Ндфл брачный договор
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл брачный договор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при заключении супругами брачного договора, по которому квартира, находящаяся в их совместной собственности, переходит супруге.
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-04-05/53663)Вопрос: В 2017 г. супруги приобрели в совместную собственность квартиру, а в 2023 г. заключили брачный договор, которым изменили режим совместной собственности: вся квартира принадлежит супруге. Появилась ли материальная выгода от получения второй доли на квартиру и необходимо ли уплачивать НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-04-05/53663)Вопрос: В 2017 г. супруги приобрели в совместную собственность квартиру, а в 2023 г. заключили брачный договор, которым изменили режим совместной собственности: вся квартира принадлежит супруге. Появилась ли материальная выгода от получения второй доли на квартиру и необходимо ли уплачивать НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ при заключении супругами брачного договора в отношении имущества, являющегося их совместной собственностью.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/16861)Вопрос: Об НДФЛ при заключении супругами брачного договора в отношении имущества, являющегося их совместной собственностью.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/16861)Вопрос: Об НДФЛ при заключении супругами брачного договора в отношении имущества, являющегося их совместной собственностью.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2026)Установлено, что супруги с использованием кредитных средств приобрели в общую совместную собственность квартиру. Они воспользовались имущественным вычетом по НДФЛ, распределив его между собой в равных долях. Позднее супруги заключили брачный договор, по которому право собственности на квартиру перешло к супруге. Обязательства по кредитному договору перешли к ней же. Впоследствии, когда брак был прекращен, супруга заявила за 2014 г. налоговый вычет в сумме средств, направленных на уплату процентов по кредиту, в размере 100% за год. Инспекция подтвердила ее право на вычет в размере 50% от фактически перечисленных сумм, направленных на уплату процентов. Нижестоящие суды согласились с этим подходом.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2026)Установлено, что супруги с использованием кредитных средств приобрели в общую совместную собственность квартиру. Они воспользовались имущественным вычетом по НДФЛ, распределив его между собой в равных долях. Позднее супруги заключили брачный договор, по которому право собственности на квартиру перешло к супруге. Обязательства по кредитному договору перешли к ней же. Впоследствии, когда брак был прекращен, супруга заявила за 2014 г. налоговый вычет в сумме средств, направленных на уплату процентов по кредиту, в размере 100% за год. Инспекция подтвердила ее право на вычет в размере 50% от фактически перечисленных сумм, направленных на уплату процентов. Нижестоящие суды согласились с этим подходом.
Вопрос: Супруги заключили договор долевого участия в строительстве, произвели полную оплату. По заключенному позднее брачному договору супруга получила квартиру от застройщика в единоличную собственность. С какого момента исчисляется минимальный срок владения квартирой у супруги для целей обложения НДФЛ при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2022 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве и произвели полную оплату. Впоследствии супруги заключили брачный договор, по которому супруга получила квартиру от застройщика в единоличную собственность. Супруга собирается продать эту квартиру. С какого момента исчисляется минимальный срок владения квартирой у супруги для целей обложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2022 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве и произвели полную оплату. Впоследствии супруги заключили брачный договор, по которому супруга получила квартиру от застройщика в единоличную собственность. Супруга собирается продать эту квартиру. С какого момента исчисляется минимальный срок владения квартирой у супруги для целей обложения НДФЛ?
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)У супругов, если между ними не заключен брачный договор, совместно нажитое имущество находится в общей совместной собственности <22>. Так что для целей НДФЛ-вычета не имеет значения, кто из супругов оплатил спортивные занятия: деньги в семье общие. Отсюда можно сделать вывод, что право на вычет имеет тот супруг, который по договору является получателем фитнес-услуг. А вот тому супругу, который этими услугами не пользовался, вычет не положен.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)У супругов, если между ними не заключен брачный договор, совместно нажитое имущество находится в общей совместной собственности <22>. Так что для целей НДФЛ-вычета не имеет значения, кто из супругов оплатил спортивные занятия: деньги в семье общие. Отсюда можно сделать вывод, что право на вычет имеет тот супруг, который по договору является получателем фитнес-услуг. А вот тому супругу, который этими услугами не пользовался, вычет не положен.
Статья: Брачный договор в России: основные проблемы нотариальной практики
(Кириллова Е.А.)
("Нотариус", 2025, N 4)Выходом из создавшейся ситуации видится внедрение процедуры комплексной оценки имущественного положения супругов при заключении договора. Это позволит избежать сокрытия реальных доходов, выборочного представления финансовой информации, представления неполной финансовой отчетности об имеющихся активах. Необходимо законодательно закрепить положение, в соответствии с которым на момент заключения брачного договора следует составлять подробную опись имущества с оценкой его стоимости, профессиональную оценку бизнес-активов, при наличии также супруги должны представлять соответствующие документы о доходах - налоговые декларации, справки 2-НДФЛ, выписки с банковских счетов и т.д.
(Кириллова Е.А.)
("Нотариус", 2025, N 4)Выходом из создавшейся ситуации видится внедрение процедуры комплексной оценки имущественного положения супругов при заключении договора. Это позволит избежать сокрытия реальных доходов, выборочного представления финансовой информации, представления неполной финансовой отчетности об имеющихся активах. Необходимо законодательно закрепить положение, в соответствии с которым на момент заключения брачного договора следует составлять подробную опись имущества с оценкой его стоимости, профессиональную оценку бизнес-активов, при наличии также супруги должны представлять соответствующие документы о доходах - налоговые декларации, справки 2-НДФЛ, выписки с банковских счетов и т.д.
Вопрос: Супругами в собственность в период брака была приобретена квартира в 2013 г., в 2022 г. они разделили эту квартиру по 1/2 доли по брачному договору с получением новых свидетельств права собственности на доли в квартире. Один из супругов в 2023 г. продал свою долю за 3 млн руб. Должен ли он уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Супругами в собственность в период брака была приобретена квартира в 2013 г., в 2022 г. они разделили эту квартиру по 1/2 доли по брачному договору с получением новых свидетельств права собственности на доли в квартире. Один из супругов в 2023 г. продал свою долю за 3 млн руб. Должен ли он уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Супругами в собственность в период брака была приобретена квартира в 2013 г., в 2022 г. они разделили эту квартиру по 1/2 доли по брачному договору с получением новых свидетельств права собственности на доли в квартире. Один из супругов в 2023 г. продал свою долю за 3 млн руб. Должен ли он уплатить НДФЛ?
Вопрос: Вправе ли супруги непропорционально разделить доход от продажи имущества, находящегося в общей совместной собственности, при уплате НДФЛ? Если один из супругов учитывает весь доход от продажи имущества, то надо ли второму супругу подавать нулевую декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)При этом согласно п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)При этом согласно п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.
Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ срока владения жилым помещением, переданным застройщиком в собственность супруги на основании брачного договора, если ДДУ заключен и оплачен в период брака.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-04-05/40365)Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ срока владения жилым помещением, переданным застройщиком в собственность супруги на основании брачного договора, если ДДУ заключен и оплачен в период брака.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-04-05/40365)Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ срока владения жилым помещением, переданным застройщиком в собственность супруги на основании брачного договора, если ДДУ заключен и оплачен в период брака.
Вопрос: Супруг в период брака получил в дар квартиру от близкого родственника. При расторжении брака по брачному договору квартира перешла в собственность супруги. Возникает ли у супруги налогооблагаемый доход?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации при получении на основании брачного договора после расторжения брака квартиры, которая была личной собственностью супруга, у бывшей супруги возникает доход, подлежащий налогообложению НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации при получении на основании брачного договора после расторжения брака квартиры, которая была личной собственностью супруга, у бывшей супруги возникает доход, подлежащий налогообложению НДФЛ.
Вопрос: Об учете нежилого помещения, переданного в собственность по брачному договору одним супругом - ИП другому супругу - ИП, и его остаточной стоимости в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 03-04-05/79462)В то же время в соответствии с пунктом 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 "Налог на доходы физических лиц", 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 22.08.2024 N 03-04-05/79462)В то же время в соответствии с пунктом 1 статьи 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами 23 "Налог на доходы физических лиц", 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Сначала нужно выяснить, когда был куплен автомобиль - до заключения брака или после (учитывая практику проверок, необходимо запастись копией свидетельства о браке). Если автомобиль куплен уже в браке, расследование продолжается. Надо выяснить, точно ли автомобиль был куплен (а не подарен и не получен в наследство). Если куплен, то желательно получить какое-нибудь документальное подтверждение факта покупки (например, копию договора купли-продажи). И наконец, придется задать работнику вопрос о наличии брачного договора. И если такого договора нет (в подтверждение этого факта нужно запастись соответствующим заявлением работника), то можно спокойно выплачивать работнику компенсацию за использование автомобиля, включать ее в расходы по налогу на прибыль (в пределах норматива) и не облагать НДФЛ и страховыми взносами.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Сначала нужно выяснить, когда был куплен автомобиль - до заключения брака или после (учитывая практику проверок, необходимо запастись копией свидетельства о браке). Если автомобиль куплен уже в браке, расследование продолжается. Надо выяснить, точно ли автомобиль был куплен (а не подарен и не получен в наследство). Если куплен, то желательно получить какое-нибудь документальное подтверждение факта покупки (например, копию договора купли-продажи). И наконец, придется задать работнику вопрос о наличии брачного договора. И если такого договора нет (в подтверждение этого факта нужно запастись соответствующим заявлением работника), то можно спокойно выплачивать работнику компенсацию за использование автомобиля, включать ее в расходы по налогу на прибыль (в пределах норматива) и не облагать НДФЛ и страховыми взносами.