Ндфл беспроцентная ссуда
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл беспроцентная ссуда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу физическому лицу
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец5.1. НДФЛ при предоставлении беспроцентного денежного займа физическому лицу
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как у ИП облагается НДФЛ беспроцентный заем от физлица
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как у ИП облагается НДФЛ беспроцентный заем от физлица
Ситуация: Что нужно учесть при составлении договора беспроцентного займа между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо может получить доход в натуральной форме (например, дорогостоящий подарок работнику) или в виде материальной выгоды (например, физлицу предоставлен беспроцентный заем). Материальная выгода и доходы, полученные в натуральной форме, облагаются НДФЛ. Понятно, что удержать налог из таких доходов невозможно, он удерживается из денежных сумм, выплаченных физлицу позже.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование беспроцентным займом.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-04-06/23964)Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование беспроцентным займом.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-04-06/23964)Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование беспроцентным займом.
Вопрос: Об НДФЛ при получении ИП беспроцентного займа от ООО, одним из учредителей которого он является.
(Письмо Минфина России от 19.06.2023 N 03-04-05/56506)Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил беспроцентный заем от ООО, одним из учредителей которого он является. В каком порядке должен быть уплачен НДФЛ с дохода предпринимателя от экономии на процентах: самостоятельно индивидуальным предпринимателем или удержан налоговым агентом - ООО? Если налог должен удерживаться агентом, то за счет каких средств?
(Письмо Минфина России от 19.06.2023 N 03-04-05/56506)Вопрос: Индивидуальный предприниматель получил беспроцентный заем от ООО, одним из учредителей которого он является. В каком порядке должен быть уплачен НДФЛ с дохода предпринимателя от экономии на процентах: самостоятельно индивидуальным предпринимателем или удержан налоговым агентом - ООО? Если налог должен удерживаться агентом, то за счет каких средств?
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Последствия по НДФЛ при выдаче беспроцентного займа учредителю-физлицу
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Последствия по НДФЛ при выдаче беспроцентного займа учредителю-физлицу