Ндфл беспроцентная ссуда
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл беспроцентная ссуда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель, являясь директором и учредителем общества, как физическое лицо получал от него заемные денежные средства под 1 процент годовых, а также беспроцентные займы в соответствии с договорами займов, а также заработную плату. Общество не исполнило обязанность по удержанию НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды и не представило доказательств невозможности удержать НДФЛ с материальной выгоды. Налоговый орган доначислил предпринимателю НДФЛ. Суд признал доначисление законным, указав, что налогоплательщик как физическое лицо обязан самостоятельно уплатить не удержанный НДФЛ налоговым агентом с дохода от материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом и займом под 1 процент годовых.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Заем физлицу: НДФЛ с матвыгоды, налог на прибыль, проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Расчет НДФЛ с матвыгоды по беспроцентному займу работнику
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу физическому лицу
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Как рассчитать и уплатить НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу физическому лицу
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Когда материальную выгоду от экономии на процентах по займу не облагают НДФЛ, пояснили налоговики (13.03.2026)
<Информация> ФНС России
"ФНС разъяснила, в каких случаях льготный кредит не облагается НДФЛ"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"ФНС разъяснила, в каких случаях льготный кредит не облагается НДФЛ"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Готовое решение: Налоговые последствия у ИП при получении беспроцентного займа от физлица
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как у ИП облагается НДФЛ беспроцентный заем от физлица
(КонсультантПлюс, 2026)1.1. Как у ИП облагается НДФЛ беспроцентный заем от физлица
"Мораторные проценты в делах о банкротстве граждан: правовая природа, особенность начисления и уплаты: монография"
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется, что прямо предусмотрено статьями 41, 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ <129>.
(Фролов И.В.)
("Юстицинформ", 2025) По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется, что прямо предусмотрено статьями 41, 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ <129>.
Статья: НДФЛ при безвозмездной уступке прав по займу
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)"ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Последствия по НДФЛ при выдаче беспроцентного займа учредителю-физлицу
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Последствия по НДФЛ при выдаче беспроцентного займа учредителю-физлицу
Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Как удержать НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу работнику за декабрь, если выплата зарплаты будет в январе 2025 г.? Как отразить данные операции в расчете 6-НДФЛ?
Ситуация: Что нужно учесть при составлении договора беспроцентного займа между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! По беспроцентному займу между физическими лицами облагаемый НДФЛ доход не образуется (ст. ст. 41, 209, п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец5.1. НДФЛ при предоставлении беспроцентного денежного займа физическому лицу
Вопрос: Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах по беспроцентному займу, выданному организацией работнику в связи со сложным материальным положением его семьи.
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-05/97571)Вопрос: В связи со сложным материальным положением семьи физлицу на работе выдали беспроцентный заем сроком на 18 месяцев. Поскольку заем беспроцентный, то, по мнению организации, в которой работает физлицо, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах. Но отсутствие процентов в этом займе по своей сути является материальной помощью для решения финансовых проблем. Может ли (и каким образом) отсутствие процентов в предоставленном займе быть признано материальной помощью, с которой не уплачивается НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 08.10.2024 N 03-04-05/97571)Вопрос: В связи со сложным материальным положением семьи физлицу на работе выдали беспроцентный заем сроком на 18 месяцев. Поскольку заем беспроцентный, то, по мнению организации, в которой работает физлицо, у последнего появляется материальная выгода от экономии на процентах. Но отсутствие процентов в этом займе по своей сути является материальной помощью для решения финансовых проблем. Может ли (и каким образом) отсутствие процентов в предоставленном займе быть признано материальной помощью, с которой не уплачивается НДФЛ?
Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование беспроцентным займом.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-04-06/23964)Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование беспроцентным займом.
(Письмо Минфина России от 18.03.2024 N 03-04-06/23964)Вопрос: Об НДФЛ в отношении экономии на процентах за пользование беспроцентным займом.