НДФЛ доходы уменьшить на сумму процентов по кредитному договору
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ доходы уменьшить на сумму процентов по кредитному договору (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 16.07.2013 N 1178-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Михеева Олега Леонидовича на нарушение его конституционных прав статьей 41, пунктами 1 и 3 статьи 210, а также положениями статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителя, указанные положения Налогового кодекса Российской Федерации, примененные в его деле судами общей юрисдикции (первая и апелляционная инстанции), являются неопределенными, позволяя неправомерно взимать налог на доходы физических лиц с суммы предусмотренных договором процентов за пользование кредитом, а также суммы неустойки в том случае, если кредитор отказался от взыскания с должника сумм процентов и неустойки. В связи с этим О.Л. Михеев просит признать оспариваемые законоположения не соответствующими статьям 15 (части 1 и 2), 19 (часть 1), 35 (часть 2), 55 (часть 2) и 57 Конституции Российской Федерации.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Михеева Олега Леонидовича на нарушение его конституционных прав статьей 41, пунктами 1 и 3 статьи 210, а также положениями статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации"По мнению заявителя, указанные положения Налогового кодекса Российской Федерации, примененные в его деле судами общей юрисдикции (первая и апелляционная инстанции), являются неопределенными, позволяя неправомерно взимать налог на доходы физических лиц с суммы предусмотренных договором процентов за пользование кредитом, а также суммы неустойки в том случае, если кредитор отказался от взыскания с должника сумм процентов и неустойки. В связи с этим О.Л. Михеев просит признать оспариваемые законоположения не соответствующими статьям 15 (части 1 и 2), 19 (часть 1), 35 (часть 2), 55 (часть 2) и 57 Конституции Российской Федерации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.7. Можно ли уменьшить облагаемые НДФЛ доходы от реализации имущества (имущественных прав) на сумму расходов по его приобретению в виде процентов по кредитному договору?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 30.06.2009 N 20-14/3/066860
<О порядке получения имущественного налогового вычета неработающим пенсионером при покупке недвижимости с заключением договора беспроцентного займа>Следовательно, неработающие пенсионеры не являются плательщиками НДФЛ и не имеют дохода, подлежащего налогообложению, сумму которого можно уменьшить на сумму установленного вычета.
<О порядке получения имущественного налогового вычета неработающим пенсионером при покупке недвижимости с заключением договора беспроцентного займа>Следовательно, неработающие пенсионеры не являются плательщиками НДФЛ и не имеют дохода, подлежащего налогообложению, сумму которого можно уменьшить на сумму установленного вычета.
Вопрос: О возможности возврата супруге суммы имущественного вычета по НДФЛ, заявленной ее умершим супругом, по расходам на приобретение квартиры.
(Письмо Минфина России от 06.07.2022 N 03-04-05/64946)Таким образом, имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение, в частности, квартиры предоставляются налогоплательщику в виде уменьшения полученных им в налоговом периоде доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 06.07.2022 N 03-04-05/64946)Таким образом, имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение, в частности, квартиры предоставляются налогоплательщику в виде уменьшения полученных им в налоговом периоде доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц.
Статья: Распорядиться своими деньгами и извлечь доход
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 2)В частности, в отношении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков) налоговая база определяется как превышение суммы указанной платы, процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2017, N 2)В частности, в отношении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков) налоговая база определяется как превышение суммы указанной платы, процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты.
Вопрос: Физическое лицо получает доход в виде пенсии. В 2006 г. оно приобрело комнату, заключив при этом договор беспроцентного займа. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.06.2009 N 20-14/3/066860)Следовательно, неработающие пенсионеры не являются плательщиками НДФЛ и не имеют дохода, подлежащего налогообложению, сумму которого можно уменьшить на сумму установленного вычета.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.06.2009 N 20-14/3/066860)Следовательно, неработающие пенсионеры не являются плательщиками НДФЛ и не имеют дохода, подлежащего налогообложению, сумму которого можно уменьшить на сумму установленного вычета.
Ситуация: Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи имущества, полученного в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также доходы от продажи имущества, полученного в дар или по наследству, могут быть уменьшены на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении данного имущества, или на расходы дарителя (наследодателя) на его приобретение, которые ранее не были им учтены в целях налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Статья: В новый год - с новым бюджетом
(Лермонтов Ю.М.)
("Налоговая политика и практика", 2008, N 12)1) включение в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, и исключение из доходов, облагаемых НДФЛ, сумм возмещения организациями своим работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (Федеральный закон от 22.07.2008 N 158-ФЗ);
(Лермонтов Ю.М.)
("Налоговая политика и практика", 2008, N 12)1) включение в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, и исключение из доходов, облагаемых НДФЛ, сумм возмещения организациями своим работникам затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения (Федеральный закон от 22.07.2008 N 158-ФЗ);
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива в виде процентов, получаемых ими по договорам займа, заключенным с кооперативом? Вправе ли пенсионеры - члены кооператива, основным источником дохода которых является пенсия, воспользоваться стандартным налоговым вычетом в размере 400 руб. при получении ими дохода в виде процентов по указанным договорам?
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-04-06-01/155)Таким образом, физические лица, в том числе и пенсионеры, получающие доход по договорам займа, заключенным с сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, подлежащий налогообложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов, имеют право на получение в отношении таких доходов налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 Кодекса.
(Письмо Минфина РФ от 06.07.2009 N 03-04-06-01/155)Таким образом, физические лица, в том числе и пенсионеры, получающие доход по договорам займа, заключенным с сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, подлежащий налогообложению налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке 13 процентов, имеют право на получение в отношении таких доходов налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Организация заключила с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ПБОЮЛа и не являющимся работником организации, договор на выполнение работ по переплету документации. Условиями договора предусмотрены выплата переплетчику вознаграждения и компенсация документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ (стоимости материалов)...
(Консультация эксперта, 2006)Как налоговый агент организация обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов подрядчика при их фактической выплате (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). Сумма дохода, уменьшенная на сумму профессиональных налоговых вычетов, облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Удержанная сумма НДФЛ отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2006)Как налоговый агент организация обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов подрядчика при их фактической выплате (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). Сумма дохода, уменьшенная на сумму профессиональных налоговых вычетов, облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Удержанная сумма НДФЛ отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Статья: Документы для бухгалтера от 20.08.2008
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 34)Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ внесены изменения в гл. 21 "Налог на добавленную стоимость", гл. 23 "Налог на доходы физических лиц", гл. 24 "Единый социальный налог", гл. 25 "Налог на прибыль организаций" и гл. 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ. В отношении налога на доходы физических лиц внесены следующие изменения:
(Ланина И.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 34)Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ внесены изменения в гл. 21 "Налог на добавленную стоимость", гл. 23 "Налог на доходы физических лиц", гл. 24 "Единый социальный налог", гл. 25 "Налог на прибыль организаций" и гл. 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ. В отношении налога на доходы физических лиц внесены следующие изменения:
Корреспонденция счетов: Организация заключила с физическим лицом (экспертом), не зарегистрированным в качестве ПБОЮЛа и не являющимся работником организации, договор на оказание консультационных услуг руководству компании по вопросам эффективности менеджмента. Условиями договора предусмотрены выплата эксперту вознаграждения и компенсация документально подтвержденных расходов, связанных с оказанием услуги (стоимости проезда и проживания)...
(Консультация эксперта, 2005)Сумма дохода, уменьшенная на сумму профессиональных налоговых вычетов, облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Удержанная сумма НДФЛ отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2005)Сумма дохода, уменьшенная на сумму профессиональных налоговых вычетов, облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Удержанная сумма НДФЛ отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 76 в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".