Ндфл добровольное страхование
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл добровольное страхование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагаются ли НДФЛ возмещенные работодателем взносы на добровольное страхование от несчастных случаев, уплаченные при покупке билетов в командировку
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы по каждому договору добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования), заключенному с 1 января 2025 года на срок не менее минимального срока, равного 10 годам и определяемого с даты заключения соответствующего договора до даты первой выплаты по нему, страховые взносы по которому уплачиваются налогоплательщиком и (или) членами его семьи и (или) близкими родственниками и (или) опекунами (попечителями) детей-инвалидов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы по каждому договору добровольного страхования жизни (за исключением договоров добровольного пенсионного страхования), заключенному с 1 января 2025 года на срок не менее минимального срока, равного 10 годам и определяемого с даты заключения соответствующего договора до даты первой выплаты по нему, страховые взносы по которому уплачиваются налогоплательщиком и (или) членами его семьи и (или) близкими родственниками и (или) опекунами (попечителями) детей-инвалидов.
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2012 года"Согласно вынесенному Конституционным Судом решению оспариваемая норма не соответствует Конституции Российской Федерации в той мере, в какой она допускает возможность обложения налогом на доходы физических лиц страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, предусматривающим уплату страховых взносов работодателем в интересах застрахованного физического лица как до 1 января 2008 года, так и после этой даты.
Формы
Вопрос: Об НДФЛ в случае досрочного прекращения договора добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-04-05/72293)Вопрос: Об НДФЛ в случае досрочного прекращения договора добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 25.07.2025 N 03-04-05/72293)Вопрос: Об НДФЛ в случае досрочного прекращения договора добровольного страхования жизни.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагается ли НДФЛ добровольная страховка, уплаченная при покупке билетов командированному работнику?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2025 N 03-04-05/58561 <НДФЛ при получении дохода по договору имущественного страхования>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Минфин России в комментируемом Письме также отмечает, что возмещаемые страховой организацией физическому лицу судебные и иные расходы, возникшие при наступлении страхового случая по договорам добровольного имущественного страхования, НДФЛ не облагаются.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Минфин России в комментируемом Письме также отмечает, что возмещаемые страховой организацией физическому лицу судебные и иные расходы, возникшие при наступлении страхового случая по договорам добровольного имущественного страхования, НДФЛ не облагаются.
Вопрос: Об изменении законодательства в части НДФЛ с выплат по договорам добровольного страхования жизни и получении социальных вычетов по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по таким договорам.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64728)Вопрос: Об изменении законодательства в части НДФЛ с выплат по договорам добровольного страхования жизни и получении социальных вычетов по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по таким договорам.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-04-05/64728)Вопрос: Об изменении законодательства в части НДФЛ с выплат по договорам добровольного страхования жизни и получении социальных вычетов по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по таким договорам.
Ситуация: Как получить справку (КНД 1160077) о подтверждении неполучения (получения) налоговых вычетов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учесть, что с 01.01.2026 социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни исключается из состава социальных налоговых вычетов и с 01.09.2026 включается в состав налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан при соблюдении установленных условий, в том числе если договор добровольного страхования жизни заключен с 01.01.2025 на срок не менее минимального (п. 5, пп. "а" п. 6 ст. 2, ч. 4, 5 ст. 4, ч. 2, 3 ст. 6 Закона от 17.11.2025 N 418-ФЗ). Указанные договоры в материале не рассматриваются.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Следует учесть, что с 01.01.2026 социальный вычет по НДФЛ на добровольное страхование жизни исключается из состава социальных налоговых вычетов и с 01.09.2026 включается в состав налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан при соблюдении установленных условий, в том числе если договор добровольного страхования жизни заключен с 01.01.2025 на срок не менее минимального (п. 5, пп. "а" п. 6 ст. 2, ч. 4, 5 ст. 4, ч. 2, 3 ст. 6 Закона от 17.11.2025 N 418-ФЗ). Указанные договоры в материале не рассматриваются.
Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 12.11.2024 N БС-17-11/3368@)Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
(Письмо ФНС России от 12.11.2024 N БС-17-11/3368@)Вопрос: О направлении налоговым органом справки о подтверждении неполучения (получения) социального вычета по НДФЛ при расторжении договора добровольного страхования жизни.
Вопрос: О представлении в налоговый орган документов в целях получения социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если срок его действия менее пяти лет.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73851)Вопрос: О представлении в налоговый орган документов в целях получения социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если срок его действия менее пяти лет.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73851)Вопрос: О представлении в налоговый орган документов в целях получения социального вычета по НДФЛ в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, если срок его действия менее пяти лет.
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по договорам добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42123)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по договорам добровольного страхования жизни.
(Письмо Минфина России от 25.04.2025 N 03-04-06/42123)Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов по договорам добровольного страхования жизни.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ добровольное страхование работников от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2026)Как облагается НДФЛ добровольное страхование работников от несчастных случаев
Готовое решение: Как учесть расходы на добровольное страхование командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)3. Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при добровольном страховании командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)3. Нужно ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при добровольном страховании командированных сотрудников