НДФЛ дивиденды нерезиденту с 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ дивиденды нерезиденту с 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В марте 2024 г. организация удержала НДФЛ с выплаченных учредителю дивидендов. В мае 2024 г. учредитель уехал за границу и по итогам года получил статус налогового нерезидента РФ. До конца года других выплат ему не было. Нужно ли сделать перерасчет НДФЛ и как отразить его в отчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае утраты налогоплательщиком статуса налогового резидента российская организация - налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке для налогового нерезидента РФ с зачетом ранее удержанных сумм НДФЛ (Письмо ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)В случае утраты налогоплательщиком статуса налогового резидента российская организация - налоговый агент производит с начала налогового периода перерасчет сумм НДФЛ с доходов данного лица по ставке для налогового нерезидента РФ с зачетом ранее удержанных сумм НДФЛ (Письмо ФНС России от 13.08.2021 N СД-4-11/11455@).
Статья: Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)С 2024 г. увеличились риски переквалификации доходов, выплаченных взаимозависимым нерезидентам, в дивиденды. В ст. 105.3 НК РФ появился новый п. 6.1. И теперь если цена по сделке с взаимозависимым нерезидентом отличается от рыночной, то доход нерезидента приравнивается к дивидендам, полученным от источников в РФ, и облагается НДФЛ либо налогом на прибыль. Российские организации в таких случаях будут признаваться налоговыми агентами, придется представлять спецрасчет и платить "агентский" налог. А налоговикам не надо тратить силы на переквалификацию сделок: достаточно доказать, что иностранный взаимозависимый поставщик завысил цену.
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)С 2024 г. увеличились риски переквалификации доходов, выплаченных взаимозависимым нерезидентам, в дивиденды. В ст. 105.3 НК РФ появился новый п. 6.1. И теперь если цена по сделке с взаимозависимым нерезидентом отличается от рыночной, то доход нерезидента приравнивается к дивидендам, полученным от источников в РФ, и облагается НДФЛ либо налогом на прибыль. Российские организации в таких случаях будут признаваться налоговыми агентами, придется представлять спецрасчет и платить "агентский" налог. А налоговикам не надо тратить силы на переквалификацию сделок: достаточно доказать, что иностранный взаимозависимый поставщик завысил цену.
Вопрос: Наша компания выплачивала дивиденды участникам - резидентам РФ в декабре 2022 г. С 2023 г. для дивидендов Минфин утвердил новые КБК. Надо ли в 6-НДФЛ за 2022 г. показывать дивиденды отдельно по новым КБК?
("Главная книга", 2023, N 4)Замечу, что в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. уже необходимо указывать отдельные КБК, установленные на 2023 г. для НДФЛ с дивидендов физлицам. То есть нужно будет заполнять по дивидендам отдельные разделы 1 и 2 расчета с указанием в поле 010 раздела 1 и в поле 105 раздела 2 новых КБК для НДФЛ с дивидендов. Например, по два отдельных раздела 1 и 2, если дивиденды облагались как по ставке 13%, так и по ставке 15%.
("Главная книга", 2023, N 4)Замечу, что в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. уже необходимо указывать отдельные КБК, установленные на 2023 г. для НДФЛ с дивидендов физлицам. То есть нужно будет заполнять по дивидендам отдельные разделы 1 и 2 расчета с указанием в поле 010 раздела 1 и в поле 105 раздела 2 новых КБК для НДФЛ с дивидендов. Например, по два отдельных раздела 1 и 2, если дивиденды облагались как по ставке 13%, так и по ставке 15%.
Статья: Как рассчитать НДФЛ с зарплаты иностранного работника?
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 2)Доход, полученный нерезидентом от источников в Российской Федерации, облагается НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но установлены исключения из этого правила. Так, для дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций для нерезидентов ставка равна 15%.
(Подкопаев М.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 2)Доход, полученный нерезидентом от источников в Российской Федерации, облагается НДФЛ по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Но установлены исключения из этого правила. Так, для дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций для нерезидентов ставка равна 15%.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также о ставке НДФЛ при получении нерезидентами РФ дивидендов от участия в российских организациях.
(Письмо Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-05/95022)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также о ставке НДФЛ при получении нерезидентами РФ дивидендов от участия в российских организациях.
(Письмо Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-05/95022)Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также о ставке НДФЛ при получении нерезидентами РФ дивидендов от участия в российских организациях.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дивидендов от российской организации нерезидентом РФ и дохода в денежной форме в порядке дарения от физлиц.
(Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-04-06/46400)Вопрос: Об НДФЛ при получении дивидендов от российской организации нерезидентом РФ и дохода в денежной форме в порядке дарения от физлиц.
(Письмо Минфина России от 11.06.2021 N 03-04-06/46400)Вопрос: Об НДФЛ при получении дивидендов от российской организации нерезидентом РФ и дохода в денежной форме в порядке дарения от физлиц.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.03.2022 N 03-04-05/26331 <Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10)Для нерезидентов ставка с любой суммы дивидендов составляет 15%. При этом нужно помнить, что соглашениями об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами могут быть установлены иные ставки.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 10)Для нерезидентов ставка с любой суммы дивидендов составляет 15%. При этом нужно помнить, что соглашениями об избежании двойного налогообложения с иностранными государствами могут быть установлены иные ставки.
Вопрос: Об НДФЛ при получении имущества в дар, выигрышей и призов в конкурсах, проводимых в рекламных целях, дивидендов от долевого участия в российской организации, а также об НДФЛ с доходов нерезидентов РФ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2021 N 03-04-06/12569)Вопрос: Об НДФЛ при получении имущества в дар, выигрышей и призов в конкурсах, проводимых в рекламных целях, дивидендов от долевого участия в российской организации, а также об НДФЛ с доходов нерезидентов РФ.
(Письмо Минфина России от 24.02.2021 N 03-04-06/12569)Вопрос: Об НДФЛ при получении имущества в дар, выигрышей и призов в конкурсах, проводимых в рекламных целях, дивидендов от долевого участия в российской организации, а также об НДФЛ с доходов нерезидентов РФ.
Вопрос: Возможно ли сейчас выплачивать дивиденды иностранному учредителю (Нидерланды), есть ли ограничения в этом вопросе на данный момент? Какую ставку налога применить при выплате дивидендов учредителю-нерезиденту?
("Главная книга", 2024, N 2)Когда дивиденды выплачиваются физлицу - нерезиденту РФ, они облагаются НДФЛ по ставке 15% независимо от величины дивидендов <9>.
("Главная книга", 2024, N 2)Когда дивиденды выплачиваются физлицу - нерезиденту РФ, они облагаются НДФЛ по ставке 15% независимо от величины дивидендов <9>.
Вопрос: Участником российского ООО является физическое лицо, гражданин Узбекистана, нерезидент РФ. Правомерно ли перечислить дивиденды на счет другого лица по заявлению участника? У кого возникает налоговая база по НДФЛ по дивидендам в этом случае и по какой ставке исчисляется налог?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Участником российского ООО является физическое лицо, гражданин Узбекистана, нерезидент РФ. Правомерно ли перечислить дивиденды на счет другого лица по заявлению участника? У кого возникает налоговая база по НДФЛ по дивидендам в этом случае и по какой ставке исчисляется налог?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: Участником российского ООО является физическое лицо, гражданин Узбекистана, нерезидент РФ. Правомерно ли перечислить дивиденды на счет другого лица по заявлению участника? У кого возникает налоговая база по НДФЛ по дивидендам в этом случае и по какой ставке исчисляется налог?