Ндфл каско
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл каско (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение ВАС РФ от 06.07.2011 N ВАС-8181/11 по делу N А56-10392/2010
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд кассационной инстанции, удовлетворяя заявление, пришел к выводу о том, что заявитель обоснованно включил в расходы по налогу на прибыль страховой организации сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования автомобиля.По мнению инспекции, поскольку к моменту наступления страхового случая похищенное 31.08.2007 транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД, то в силу Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных обществом "РОСНО" и являющихся неотъемлемой частью договора страхования, у общества не возникло обязательства по выплате страхового возмещения.
В передаче дела по заявлению об отмене решения налогового органа в части доначисления налога на прибыль, пени и штрафа для пересмотра в порядке надзора судебных актов отказано, так как суд кассационной инстанции, удовлетворяя заявление, пришел к выводу о том, что заявитель обоснованно включил в расходы по налогу на прибыль страховой организации сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования автомобиля.По мнению инспекции, поскольку к моменту наступления страхового случая похищенное 31.08.2007 транспортное средство не было зарегистрировано в органах ГИБДД, то в силу Правил добровольного страхования транспортных средств, утвержденных обществом "РОСНО" и являющихся неотъемлемой частью договора страхования, у общества не возникло обязательства по выплате страхового возмещения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить страховое возмещение по договору каско?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! При получении страхового возмещения по договору каско у вас может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде суммы возмещения, превышающей сумму ущерба. Исчислить и удержать из вашего дохода сумму налога должен страховщик (абз. 2, 3 п. 4 ст. 213, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! При получении страхового возмещения по договору каско у вас может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде суммы возмещения, превышающей сумму ущерба. Исчислить и удержать из вашего дохода сумму налога должен страховщик (абз. 2, 3 п. 4 ст. 213, п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ).
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание, что вне зависимости от способа возмещения транспортного налога с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Обратите внимание, что вне зависимости от способа возмещения транспортного налога с суммы компенсации нужно удержать НДФЛ.
Нормативные акты
Приказ Минтранса России от 23.06.2016 N 175
(ред. от 12.10.2021)
"Об утверждении Типовой дополнительной профессиональной программы повышения квалификации консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок и Типовой дополнительной профессиональной программы профессиональной переподготовки консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2016 N 43387)3.68. Договор о перевозке в прямом смешанном сообщении и между транспортными организациями, договор транспортной экспедиции; добровольное и обязательное страхование транспортного средства, ответственность за причинение вреда другим лицам.
(ред. от 12.10.2021)
"Об утверждении Типовой дополнительной профессиональной программы повышения квалификации консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок и Типовой дополнительной профессиональной программы профессиональной переподготовки консультантов по вопросам безопасности перевозки опасных грузов автомобильным транспортом в области международных автомобильных перевозок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2016 N 43387)3.68. Договор о перевозке в прямом смешанном сообщении и между транспортными организациями, договор транспортной экспедиции; добровольное и обязательное страхование транспортного средства, ответственность за причинение вреда другим лицам.
<Письмо> ФНС России от 28.07.2017 N БС-4-11/14903
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.07.2017 N 03-04-07/45582)Соответственно, указанные расходы не могут включаться арбитражным управляющим в состав профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.07.2017 N 03-04-07/45582)Соответственно, указанные расходы не могут включаться арбитражным управляющим в состав профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 01.04.2014
Суть жалобы: Заявитель не согласен с тем, что налоговым органом не учтены расходы при определении налоговой базы НДФЛ.
Решение: Решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения в части сумм НДФЛ, исчисленных без учета произведенных налогоплательщиком расходов, отменено, так как заявитель в проверяемом периоде производил уплату страховых взносов в ПФ РФ, оплату обслуживания расчетного счета, электроэнергии, что должно быть учтено при определении налогооблагаемой базы в составе расходов, принимаемых к вычету.Таким образом, Инспекцией правомерно указано на нарушение предпринимателем пункта 1 статьи 210 НК РФ, и доначислен налог на доходы физических лиц за 2011 год.
Суть жалобы: Заявитель не согласен с тем, что налоговым органом не учтены расходы при определении налоговой базы НДФЛ.
Решение: Решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения в части сумм НДФЛ, исчисленных без учета произведенных налогоплательщиком расходов, отменено, так как заявитель в проверяемом периоде производил уплату страховых взносов в ПФ РФ, оплату обслуживания расчетного счета, электроэнергии, что должно быть учтено при определении налогооблагаемой базы в составе расходов, принимаемых к вычету.Таким образом, Инспекцией правомерно указано на нарушение предпринимателем пункта 1 статьи 210 НК РФ, и доначислен налог на доходы физических лиц за 2011 год.
Формы
Форма: Положение об использовании транспорта в служебных и личных целях
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- затраты на добровольное страхование транспортного средства в размере не более _____ рублей на весь период действия договора.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- затраты на добровольное страхование транспортного средства в размере не более _____ рублей на весь период действия договора.
Форма: Договор дарения автомобиля несовершеннолетнему (с письменного согласия законных представителей)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- полис добровольного страхования транспортных средств (каско) N _____, выдан _________, дата выдачи "___"______ ____ г.;
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- полис добровольного страхования транспортных средств (каско) N _____, выдан _________, дата выдачи "___"______ ____ г.;
Статья: Когда возникает облагаемый НДФЛ доход?
(Лукинова Л.Г.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Когда сумма, необходимая для ремонта (восстановления), или стоимость ремонта (восстановления), увеличенная на сумму уплаченных страховых взносов, превышает сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства, очевидно, что НДФЛ страховой компанией с суммы страховой выплаты не удерживается. Как правило, так и случается, страхового возмещения обычно не хватает для полного восстановления ТС.
(Лукинова Л.Г.)
("Транспортные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Когда сумма, необходимая для ремонта (восстановления), или стоимость ремонта (восстановления), увеличенная на сумму уплаченных страховых взносов, превышает сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства, очевидно, что НДФЛ страховой компанией с суммы страховой выплаты не удерживается. Как правило, так и случается, страхового возмещения обычно не хватает для полного восстановления ТС.
Вопрос: ...Предприниматель, вид деятельности которого связан с оказанием транспортных услуг, в феврале 2003 г. заключил договор страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. Сумма уплаченной страховой премии была отнесена им на уменьшение налоговой базы 2003 г. по НДФЛ. Налоговым органом было установлено неправомерное отнесение указанной суммы в уменьшение налоговой базы. Насколько это верно?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2004)В расходы на добровольное страхование имущества включаются страховые взносы по добровольному страхованию ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями (пп.8 п.1 ст.263 НК РФ). Следовательно, расходы на добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2004)В расходы на добровольное страхование имущества включаются страховые взносы по добровольному страхованию ответственности за причинение вреда, если такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком деятельности в соответствии с международными обязательствами Российской Федерации или общепринятыми международными требованиями (пп.8 п.1 ст.263 НК РФ). Следовательно, расходы на добровольное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при поступлении денежных средств по договору (каско) в связи с гибелью автомобиля в ДТП на счет в банке, на котором имелась задолженность по кредитному договору.
(Письмо Минфина России от 16.08.2019 N 03-04-05/62451)Вопрос: Об НДФЛ при поступлении денежных средств по договору (каско) в связи с гибелью автомобиля в ДТП на счет в банке, на котором имелась задолженность по кредитному договору.
(Письмо Минфина России от 16.08.2019 N 03-04-05/62451)Вопрос: Об НДФЛ при поступлении денежных средств по договору (каско) в связи с гибелью автомобиля в ДТП на счет в банке, на котором имелась задолженность по кредитному договору.
Вопрос: ...Правомерно ли удержание НДФЛ с сумм страхового возмещения по договору добровольного имущественного страхования предмета залога (автомобиля), перечисленных налогоплательщику страховой организацией и переведенных банком на другой счет?
(Письмо Минфина России от 19.04.2013 N 03-04-05/4-384)Вопрос: Налогоплательщик получил кредит в банке на покупку автомобиля и заключил со страховой организацией договор добровольного имущественного страхования предмета залога. Страховая организация перевела налогоплательщику денежные средства по риску "ущерб автотранспортного средства" в размере 270 000 руб. С указанной суммы банк списал 129 814 руб. на погашение кредита и 229 руб. на погашение процентов по нему. Оставшуюся сумму банк без согласия налогоплательщика перевел на другой расчетный счет и удержал с нее НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 19.04.2013 N 03-04-05/4-384)Вопрос: Налогоплательщик получил кредит в банке на покупку автомобиля и заключил со страховой организацией договор добровольного имущественного страхования предмета залога. Страховая организация перевела налогоплательщику денежные средства по риску "ущерб автотранспортного средства" в размере 270 000 руб. С указанной суммы банк списал 129 814 руб. на погашение кредита и 229 руб. на погашение процентов по нему. Оставшуюся сумму банк без согласия налогоплательщика перевел на другой расчетный счет и удержал с нее НДФЛ.
Вопрос: ...Страховая компания (СК) в 2013 г. возместила гражданину, заключившему с ней договор имущественного страхования автомобиля (каско), судебные расходы. В 2014 г. гражданин получил от СК уведомление, согласно которому при данной выплате не был удержан НДФЛ, а ему следует представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. Обязан ли гражданин ее представлять?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Суммы возмещения страховой компанией, с которой был заключен договор каско, судебных расходов гражданину не подлежат налогообложению НДФЛ. Поскольку у гражданина не возникает дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, у него нет обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@).
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Суммы возмещения страховой компанией, с которой был заключен договор каско, судебных расходов гражданину не подлежат налогообложению НДФЛ. Поскольку у гражданина не возникает дохода, подлежащего налогообложению НДФЛ, у него нет обязанности представлять в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@).
Вопрос: ...Обязан ли гражданин представлять декларацию по НДФЛ при передаче страховой компании застрахованного по каско и уничтоженного в ДТП автомобиля, находившегося в его собственности менее трех лет, и при получении от нее страхового возмещения - полной страховой суммы, не превышающей рыночную стоимость автомобиля на дату заключения договора каско?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Обязан ли гражданин представлять налоговую декларацию по НДФЛ в случае передачи страховой компании застрахованного по каско и уничтоженного в ДТП автомобиля, находившегося в его собственности менее трех лет, и получения от нее страхового возмещения в размере полной страховой суммы, не превышающей рыночную стоимость автомобиля на дату заключения договора каско?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Обязан ли гражданин представлять налоговую декларацию по НДФЛ в случае передачи страховой компании застрахованного по каско и уничтоженного в ДТП автомобиля, находившегося в его собственности менее трех лет, и получения от нее страхового возмещения в размере полной страховой суммы, не превышающей рыночную стоимость автомобиля на дату заключения договора каско?
Статья: Новости от 24.03.2017
("Главная книга", 2017, N 7)Взносы по каско, уплачиваемые компанией за физлицо,
("Главная книга", 2017, N 7)Взносы по каско, уплачиваемые компанией за физлицо,
Статья: О профессиональных налоговых вычетах у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, оценщиков, патентообладателей
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)Правомерно ли при определении налоговой базы по НДФЛ за 2007 г. в части доходов, полученных адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, от осуществления адвокатской деятельности, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, расходы по приобретению автомобиля и страховых полисов каско и ОСАГО?
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 3)Правомерно ли при определении налоговой базы по НДФЛ за 2007 г. в части доходов, полученных адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, от осуществления адвокатской деятельности, включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу, расходы по приобретению автомобиля и страховых полисов каско и ОСАГО?
Статья: Налогообложение выплат по договору страхования: что должен знать банк-выгодоприобретатель
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 11)Таким образом, в нашем примере у налогоплательщика нет дохода, облагаемого НДФЛ.
(Горелова И.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 11)Таким образом, в нашем примере у налогоплательщика нет дохода, облагаемого НДФЛ.