НДФЛ иностранные граждане за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ иностранные граждане за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Административные правонарушения в области защиты Государственной границы РФ и обеспечения режима пребывания в РФ иностранных граждан или лиц без гражданства: Иностранный гражданин (Лицо без гражданства) обжалует привлечение к ответственности за незаконное осуществление трудовой деятельности в РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление изменят - исключат указание на выдворение Иностранного гражданина за пределы РФ, если:
(КонсультантПлюс, 2025)Постановление изменят - исключат указание на выдворение Иностранного гражданина за пределы РФ, если:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь, нерезидент РФ, зарегистрированный в качестве самозанятого по законодательству Республики Беларусь, оказывает услуги российской организации по договору ГПХ за пределами РФ. Нужно ли с выплат иностранному гражданину удерживать НДФЛ?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по договору ГПХ иностранному гражданину, находящемуся за пределами РФ, облагайте НДФЛ в зависимости от его налогового статуса: резидент РФ или нерезидент РФ, а также в зависимости от того, признается выплата по договору ГПХ доходом от источника в РФ или от источника за пределами РФ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты по договору ГПХ иностранному гражданину, находящемуся за пределами РФ, облагайте НДФЛ в зависимости от его налогового статуса: резидент РФ или нерезидент РФ, а также в зависимости от того, признается выплата по договору ГПХ доходом от источника в РФ или от источника за пределами РФ (ст. ст. 208, 209 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ Минэкономразвития России от 16.04.2024 N 232
"Об утверждении Методики расчета показателя "Отношение суммы доходов иностранных граждан, полученных в Российской Федерации, к сумме переводов, в том числе подозрительных, осуществленных иностранными гражданами из Российской Федерации за рубеж" реализации государственной миграционной политики Российской Федерации до 2030 года"6. Показатель (N) отражает на конец отчетного периода отношение суммы доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, полученных в Российской Федерации, к сумме переводов, в том числе подозрительных, осуществленных иностранными гражданами из Российской Федерации за рубеж, рассчитывается по формуле:
"Об утверждении Методики расчета показателя "Отношение суммы доходов иностранных граждан, полученных в Российской Федерации, к сумме переводов, в том числе подозрительных, осуществленных иностранными гражданами из Российской Федерации за рубеж" реализации государственной миграционной политики Российской Федерации до 2030 года"6. Показатель (N) отражает на конец отчетного периода отношение суммы доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, полученных в Российской Федерации, к сумме переводов, в том числе подозрительных, осуществленных иностранными гражданами из Российской Федерации за рубеж, рассчитывается по формуле:
Статья: НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)При заключении российской компанией договора ГПХ с иностранцем или россиянином исчисление НДФЛ аналогично приведенному в таблице. То есть если исполнитель живет за границей, там же выполняет работы или оказывает услуги и это указано в договоре (место выполнения работ, оказания услуг - не в России), то получаемое им вознаграждение относится к доходам от источников за пределами РФ <2>. Российская организация-заказчик при выплате вознаграждения по таким ГПД не признается налоговым агентом по НДФЛ. Она выплачивает исполнителю полную сумму, указанную в договоре, без удержания налога. А человек уже сам с этого дохода платит или не платит налог в нашей стране в зависимости от его налогового статуса (резидент или нерезидент РФ) <3>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)При заключении российской компанией договора ГПХ с иностранцем или россиянином исчисление НДФЛ аналогично приведенному в таблице. То есть если исполнитель живет за границей, там же выполняет работы или оказывает услуги и это указано в договоре (место выполнения работ, оказания услуг - не в России), то получаемое им вознаграждение относится к доходам от источников за пределами РФ <2>. Российская организация-заказчик при выплате вознаграждения по таким ГПД не признается налоговым агентом по НДФЛ. Она выплачивает исполнителю полную сумму, указанную в договоре, без удержания налога. А человек уже сам с этого дохода платит или не платит налог в нашей стране в зависимости от его налогового статуса (резидент или нерезидент РФ) <3>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 09.03.2023 N 03-04-05/19604 <НДФЛ и взносы с выплат гражданину Республики Беларусь, выполняющему работы по ГПД за рубежом>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Такие "иностранные" доходы, т.е. те, которые получены от источников за пределами России, физического лица, не признаваемого налоговым резидентом РФ, не являются объектом обложения НДФЛ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 11)Такие "иностранные" доходы, т.е. те, которые получены от источников за пределами России, физического лица, не признаваемого налоговым резидентом РФ, не являются объектом обложения НДФЛ.
Вопрос: ИП планирует принять по трудовому договору иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ, на дистанционную работу. Гражданин будет работать по месту проживания за пределами РФ. Будет ли признаваться ИП налоговым агентом по НДФЛ? Если да, по какой ставке надо удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП планирует принять по трудовому договору иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ, на дистанционную работу. Гражданин будет работать по месту проживания за пределами РФ. Будет ли признаваться ИП налоговым агентом по НДФЛ? Если да, по какой ставке надо удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ИП планирует принять по трудовому договору иностранного гражданина, не являющегося налоговым резидентом РФ, на дистанционную работу. Гражданин будет работать по месту проживания за пределами РФ. Будет ли признаваться ИП налоговым агентом по НДФЛ? Если да, по какой ставке надо удерживать НДФЛ?
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплатить НДФЛ при выплате дивидендов иностранному физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)Как уплатить НДФЛ при выплате дивидендов иностранному физическому лицу
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ГПХ с иностранным гражданином, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ГПХ с иностранным гражданином, находящимся за пределами РФ
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 8)Приоритетным будет наем иностранцев через специальную публично-правовую компанию - оператора. В рамках такого целевого набора разрешение на работу будет оформлять работодатель отдельно на каждого иностранного гражданина. Для этого понадобится подать заявление с комплектом документов. Среди них копия паспорта, полис ДМС либо договор на платное медобслуживание, обязательство оплатить расходы, связанные с возможным выдворением за пределы РФ, а также гарантии работодателя по материальному и жилищному обеспечению на период пребывания иностранного гражданина в РФ.
("Главная книга", 2024, N 8)Приоритетным будет наем иностранцев через специальную публично-правовую компанию - оператора. В рамках такого целевого набора разрешение на работу будет оформлять работодатель отдельно на каждого иностранного гражданина. Для этого понадобится подать заявление с комплектом документов. Среди них копия паспорта, полис ДМС либо договор на платное медобслуживание, обязательство оплатить расходы, связанные с возможным выдворением за пределы РФ, а также гарантии работодателя по материальному и жилищному обеспечению на период пребывания иностранного гражданина в РФ.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)исчисленном и удержанном НДФЛ: сумма налога, дата его удержания.
(КонсультантПлюс, 2023)исчисленном и удержанном НДФЛ: сумма налога, дата его удержания.
Типовая ситуация: НДФЛ: резидент и нерезидент
(Издательство "Главная книга", 2025)Документы, подтверждающие статус резидента, нужны иностранцам и россиянам, часто выезжающим за границу. Это может быть копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта, табель учета рабочего времени, другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (Письма Минфина от 21.04.2020 N 03-04-05/31921, ФНС от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@).
(Издательство "Главная книга", 2025)Документы, подтверждающие статус резидента, нужны иностранцам и россиянам, часто выезжающим за границу. Это может быть копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта, табель учета рабочего времени, другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (Письма Минфина от 21.04.2020 N 03-04-05/31921, ФНС от 22.05.2018 N БС-4-11/9701@).
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты иностранцам за услуги, оказанные за пределами РФ, облагайте взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором (п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты иностранцам за услуги, оказанные за пределами РФ, облагайте взносами на травматизм, только если это предусмотрено договором (п. п. 1, 2 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: После переоформления патента на новый срок иностранный работник расторг трудовой договор и выехал из РФ. Через два месяца после выезда иностранный гражданин вернулся в РФ и хочет трудоустроиться. Вправе ли организация оформить с ним трудовые отношения? Не будет ли аннулирован патент?
(Консультация эксперта, 2024)Патент иностранному гражданину не выдается и не переоформляется, а выданный патент аннулируется территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, в частности, в случае если иностранный гражданин выехал из РФ в иностранное государство для постоянного проживания, находится за пределами РФ более шести месяцев (пп. 8, 9 п. 9 ст. 18, пп. 2 п. 22 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2024)Патент иностранному гражданину не выдается и не переоформляется, а выданный патент аннулируется территориальным органом федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел, в частности, в случае если иностранный гражданин выехал из РФ в иностранное государство для постоянного проживания, находится за пределами РФ более шести месяцев (пп. 8, 9 п. 9 ст. 18, пп. 2 п. 22 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ).