НДФЛ до 15 июля
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ до 15 июля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Положениями статей 228, 229 НК РФ установлено, что физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 НК РФ, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, обязаны представить в налоговый орган по месту своего налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в срок позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом уплатить по месту жительства (месту учета по иному основанию, установленному НК РФ, - при отсутствии места жительства) в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом сумму налога, подлежащую уплате в соответствующий бюджет, исчисленную исходя из налоговой декларации."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Однако налоги за 2019 г. по уточненным декларациям смогут вернуть физические лица - по сроку уплаты НДФЛ (15 июля 2020 г.). Порядка возврата сумм, излишне уплаченных на основании налоговых уведомлений, не вошедших в сальдо ЕНС и выявленных физическими лицами самостоятельно, пока нет.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)Однако налоги за 2019 г. по уточненным декларациям смогут вернуть физические лица - по сроку уплаты НДФЛ (15 июля 2020 г.). Порядка возврата сумм, излишне уплаченных на основании налоговых уведомлений, не вошедших в сальдо ЕНС и выявленных физическими лицами самостоятельно, пока нет.
Ситуация: Как получить имущественный вычет при продаже доли в уставном капитале?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплатить исчисленную сумму НДФЛ нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи доли. Уплата налога осуществляется в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, п. 4 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Уплатить исчисленную сумму НДФЛ нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода от продажи доли. Уплата налога осуществляется в качестве единого налогового платежа (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58, п. 4 ст. 228 НК РФ).
Формы
Ситуация: Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Декларация 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. В случае если 30 апреля - нерабочий день, декларация подается в ближайший рабочий день. При направлении декларации по почте датой сдачи будет являться дата ее отправления. Уплатить НДФЛ, указанный в декларации, нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Декларация 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. В случае если 30 апреля - нерабочий день, декларация подается в ближайший рабочий день. При направлении декларации по почте датой сдачи будет являться дата ее отправления. Уплатить НДФЛ, указанный в декларации, нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Если же время пребывания в РФ составляет 183 дня и более за календарный год, работник не позднее 30 апреля следующего года должен представить в налоговые органы декларацию и не позднее 15 июля самостоятельно уплатить НДФЛ в отношении заработной платы, полученной за периоды работы в другом государстве (для трудовых доходов налоговых резидентов РФ предусмотрена ставка 13%, ставка 15% применяется в части доходов, превышающих 5 млн руб. за год).
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Если же время пребывания в РФ составляет 183 дня и более за календарный год, работник не позднее 30 апреля следующего года должен представить в налоговые органы декларацию и не позднее 15 июля самостоятельно уплатить НДФЛ в отношении заработной платы, полученной за периоды работы в другом государстве (для трудовых доходов налоговых резидентов РФ предусмотрена ставка 13%, ставка 15% применяется в части доходов, превышающих 5 млн руб. за год).
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- Срок представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с отражением доходов, подлежащих декларированию (доходы от предпринимательской и иной частной деятельности, от сдачи в аренду, продажи или получения в дар имущества, доходы от источников за рубежом и прочее), - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. При этом срок уплаты НДФЛ за отчетный год - 15 июля следующего года.
Статья: Налог на переводы с карты на карту для физических лиц: что изменилось с июня 2025 г.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Ставка налога (НДФЛ) варьируется от 13 до 22%. По правилам сначала до 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ, а затем до 15 июля заплатить налог в бюджет.
(Чередниченко Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 28)Ставка налога (НДФЛ) варьируется от 13 до 22%. По правилам сначала до 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ, а затем до 15 июля заплатить налог в бюджет.
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)За несвоевременное представление декларации, по которой доплаты в бюджет нет, штраф минимальный - 1 000 руб., в ином случае - 5% от суммы налога, причитающейся к уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки (но не более 30% суммы неуплаченного налога и не менее 1 000 руб.) <8>. Кроме того, если по декларации плательщик должен был рассчитать налог к уплате и срок уплаты НДФЛ по декларации (15 июля) уже прошел, могут оштрафовать еще и на 20% от неуплаченной суммы и начислить пени <9>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)За несвоевременное представление декларации, по которой доплаты в бюджет нет, штраф минимальный - 1 000 руб., в ином случае - 5% от суммы налога, причитающейся к уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки (но не более 30% суммы неуплаченного налога и не менее 1 000 руб.) <8>. Кроме того, если по декларации плательщик должен был рассчитать налог к уплате и срок уплаты НДФЛ по декларации (15 июля) уже прошел, могут оштрафовать еще и на 20% от неуплаченной суммы и начислить пени <9>.