НДФЛ автошкола
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ автошкола (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С целью выполнения физическим лицом - исполнителем (водитель-слесарь) работ по договору подряда общество заключило с автошколой договор на оказание платных образовательных услуг, по условиям которого автошкола обязалась оказать организации услуги по профессиональному обучению граждан. Делая вывод о необоснованном доначислении налоговому агенту неисчисленного НДФЛ с сумм оплаты обучения подрядчика, суд отметил, что налоговый орган не представил доказательств, из которых было бы ясно, за какое лицо (какие лица) произведена оплата по платежному поручению (оплата была перечислена единым платежным поручением за обучение в автошколе двух физических лиц). Суд отметил, что обучение осуществлялось по инициативе и в интересах общества с целью получения работником специальных знаний для выполнения функций водителя-слесаря по договору подряда. Оплата обучения работников с целью повышения их квалификации является выплатой, связанной с возмещением расходов на повышение их профессионального уровня, работниками общества признаются лица, находящиеся с ним как в трудовых, так и в гражданско-правовых отношениях (п. 3 ст. 217 НК РФ).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С целью выполнения физическим лицом - исполнителем (водитель-слесарь) работ по договору подряда общество заключило с автошколой договор на оказание платных образовательных услуг, по условиям которого автошкола обязалась оказать организации услуги по профессиональному обучению граждан. Делая вывод о необоснованном доначислении налоговому агенту неисчисленного НДФЛ с сумм оплаты обучения подрядчика, суд отметил, что налоговый орган не представил доказательств, из которых было бы ясно, за какое лицо (какие лица) произведена оплата по платежному поручению (оплата была перечислена единым платежным поручением за обучение в автошколе двух физических лиц). Суд отметил, что обучение осуществлялось по инициативе и в интересах общества с целью получения работником специальных знаний для выполнения функций водителя-слесаря по договору подряда. Оплата обучения работников с целью повышения их квалификации является выплатой, связанной с возмещением расходов на повышение их профессионального уровня, работниками общества признаются лица, находящиеся с ним как в трудовых, так и в гражданско-правовых отношениях (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, если вы планируете обучаться в автошколе и получить вычет по НДФЛ в связи с оплатой такого обучения, целесообразно обратить внимание на организационно-правовую форму этой организации, реализуемые ею программы профессионального обучения и проверить наличие соответствующей лицензии.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Таким образом, если вы планируете обучаться в автошколе и получить вычет по НДФЛ в связи с оплатой такого обучения, целесообразно обратить внимание на организационно-правовую форму этой организации, реализуемые ею программы профессионального обучения и проверить наличие соответствующей лицензии.
Ситуация: Как получить водительское удостоверение?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Вы можете воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ в части расходов на обучение в автошколе (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Вы можете воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ в части расходов на обучение в автошколе (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.07.2011 N 20-14/4/072050@
<О порядке предоставления социального вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение в автошколе>Вопрос: Каков порядок предоставления социального налогового вычета в связи с расходами на обучение в автошколе?
<О порядке предоставления социального вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение в автошколе>Вопрос: Каков порядок предоставления социального налогового вычета в связи с расходами на обучение в автошколе?
Формы
Административная практика
Постановление Ульяновского УФАС России от 27.11.2013 N 10225-К/05-2013
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.25.11.2013 в Ульяновское УФАС России от директора НОУ ДО "Автошкола "Лидер" С. поступило ходатайство о рассмотрении дела N 10225-К/05-2013 в его отсутствие (вх. N 10320 от 25.11.2013). Также С. представлены копия должностной инструкции директора НОУ ДО "Автошкола "Лидер" и справка формы N 2-НДФЛ о доходах за январь - ноябрь 2013 года.
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.25.11.2013 в Ульяновское УФАС России от директора НОУ ДО "Автошкола "Лидер" С. поступило ходатайство о рассмотрении дела N 10225-К/05-2013 в его отсутствие (вх. N 10320 от 25.11.2013). Также С. представлены копия должностной инструкции директора НОУ ДО "Автошкола "Лидер" и справка формы N 2-НДФЛ о доходах за январь - ноябрь 2013 года.
Постановление Ульяновского УФАС России от 22.09.2014 по делу N 11364-К/05-2014
О прекращении производства по делу об административном правонарушении.На рассмотрении дела 22.09.2014 <К...> подтвердил факт наличия у А" своего сайта в сети Интернет (www.autopilot73.ru), на котором размещена информация о деятельности общества. По мнению <К...>, вся информация на указанном сайте является достоверной. А", действительно, имеет свой автодром, который размещен на арендуемом у третьего лица земельном участке и полностью оборудован для учебных занятий по вождению автотранспортных средств. Под фразой "С" имелась ввиду сдача теоретической части экзамена, которую действительно сдают все учащиеся автошколы "А".
О прекращении производства по делу об административном правонарушении.На рассмотрении дела 22.09.2014 <К...> подтвердил факт наличия у А" своего сайта в сети Интернет (www.autopilot73.ru), на котором размещена информация о деятельности общества. По мнению <К...>, вся информация на указанном сайте является достоверной. А", действительно, имеет свой автодром, который размещен на арендуемом у третьего лица земельном участке и полностью оборудован для учебных занятий по вождению автотранспортных средств. Под фразой "С" имелась ввиду сдача теоретической части экзамена, которую действительно сдают все учащиеся автошколы "А".
Вопрос: Об отсутствии оснований для получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение сына в автошколе, если договор на обучение и квитанции об оплате оформлены на имя сына налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 10.07.2013 N 03-04-05/26681)Вопрос: Об отсутствии оснований для получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение сына в автошколе, если договор на обучение и квитанции об оплате оформлены на имя сына налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 10.07.2013 N 03-04-05/26681)Вопрос: Об отсутствии оснований для получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение сына в автошколе, если договор на обучение и квитанции об оплате оформлены на имя сына налогоплательщика.
Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
Вопрос: ...В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, также проходил обучение в автошколе. Оплату за обучение производила его мать. В апреле 2012 г. мать представила в налоговый орган декларацию по форме N 3-НДФЛ, в которой был заявлен социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение. Также она представила справку по форме 2-НДФЛ, копию договора на обучение, копии кассовых чеков на оплату, копию лицензии, подтверждающей статус образовательного учреждения (автошколы), справку из университета, подтверждающую очную форму обучения, а также другие документы. Налоговый орган отказал в предоставлении данного вычета, так как обучение в автошколе не является очной формой обучения. Правомерно ли это?
(Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-05/5-705)Вопрос: В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, также проходил обучение в автошколе. Оплату за обучение в автошколе производила его мать.
(Письмо Минфина России от 08.06.2012 N 03-04-05/5-705)Вопрос: В 2011 г. студент в возрасте 19 лет, обучающийся по очной форме обучения в университете, также проходил обучение в автошколе. Оплату за обучение в автошколе производила его мать.
Статья: Потратились на обучение? Проверьте правильность учета расходов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 14)Руководитель нашей компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" принял решение оплатить обучение в автошколе отобранному кандидату на должность мастера, чтобы расширить круг его обязанностей. Мастер будет самостоятельно забирать нужные нам материалы и привозить их в компанию. Обучение проводит лицензированный учебный центр. Должны ли мы удержать НДФЛ и страховые взносы с расходов на обучение? И если должны, то в какой момент надо это сделать?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 14)Руководитель нашей компании на УСН с объектом "доходы минус расходы" принял решение оплатить обучение в автошколе отобранному кандидату на должность мастера, чтобы расширить круг его обязанностей. Мастер будет самостоятельно забирать нужные нам материалы и привозить их в компанию. Обучение проводит лицензированный учебный центр. Должны ли мы удержать НДФЛ и страховые взносы с расходов на обучение? И если должны, то в какой момент надо это сделать?
Статья: Мы все учились понемногу - еще б и вычет получить!
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Мы все учились понемногу, чему-нибудь и как-нибудь... С этим известным утверждением классика трудно не согласиться. Действительно, мы сами, наши дети, братья (сестры) все время где-то учимся: в школах, вузах, центрах творчества, студиях живописи, автошколах, на всевозможных курсах и т.д. Но далеко не все знают, что потраченные на это деньги частично можно вернуть за счет соцвычета по НДФЛ. Как его получить? Какие ограничения иметь в виду? На чем заостряют внимание чиновники и что думают судьи? Ответы - в статье.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Мы все учились понемногу, чему-нибудь и как-нибудь... С этим известным утверждением классика трудно не согласиться. Действительно, мы сами, наши дети, братья (сестры) все время где-то учимся: в школах, вузах, центрах творчества, студиях живописи, автошколах, на всевозможных курсах и т.д. Но далеко не все знают, что потраченные на это деньги частично можно вернуть за счет соцвычета по НДФЛ. Как его получить? Какие ограничения иметь в виду? На чем заостряют внимание чиновники и что думают судьи? Ответы - в статье.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 10.01.2019 N 03-04-05/270 <Соцвычет при оплате обучения супругов>
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)В 2018 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в вузе в размере 120 тыс. руб. и обучение в автошколе на сумму 50 тыс. руб. Зарплата Зубкова составляет 50 тыс. руб. в месяц (с которых удерживается НДФЛ 13% - 6 500 руб.). Хотя Зубков оплатил обучение на общую сумму 170 тыс. руб., максимальная сумма социального налогового вычета за год составляет 120 тыс. руб., поэтому вернуть он сможет максимум 120 тыс. руб. x 13% = 15 600 руб.
(Натырова Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 4)В 2018 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в вузе в размере 120 тыс. руб. и обучение в автошколе на сумму 50 тыс. руб. Зарплата Зубкова составляет 50 тыс. руб. в месяц (с которых удерживается НДФЛ 13% - 6 500 руб.). Хотя Зубков оплатил обучение на общую сумму 170 тыс. руб., максимальная сумма социального налогового вычета за год составляет 120 тыс. руб., поэтому вернуть он сможет максимум 120 тыс. руб. x 13% = 15 600 руб.
Вопрос: ...О получении гражданином Республики Беларусь, работающим в РФ, социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе.
(Письмо Минфина России от 30.11.2018 N 03-04-05/86503)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь работает по трудовому договору в РФ. Вправе ли он получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе?
(Письмо Минфина России от 30.11.2018 N 03-04-05/86503)Вопрос: Гражданин Республики Беларусь работает по трудовому договору в РФ. Вправе ли он получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе?
Вопрос: Физическое лицо обучалось в автошколе. Вправе данное лицо заявить социальный налоговый вычет по НДФЛ по затратам на указанное обучение?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)Вопрос: Физическое лицо обучалось в автошколе. Вправе данное лицо заявить социальный налоговый вычет по НДФЛ по затратам на указанное обучение?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2008)Вопрос: Физическое лицо обучалось в автошколе. Вправе данное лицо заявить социальный налоговый вычет по НДФЛ по затратам на указанное обучение?