получил причитающееся ему вознаграждение. Налоги - ЕСН и НДФЛ - начислены и уплачены в положенных размерах. Сумма вознаграждения и социальный налог уменьшили налогооблагаемую прибыль организации...
(Васильев Д.)
("Расчет", 2008, N 7)Во-вторых, возможен такой способ перераспределения средств, как консультационные услуги. Конечно же, никто не знает бизнес лучше, чем его учредитель. Как правило, у него множество идей, которые могут принести те прибыли, на которые он рассчитывает. Он делится своими мыслями с генеральным директором, и, по его мнению, эти услуги стоят того, чтобы их обязательно оплатили. И чем больше заплатят, тем лучше. Далее заключается договор оказания услуг, и учредитель начинает получать деньги - даже если ни одна идея не посетит его светлую голову. На первый взгляд, все чисто, акт подписан, материалы переданы заказчику, а исполнитель получил причитающееся ему вознаграждение. Налоги - ЕСН и НДФЛ - начислены и уплачены в положенных размерах. Сумма вознаграждения и социальный налог уменьшили налогооблагаемую прибыль организации...
Статья: Как учитывать расходы адвокатов
(Левадная Т.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 17)Напомним, что одно из существенных условий соглашения на оказание юридической помощи - определение порядка и размера компенсации расходов адвоката, связанных с исполнением поручения доверителя. Транспортные расходы адвоката должны быть включены в состав компенсируемых доверителем расходов. Личный автомобиль у адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, не относится к основным средствам труда. Следовательно, расходы на его приобретение (в виде амортизационных начислений), покупку запчастей, проведение ремонтных работ, уплаченные суммы транспортного налога, а также суммы страховых взносов на автострахование ОСАГО и каско не включаются в расходы, связанные с ведением адвокатской деятельности. Значит, они не учитываются в составе профессиональных налоговых вычетов адвокатов. Если по условиям соглашения доверитель компенсирует адвокату расходы, связанные с разъездами на его личном автомобиле, то на основании имеющихся у адвоката первичных документов (маршрутных листов с указанием километража пробега, расчетом расхода ГСМ и чеков ККТ на приобретение ГСМ) такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по НДФЛ при условии, что они фактически оплачены доверителем и отражены в доходах адвоката. Сумма компенсации доверителем адвокату названных расходов, включенная в состав доходов адвоката, не увеличивает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
(Левадная Т.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2008, N 17)Напомним, что одно из существенных условий соглашения на оказание юридической помощи - определение порядка и размера компенсации расходов адвоката, связанных с исполнением поручения доверителя. Транспортные расходы адвоката должны быть включены в состав компенсируемых доверителем расходов. Личный автомобиль у адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, не относится к основным средствам труда. Следовательно, расходы на его приобретение (в виде амортизационных начислений), покупку запчастей, проведение ремонтных работ, уплаченные суммы транспортного налога, а также суммы страховых взносов на автострахование ОСАГО и каско не включаются в расходы, связанные с ведением адвокатской деятельности. Значит, они не учитываются в составе профессиональных налоговых вычетов адвокатов. Если по условиям соглашения доверитель компенсирует адвокату расходы, связанные с разъездами на его личном автомобиле, то на основании имеющихся у адвоката первичных документов (маршрутных листов с указанием километража пробега, расчетом расхода ГСМ и чеков ККТ на приобретение ГСМ) такие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по НДФЛ при условии, что они фактически оплачены доверителем и отражены в доходах адвоката. Сумма компенсации доверителем адвокату названных расходов, включенная в состав доходов адвоката, не увеличивает налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
"Расчеты с работниками организации по суммам, выданным под отчет, и по прочим операциям"
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Суммы компенсации арендодателю - физическому лицу расходов по ОСАГО и каско арендованного у него автомобиля не облагаются налогом на доходы физических лиц. При этом у арендатора должны иметься доказательства, в частности путевые листы, подтверждающие использование арендованного автотранспорта в его интересах.
(Тепляков А.Б.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2016)Суммы компенсации арендодателю - физическому лицу расходов по ОСАГО и каско арендованного у него автомобиля не облагаются налогом на доходы физических лиц. При этом у арендатора должны иметься доказательства, в частности путевые листы, подтверждающие использование арендованного автотранспорта в его интересах.
Статья: Учесть аварию
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2012, N 11)- 7800 руб. (60 000 x 13%). Удержан НДФЛ;
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2012, N 11)- 7800 руб. (60 000 x 13%). Удержан НДФЛ;
Статья: Работники ездят по служебным делам на своем авто: каким договором это оформить
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2013, N 15)Налоговый учет расходов и выплат по "автодоговорам"
(Мацепуро Н.А.)
("Главная книга", 2013, N 15)Налоговый учет расходов и выплат по "автодоговорам"
Вопрос: ...Автомобиль в 2013 г. пострадал в ДТП и утилизирован, его владелец получил возмещение по договору добровольного страхования имущества (каско) в сумме меньше рыночной стоимости автомобиля. Правомерно ли требование, полученное в 2014 г., подать декларацию и уплатить НДФЛ "в связи с отчуждением транспортного средства"?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Автомобиль, принадлежащий на праве собственности физическому лицу, в 2013 г. сильно пострадал в дорожно-транспортном происшествии и был снят с учета в связи с утилизацией. Пострадавший автомобиль был застрахован на основании договора добровольного страхования имущества (каско), и владельцем было получено страховое возмещение. При этом сумма страхового возмещения меньше рыночной стоимости автомобиля. В 2014 г. физическим лицом было получено уведомление из налоговой инспекции с требованием подать декларацию и уплатить налог на доходы физических лиц "в связи с отчуждением транспортного средства".
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Автомобиль, принадлежащий на праве собственности физическому лицу, в 2013 г. сильно пострадал в дорожно-транспортном происшествии и был снят с учета в связи с утилизацией. Пострадавший автомобиль был застрахован на основании договора добровольного страхования имущества (каско), и владельцем было получено страховое возмещение. При этом сумма страхового возмещения меньше рыночной стоимости автомобиля. В 2014 г. физическим лицом было получено уведомление из налоговой инспекции с требованием подать декларацию и уплатить налог на доходы физических лиц "в связи с отчуждением транспортного средства".
Статья: Финансовая аренда (лизинг) в предпринимательской деятельности
(Давыдова О.В.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)Итак, вернемся к расходам, связанным со страхованием предмета лизинга у предпринимателя, который находится на общем режиме налогообложения. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 253 НК РФ расходы на обязательное и добровольное страхование относятся к учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль (НДФЛ) расходам, связанным с производством и реализацией. При этом в п. 1 ст. 263 НК РФ приведен закрытый перечень видов добровольного страхования имущества, в том числе средств транспорта, основных средств, товаров и другого имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода.
(Давыдова О.В.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 1)Итак, вернемся к расходам, связанным со страхованием предмета лизинга у предпринимателя, который находится на общем режиме налогообложения. Согласно пп. 5 п. 1 ст. 253 НК РФ расходы на обязательное и добровольное страхование относятся к учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль (НДФЛ) расходам, связанным с производством и реализацией. При этом в п. 1 ст. 263 НК РФ приведен закрытый перечень видов добровольного страхования имущества, в том числе средств транспорта, основных средств, товаров и другого имущества, используемого налогоплательщиком при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода.
Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/2/124261)Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/2/124261)Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
Статья: Упрощенная система налогообложения (Начало)
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Суммы, полученные от продажи нежилого помещения, приобретенного физическим лицом до его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и на момент продажи не используемого в целях осуществления предпринимательской деятельности, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, а не единым налогом при упрощенной системе налогообложения (Письмо Минфина России от 24.04.2008 N 03-04-05-01/131). Налогообложению подлежат все доходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в том числе полученные по авторским договорам на создание произведений и договорам на передачу исключительных авторских и смежных прав (Письмо Минфина России от 23.01.2008 N 03-11-05/11). Рекомендую: в связи с тем что специалисты налоговых органов по упрощенной системе налогообложения дают противоположные ответы, направить персональное письмо, облагать по НДФЛ или по УСН суммы, полученные от продажи имущества или по авторским договорам, именно тем специалистам, которые курируют тот налог, что Вам хочется уплатить.
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2009, N 7)Суммы, полученные от продажи нежилого помещения, приобретенного физическим лицом до его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и на момент продажи не используемого в целях осуществления предпринимательской деятельности, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц, а не единым налогом при упрощенной системе налогообложения (Письмо Минфина России от 24.04.2008 N 03-04-05-01/131). Налогообложению подлежат все доходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в том числе полученные по авторским договорам на создание произведений и договорам на передачу исключительных авторских и смежных прав (Письмо Минфина России от 23.01.2008 N 03-11-05/11). Рекомендую: в связи с тем что специалисты налоговых органов по упрощенной системе налогообложения дают противоположные ответы, направить персональное письмо, облагать по НДФЛ или по УСН суммы, полученные от продажи имущества или по авторским договорам, именно тем специалистам, которые курируют тот налог, что Вам хочется уплатить.