Ндфл иностранные удаленные работники
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл иностранные удаленные работники (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с выплат дистанционным работникам по договору с российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-04-06/108679)Вопрос: Об НДФЛ с выплат дистанционным работникам по договору с российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.11.2023 N 03-04-06/108679)Вопрос: Об НДФЛ с выплат дистанционным работникам по договору с российской организацией, с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ.
Интервью: НДФЛ-новшества для дистанционных работников - 2024
("Главная книга", 2024, N 5)В связи с этим если по действующим условиям СОИДН между РФ и конкретным иностранным государством предусмотрено обложение налогом доходов от трудовой деятельности только в этой стране, а не в РФ, то российский работодатель на основании пп. 5, 6 ст. 232 НК РФ не удерживает НДФЛ при выплате зарплаты дистанционному работнику, который является резидентом соответствующего иностранного государства.
("Главная книга", 2024, N 5)В связи с этим если по действующим условиям СОИДН между РФ и конкретным иностранным государством предусмотрено обложение налогом доходов от трудовой деятельности только в этой стране, а не в РФ, то российский работодатель на основании пп. 5, 6 ст. 232 НК РФ не удерживает НДФЛ при выплате зарплаты дистанционному работнику, который является резидентом соответствующего иностранного государства.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января с доходов зарубежных удаленных работников нужно удерживать 13% НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2024)С 1 января с доходов зарубежных удаленных работников нужно удерживать 13% НДФЛ
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Период, в течение которого возможно освобождение от НДФЛ доходов налогоплательщика в виде имущества (кроме денежных средств) и (или) имущественных прав, полученных от иностранной организации, учредителем или контролирующим лицом которой он являлся, продлен на 2024 г. При этом предусмотрена возможность зачета срока владения активами в КИК в срок владения ими после переоформления.
(КонсультантПлюс, 2025)Период, в течение которого возможно освобождение от НДФЛ доходов налогоплательщика в виде имущества (кроме денежных средств) и (или) имущественных прав, полученных от иностранной организации, учредителем или контролирующим лицом которой он являлся, продлен на 2024 г. При этом предусмотрена возможность зачета срока владения активами в КИК в срок владения ими после переоформления.
Статья: Работник трудится за пределами РФ: налоговые риски для него и работодателя
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Это означает, что с зарплаты, выплаченной за дистанционную работу, которую сотрудник выполнял, находясь на территории иностранного государства, работодатель не должен удерживать НДФЛ. Этот налог сотрудник должен платить и декларировать самостоятельно! Обращаем на это особое внимание, поскольку, как показывает практика, далеко не все компании об этом знают и продолжают удерживать НДФЛ, несмотря на выезд сотрудника из России, а по мере приобретения им статуса нерезидента - удерживают НДФЛ по ставке 30%. Такой порядок действий мало того, что некорректный, так еще и несправедливый для самого работника.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 6)Это означает, что с зарплаты, выплаченной за дистанционную работу, которую сотрудник выполнял, находясь на территории иностранного государства, работодатель не должен удерживать НДФЛ. Этот налог сотрудник должен платить и декларировать самостоятельно! Обращаем на это особое внимание, поскольку, как показывает практика, далеко не все компании об этом знают и продолжают удерживать НДФЛ, несмотря на выезд сотрудника из России, а по мере приобретения им статуса нерезидента - удерживают НДФЛ по ставке 30%. Такой порядок действий мало того, что некорректный, так еще и несправедливый для самого работника.
Вопрос: Физлицо с основным местом работы в российской организации работает в иностранной организации (Узбекистан) как внешний совместитель по трудовому договору дистанционно. Нужно ли ему по окончании налогового периода подавать в российские налоговые органы декларацию и уплачивать НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Аналогичная позиция в отношении НДФЛ с вознаграждения за выполнение дистанционной (удаленной) работы, полученного от источников за пределами Российской Федерации, содержится в Письме Минфина России от 18.01.2023 N 03-04-05/3302.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Аналогичная позиция в отношении НДФЛ с вознаграждения за выполнение дистанционной (удаленной) работы, полученного от источников за пределами Российской Федерации, содержится в Письме Минфина России от 18.01.2023 N 03-04-05/3302.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 29.04.2025 N 03-04-05/42915 "Об НДФЛ с выплат директорам, членам органа управления организации - резидента РФ, местом нахождения (управления) которой является РФ, и дистанционным работникам, в том числе нерезидентам РФ"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Налоговые нерезиденты не платят НДФЛ с иностранных доходов, т.е. с доходов, полученных за пределами РФ (ст. 209 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 13)Налоговые нерезиденты не платят НДФЛ с иностранных доходов, т.е. с доходов, полученных за пределами РФ (ст. 209 НК РФ).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если согласно трудовому договору рабочее место сотрудника находится в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей является доходом от источников за пределами РФ (исключение - дистанционные работники). В этом случае исчисляет и уплачивает НДФЛ по окончании налогового периода сам работник, если он является налоговым резидентом. Если нет, то такие доходы не облагаются НДФЛ в РФ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-05/5555, от 25.02.2022 N 03-04-05/13207, от 20.04.2021 N 03-04-06/29532, от 02.02.2021 N 03-04-06/6598, от 13.11.2020 N 03-04-05/99086).
(КонсультантПлюс, 2024)Если согласно трудовому договору рабочее место сотрудника находится в иностранном государстве, то вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей является доходом от источников за пределами РФ (исключение - дистанционные работники). В этом случае исчисляет и уплачивает НДФЛ по окончании налогового периода сам работник, если он является налоговым резидентом. Если нет, то такие доходы не облагаются НДФЛ в РФ (пп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ, Письма Минфина России от 25.01.2023 N 03-04-05/5555, от 25.02.2022 N 03-04-05/13207, от 20.04.2021 N 03-04-06/29532, от 02.02.2021 N 03-04-06/6598, от 13.11.2020 N 03-04-05/99086).
Вопрос: Надо ли проверять наличие статуса резидента, если гражданин РФ работает дистанционно не в РФ? На что это влияет в части НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, выплаты по трудовому договору дистанционному работнику (за исключением вышеуказанного случая) облагаются НДФЛ по ставке 13, 15, 18, 20 или 22% независимо от наличия у него статуса налогового резидента РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, выплаты по трудовому договору дистанционному работнику (за исключением вышеуказанного случая) облагаются НДФЛ по ставке 13, 15, 18, 20 или 22% независимо от наличия у него статуса налогового резидента РФ.
Вопрос: Об НДФЛ с вознаграждений и иных выплат, полученных дистанционным работником по трудовому договору с российской организацией.
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)Согласно подпункту 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированным за пределами Российской Федерации), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации, для целей обложения налогом на доходы физических лиц относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.
(Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893)Согласно подпункту 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, являющимся российской организацией (за исключением договора, заключенного для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированным за пределами Российской Федерации), с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным на территории Российской Федерации, для целей обложения налогом на доходы физических лиц относятся к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.
Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении российской организацией выплат директорам, членам органа управления организации, а также дистанционному работнику.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58571)Таким образом, подпунктом 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса регулируется порядок определения источника дохода для целей обложения налогом на доходы физических лиц вознаграждения и иных выплат при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, в частности, являющимся российской организацией. Порядок заключения таких договоров предусмотрен главой 49.1 "Особенности регулирования труда дистанционных работников" Трудового кодекса Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 24.06.2024 N 03-04-05/58571)Таким образом, подпунктом 6.2 пункта 1 статьи 208 Кодекса регулируется порядок определения источника дохода для целей обложения налогом на доходы физических лиц вознаграждения и иных выплат при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору с работодателем, в частности, являющимся российской организацией. Порядок заключения таких договоров предусмотрен главой 49.1 "Особенности регулирования труда дистанционных работников" Трудового кодекса Российской Федерации.
Статья: Ответы на вопросы о служебных командировках, которые помогут избежать ошибок
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Сотрудник более года назад переехал жить в г. Дубай (ОАЭ). В РФ с тех пор не появлялся, но продолжает работать на российскую компанию дистанционно. Место работы по допсоглашению к трудовому договору - иностранное государство. С его зарплаты НДФЛ не удерживаем, поскольку вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ в целях НДФЛ относится к доходам, полученным от заграничных источников.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)Сотрудник более года назад переехал жить в г. Дубай (ОАЭ). В РФ с тех пор не появлялся, но продолжает работать на российскую компанию дистанционно. Место работы по допсоглашению к трудовому договору - иностранное государство. С его зарплаты НДФЛ не удерживаем, поскольку вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ в целях НДФЛ относится к доходам, полученным от заграничных источников.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как облагаются НДФЛ выплаты за дистанционную работу
(КонсультантПлюс, 2025)9. Как облагаются НДФЛ выплаты за дистанционную работу
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Внимание! В целях исчисления НДФЛ с 01.01.2024 не важны ни место работы по трудовому договору о дистанционной работе, ни налоговый статус работника (резидент/нерезидент). Даже если место работы исполнителя - город в иностранном государстве, а работник - нерезидент, с его зарплаты российский работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13% (15%).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Внимание! В целях исчисления НДФЛ с 01.01.2024 не важны ни место работы по трудовому договору о дистанционной работе, ни налоговый статус работника (резидент/нерезидент). Даже если место работы исполнителя - город в иностранном государстве, а работник - нерезидент, с его зарплаты российский работодатель удерживает НДФЛ по ставке 13% (15%).