Ндфл брачный договор
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл брачный договор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при заключении супругами брачного договора, по которому квартира, находящаяся в их совместной собственности, переходит супруге.
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-04-05/53663)Вопрос: В 2017 г. супруги приобрели в совместную собственность квартиру, а в 2023 г. заключили брачный договор, которым изменили режим совместной собственности: вся квартира принадлежит супруге. Появилась ли материальная выгода от получения второй доли на квартиру и необходимо ли уплачивать НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 10.06.2024 N 03-04-05/53663)Вопрос: В 2017 г. супруги приобрели в совместную собственность квартиру, а в 2023 г. заключили брачный договор, которым изменили режим совместной собственности: вся квартира принадлежит супруге. Появилась ли материальная выгода от получения второй доли на квартиру и необходимо ли уплачивать НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ при заключении супругами брачного договора в отношении имущества, являющегося их совместной собственностью.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/16861)Вопрос: Об НДФЛ при заключении супругами брачного договора в отношении имущества, являющегося их совместной собственностью.
(Письмо Минфина России от 27.02.2024 N 03-04-05/16861)Вопрос: Об НДФЛ при заключении супругами брачного договора в отношении имущества, являющегося их совместной собственностью.
Вопрос: Супругами в собственность в период брака была приобретена квартира в 2013 г., в 2022 г. они разделили эту квартиру по 1/2 доли по брачному договору с получением новых свидетельств права собственности на доли в квартире. Один из супругов в 2023 г. продал свою долю за 3 млн руб. Должен ли он уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Супругами в собственность в период брака была приобретена квартира в 2013 г., в 2022 г. они разделили эту квартиру по 1/2 доли по брачному договору с получением новых свидетельств права собственности на доли в квартире. Один из супругов в 2023 г. продал свою долю за 3 млн руб. Должен ли он уплатить НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Супругами в собственность в период брака была приобретена квартира в 2013 г., в 2022 г. они разделили эту квартиру по 1/2 доли по брачному договору с получением новых свидетельств права собственности на доли в квартире. Один из супругов в 2023 г. продал свою долю за 3 млн руб. Должен ли он уплатить НДФЛ?
Вопрос: Супруги заключили договор долевого участия в строительстве, произвели полную оплату. По заключенному позднее брачному договору супруга получила квартиру от застройщика в единоличную собственность. С какого момента исчисляется минимальный срок владения квартирой у супруги для целей обложения НДФЛ при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2022 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве и произвели полную оплату. Впоследствии супруги заключили брачный договор, по которому супруга получила квартиру от застройщика в единоличную собственность. Супруга собирается продать эту квартиру. С какого момента исчисляется минимальный срок владения квартирой у супруги для целей обложения НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В 2022 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве и произвели полную оплату. Впоследствии супруги заключили брачный договор, по которому супруга получила квартиру от застройщика в единоличную собственность. Супруга собирается продать эту квартиру. С какого момента исчисляется минимальный срок владения квартирой у супруги для целей обложения НДФЛ?
Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ срока владения жилым помещением, переданным застройщиком в собственность супруги на основании брачного договора, если ДДУ заключен и оплачен в период брака.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-04-05/40365)Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ срока владения жилым помещением, переданным застройщиком в собственность супруги на основании брачного договора, если ДДУ заключен и оплачен в период брака.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-04-05/40365)Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ срока владения жилым помещением, переданным застройщиком в собственность супруги на основании брачного договора, если ДДУ заключен и оплачен в период брака.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от реализации части доли в уставном капитале российской организации, перешедшей в собственность супруги в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47665)Учитывая изложенное, если доля участия в уставном капитале российской организации непрерывно принадлежала супругам на праве собственности более пяти лет, то доход от реализации части доли участия в уставном капитале российской организации, относящейся к супружеской доле, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц с учетом исключения, установленного пунктом 17.2 статьи 217 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47665)Учитывая изложенное, если доля участия в уставном капитале российской организации непрерывно принадлежала супругам на праве собственности более пяти лет, то доход от реализации части доли участия в уставном капитале российской организации, относящейся к супружеской доле, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц с учетом исключения, установленного пунктом 17.2 статьи 217 Кодекса.
Статья: Брачный договор в России: основные проблемы нотариальной практики
(Кириллова Е.А.)
("Нотариус", 2025, N 4)Выходом из создавшейся ситуации видится внедрение процедуры комплексной оценки имущественного положения супругов при заключении договора. Это позволит избежать сокрытия реальных доходов, выборочного представления финансовой информации, представления неполной финансовой отчетности об имеющихся активах. Необходимо законодательно закрепить положение, в соответствии с которым на момент заключения брачного договора следует составлять подробную опись имущества с оценкой его стоимости, профессиональную оценку бизнес-активов, при наличии также супруги должны представлять соответствующие документы о доходах - налоговые декларации, справки 2-НДФЛ, выписки с банковских счетов и т.д.
(Кириллова Е.А.)
("Нотариус", 2025, N 4)Выходом из создавшейся ситуации видится внедрение процедуры комплексной оценки имущественного положения супругов при заключении договора. Это позволит избежать сокрытия реальных доходов, выборочного представления финансовой информации, представления неполной финансовой отчетности об имеющихся активах. Необходимо законодательно закрепить положение, в соответствии с которым на момент заключения брачного договора следует составлять подробную опись имущества с оценкой его стоимости, профессиональную оценку бизнес-активов, при наличии также супруги должны представлять соответствующие документы о доходах - налоговые декларации, справки 2-НДФЛ, выписки с банковских счетов и т.д.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Установлено, что супруги с использованием кредитных средств приобрели в общую совместную собственность квартиру. Они воспользовались имущественным вычетом по НДФЛ, распределив его между собой в равных долях. Позднее супруги заключили брачный договор, по которому право собственности на квартиру перешло к супруге. Обязательства по кредитному договору перешли к ней же. Впоследствии, когда брак был прекращен, супруга заявила за 2014 г. налоговый вычет в сумме средств, направленных на уплату процентов по кредиту, в размере 100% за год. Инспекция подтвердила ее право на вычет в размере 50% от фактически перечисленных сумм, направленных на уплату процентов. Нижестоящие суды согласились с этим подходом.
Можно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ, вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), не использованного другим супругом по недвижимости, находящейся в общей совместной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Установлено, что супруги с использованием кредитных средств приобрели в общую совместную собственность квартиру. Они воспользовались имущественным вычетом по НДФЛ, распределив его между собой в равных долях. Позднее супруги заключили брачный договор, по которому право собственности на квартиру перешло к супруге. Обязательства по кредитному договору перешли к ней же. Впоследствии, когда брак был прекращен, супруга заявила за 2014 г. налоговый вычет в сумме средств, направленных на уплату процентов по кредиту, в размере 100% за год. Инспекция подтвердила ее право на вычет в размере 50% от фактически перечисленных сумм, направленных на уплату процентов. Нижестоящие суды согласились с этим подходом.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных в порядке дарения.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20719)Поскольку в рассматриваемом обращении отсутствует информация о брачном договоре, дать ответ по существу поставленных вопросов не представляется возможным.
(Письмо Минфина России от 07.03.2024 N 03-04-05/20719)Поскольку в рассматриваемом обращении отсутствует информация о брачном договоре, дать ответ по существу поставленных вопросов не представляется возможным.
Вопрос: Жилой дом оформлен в собственность супруга в августе 2020 г. После его смерти (декабрь 2023 г.) жена вступила в наследство в апреле 2024 г. Брачного договора не было. С какой даты исчисляется срок владения данной недвижимостью для супруги в целях НДФЛ при ее продаже?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Жилой дом оформлен в собственность супруга в августе 2020 г. После его смерти (декабрь 2023 г.) жена вступила в наследство в апреле 2024 г. Брачного договора не было. С какой даты исчисляется срок владения данной недвижимостью для супруги в целях НДФЛ при ее продаже?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Жилой дом оформлен в собственность супруга в августе 2020 г. После его смерти (декабрь 2023 г.) жена вступила в наследство в апреле 2024 г. Брачного договора не было. С какой даты исчисляется срок владения данной недвижимостью для супруги в целях НДФЛ при ее продаже?
Статья: Продажа единственного жилья супругами: подводные камни
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Например, если имущество приобретено на имя одного из супругов и, соответственно, за ним же зарегистрировано в ЕГРН. Да, по закону такое имущество, как правило, все равно является совместной собственностью супругов <15>. Но налоговая, если нет брачного договора или нотариального соглашения о распределении дохода от продажи такого имущества, будет считать, что доход получен конкретным налогоплательщиком. И может доначислить НДФЛ со всей суммы дохода от продажи тому супругу, на имя которого зарегистрировано имущество. Более того, такой подход могут поддержать и судьи.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 17)Например, если имущество приобретено на имя одного из супругов и, соответственно, за ним же зарегистрировано в ЕГРН. Да, по закону такое имущество, как правило, все равно является совместной собственностью супругов <15>. Но налоговая, если нет брачного договора или нотариального соглашения о распределении дохода от продажи такого имущества, будет считать, что доход получен конкретным налогоплательщиком. И может доначислить НДФЛ со всей суммы дохода от продажи тому супругу, на имя которого зарегистрировано имущество. Более того, такой подход могут поддержать и судьи.
Вопрос: О сроке владения квартирой, купленной супругами в браке, если впоследствии по брачному договору установлен режим единоличной собственности супруга, в целях НДФЛ при ее продаже.
(Письмо ФНС России от 30.10.2024 N БС-4-11/12343@)Вопрос: О сроке владения квартирой, купленной супругами в браке, если впоследствии по брачному договору установлен режим единоличной собственности супруга, в целях НДФЛ при ее продаже.
(Письмо ФНС России от 30.10.2024 N БС-4-11/12343@)Вопрос: О сроке владения квартирой, купленной супругами в браке, если впоследствии по брачному договору установлен режим единоличной собственности супруга, в целях НДФЛ при ее продаже.