Ндфл каско
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл каско (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 06.07.2011 N ВАС-8181/11 по делу N А56-10392/2010
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд кассационной инстанции, удовлетворяя заявление, пришел к выводу о том, что заявитель обоснованно включил в расходы по налогу на прибыль страховой организации сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования автомобиля.По мнению инспекции, поскольку к моменту наступления страхового случая похищенное 31.08.2007 транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД, то в силу Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных обществом "РОСНО" и являющихся неотъемлемой частью договора страхования, у общества не возникло обязательства по выплате страхового возмещения.
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд кассационной инстанции, удовлетворяя заявление, пришел к выводу о том, что заявитель обоснованно включил в расходы по налогу на прибыль страховой организации сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования автомобиля.По мнению инспекции, поскольку к моменту наступления страхового случая похищенное 31.08.2007 транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД, то в силу Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных обществом "РОСНО" и являющихся неотъемлемой частью договора страхования, у общества не возникло обязательства по выплате страхового возмещения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить страховое возмещение по договору каско?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! При получении страхового возмещения по договору каско у вас может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде суммы возмещения, превышающей сумму ущерба. Исчислить и удержать из вашего дохода сумму налога должен страховщик (абз. 2, 3 п. 4 ст. 213, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! При получении страхового возмещения по договору каско у вас может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде суммы возмещения, превышающей сумму ущерба. Исчислить и удержать из вашего дохода сумму налога должен страховщик (абз. 2, 3 п. 4 ст. 213, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание, что вне зависимости от способа возмещения транспортного налога с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание, что вне зависимости от способа возмещения транспортного налога с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ Минтранса России от 23.06.2016 N 175
(ред. от 12.10.2021)
"Об утверждении Типовой дополнительной профессиональной программы повышения квалификации консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок и Типовой дополнительной профессиональной программы профессиональной переподготовки консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2016 N 43387)3.68. Договор о перевозке в прямом смешанном сообщении и между транспортными организациями, договор транспортной экспедиции; добровольное и обязательное страхование транспортного средства, ответственность за причинение вреда другим лицам.
(ред. от 12.10.2021)
"Об утверждении Типовой дополнительной профессиональной программы повышения квалификации консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок и Типовой дополнительной профессиональной программы профессиональной переподготовки консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2016 N 43387)3.68. Договор о перевозке в прямом смешанном сообщении и между транспортными организациями, договор транспортной экспедиции; добровольное и обязательное страхование транспортного средства, ответственность за причинение вреда другим лицам.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2017 N БС-4-11/14903
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.07.2017 N 03-04-07/45582)Соответственно, указанные расходы не могут включаться арбитражным управляющим в состав профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.07.2017 N 03-04-07/45582)Соответственно, указанные расходы не могут включаться арбитражным управляющим в состав профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 01.04.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с тем, что налоговым органом не учтены расходы при определении налоговой базы НДФЛ.
Решение: Решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения в части сумм НДФЛ, исчисленных без учета произведенных налогоплательщиком расходов, отменено, так как заявитель в проверяемом периоде производил уплату страховых взносов в ПФ РФ, оплату обслуживания расчетного счета, электроэнергии, что должно быть учтено при определении налогооблагаемой базы в составе расходов, принимаемых к вычету.Таким образом, Инспекцией правомерно указано на нарушение предпринимателем пункта 1 статьи 210 НК РФ, и доначислен налог на доходы физических лиц за 2011 год.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с тем, что налоговым органом не учтены расходы при определении налоговой базы НДФЛ.
Решение: Решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения в части сумм НДФЛ, исчисленных без учета произведенных налогоплательщиком расходов, отменено, так как заявитель в проверяемом периоде производил уплату страховых взносов в ПФ РФ, оплату обслуживания расчетного счета, электроэнергии, что должно быть учтено при определении налогооблагаемой базы в составе расходов, принимаемых к вычету.Таким образом, Инспекцией правомерно указано на нарушение предпринимателем пункта 1 статьи 210 НК РФ, и доначислен налог на доходы физических лиц за 2011 год.
Формы
Форма: Положение об использовании транспорта в служебных и личных целях
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- затраты на добровольное страхование транспортного средства в размере не более _____ рублей на весь период действия договора.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- затраты на добровольное страхование транспортного средства в размере не более _____ рублей на весь период действия договора.
Форма: Договор дарения автомобиля несовершеннолетнему (с письменного согласия законных представителей)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- полис добровольного страхования транспортных средств (каско) N _____, выдан _________, дата выдачи "___"______ ____ г.;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- полис добровольного страхования транспортных средств (каско) N _____, выдан _________, дата выдачи "___"______ ____ г.;
Вопрос: ...Физлицо заключило договоры ОСАГО, страхования от угона и ущерба по каско. Автомобилю не по вине собственника причинен ущерб. По желанию физлица страховая организация выплатила страховое возмещение наличными. Облагаются ли НДФЛ суммы страхового возмещения, если лицо намерено сделать ремонт, но до конца года не направило машину в автосервис? Включается ли в облагаемый НДФЛ доход разница между полученным возмещением и заплаченной за ремонт суммой?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Физическое лицо приобрело автомобиль и, помимо договора обязательного страхования, заключило договор страхования от угона и ущерба по каско. Через несколько месяцев автомобилю не по вине его собственника был причинен ущерб. По желанию физического лица страховая организация осуществила выплату страхового возмещения на ремонт автомобиля путем выдачи наличных денежных средств из кассы. Облагаются ли НДФЛ полученные физическим лицом суммы страхового возмещения на ремонт автомобиля в случае, если физическое лицо, получив сумму страхового возмещения, намеревается осуществить ремонт автомобиля, но до конца года не направило машину в автосервис? Будет ли включаться в доход физического лица, подлежащий налогообложению НДФЛ, разница между полученной суммой страхового возмещения и суммой, которую физическое лицо заплатит за ремонт автомобиля, в случае если ремонт обойдется дешевле?
(Консультация эксперта, 2009)Вопрос: Физическое лицо приобрело автомобиль и, помимо договора обязательного страхования, заключило договор страхования от угона и ущерба по каско. Через несколько месяцев автомобилю не по вине его собственника был причинен ущерб. По желанию физического лица страховая организация осуществила выплату страхового возмещения на ремонт автомобиля путем выдачи наличных денежных средств из кассы. Облагаются ли НДФЛ полученные физическим лицом суммы страхового возмещения на ремонт автомобиля в случае, если физическое лицо, получив сумму страхового возмещения, намеревается осуществить ремонт автомобиля, но до конца года не направило машину в автосервис? Будет ли включаться в доход физического лица, подлежащий налогообложению НДФЛ, разница между полученной суммой страхового возмещения и суммой, которую физическое лицо заплатит за ремонт автомобиля, в случае если ремонт обойдется дешевле?
Статья: О профессиональных налоговых вычетах у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, оценщиков, патентообладателей
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)Правомерно ли при определении налоговой базы по НДФЛ за 2007 г. в части доходов, полученных адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, от осуществления адвокатской деятельности, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, расходы по приобретению автомобиля и страховых полисов каско и ОСАГО?
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)Правомерно ли при определении налоговой базы по НДФЛ за 2007 г. в части доходов, полученных адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, от осуществления адвокатской деятельности, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, расходы по приобретению автомобиля и страховых полисов каско и ОСАГО?
Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/2/124261)Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 26.11.2009 N 20-14/2/124261)Вопрос: Физическое лицо получило страховое возмещение по договору добровольного имущественного страхования транспортного средства. Кто обязан исчислить и уплатить НДФЛ?
Вопрос: ...Правомерно ли удержание НДФЛ с сумм страхового возмещения по договору добровольного имущественного страхования предмета залога (автомобиля), перечисленных налогоплательщику страховой организацией и переведенных банком на другой счет?
(Письмо Минфина России от 19.04.2013 N 03-04-05/4-384)Вопрос: Налогоплательщик получил кредит в банке на покупку автомобиля и заключил со страховой организацией договор добровольного имущественного страхования предмета залога. Страховая организация перевела налогоплательщику денежные средства по риску "ущерб автотранспортного средства" в размере 270 000 руб. С указанной суммы банк списал 129 814 руб. на погашение кредита и 229 руб. на погашение процентов по нему. Оставшуюся сумму банк без согласия налогоплательщика перевел на другой расчетный счет и удержал с нее НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 19.04.2013 N 03-04-05/4-384)Вопрос: Налогоплательщик получил кредит в банке на покупку автомобиля и заключил со страховой организацией договор добровольного имущественного страхования предмета залога. Страховая организация перевела налогоплательщику денежные средства по риску "ущерб автотранспортного средства" в размере 270 000 руб. С указанной суммы банк списал 129 814 руб. на погашение кредита и 229 руб. на погашение процентов по нему. Оставшуюся сумму банк без согласия налогоплательщика перевел на другой расчетный счет и удержал с нее НДФЛ.
Статья: НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 12)Ситуация 1. Без опаски можно не платить НДФЛ с судебных и иных расходов, если спор был связан с получением выплат по договору добровольного имущественного страхования (в том числе каско). НК прямо предписывает, что возмещенные страхователю судебные расходы по таким договорам не должны учитываться в качестве дохода <28>. Согласны с этим и проверяющие <29>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 12)Ситуация 1. Без опаски можно не платить НДФЛ с судебных и иных расходов, если спор был связан с получением выплат по договору добровольного имущественного страхования (в том числе каско). НК прямо предписывает, что возмещенные страхователю судебные расходы по таким договорам не должны учитываться в качестве дохода <28>. Согласны с этим и проверяющие <29>.
Статья: Авто работника: платим за "служебный" пробег (как обосновать компенсацию за использование автомашины работника)
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2015, N 24)Поэтому в случае, когда руководство собирается возмещать сотруднику стоимость полиса каско, безопаснее удержать НДФЛ при выплате такого возмещения <7>, даже если стороны договорились о нем в соглашении.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2015, N 24)Поэтому в случае, когда руководство собирается возмещать сотруднику стоимость полиса каско, безопаснее удержать НДФЛ при выплате такого возмещения <7>, даже если стороны договорились о нем в соглашении.
Статья: Особенности учета нормируемых расходов при налогообложении прибыли организаций в странах Таможенного союза - Белоруссии, Казахстане и России
(Голодова Ж.Г., Ранчинская Ю.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 13)Расходы на обязательное имущественное страхование учитываются в пределах страховых тарифов или в размере фактически произведенных затрат, а расходы на добровольное имущественное страхование средств транспорта, грузов, основных средств производственного назначения, товарно-материальных запасов и другие виды - в размере фактически произведенных затрат (ст. 263 НК РФ).
(Голодова Ж.Г., Ранчинская Ю.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2014, N 13)Расходы на обязательное имущественное страхование учитываются в пределах страховых тарифов или в размере фактически произведенных затрат, а расходы на добровольное имущественное страхование средств транспорта, грузов, основных средств производственного назначения, товарно-материальных запасов и другие виды - в размере фактически произведенных затрат (ст. 263 НК РФ).
Вопрос: ...Автомобиль в 2013 г. пострадал в ДТП и утилизирован, его владелец получил возмещение по договору добровольного страхования имущества (каско) в сумме меньше рыночной стоимости автомобиля. Правомерно ли требование, полученное в 2014 г., подать декларацию и уплатить НДФЛ "в связи с отчуждением транспортного средства"?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Автомобиль, принадлежащий на праве собственности физическому лицу, в 2013 г. сильно пострадал в дорожно-транспортном происшествии и был снят с учета в связи с утилизацией. Пострадавший автомобиль был застрахован на основании договора добровольного страхования имущества (каско), и владельцем было получено страховое возмещение. При этом сумма страхового возмещения меньше рыночной стоимости автомобиля. В 2014 г. физическим лицом было получено уведомление из налоговой инспекции с требованием подать декларацию и уплатить налог на доходы физических лиц "в связи с отчуждением транспортного средства".
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Автомобиль, принадлежащий на праве собственности физическому лицу, в 2013 г. сильно пострадал в дорожно-транспортном происшествии и был снят с учета в связи с утилизацией. Пострадавший автомобиль был застрахован на основании договора добровольного страхования имущества (каско), и владельцем было получено страховое возмещение. При этом сумма страхового возмещения меньше рыночной стоимости автомобиля. В 2014 г. физическим лицом было получено уведомление из налоговой инспекции с требованием подать декларацию и уплатить налог на доходы физических лиц "в связи с отчуждением транспортного средства".
Вопрос: О налогообложении НДФЛ страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 30.04.2014 N 03-04-05/20579)Вопрос: О налогообложении НДФЛ страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства.
(Письмо Минфина России от 30.04.2014 N 03-04-05/20579)Вопрос: О налогообложении НДФЛ страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства.