НДФЛ автошкола
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ автошкола (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С целью выполнения физическим лицом - исполнителем (водитель-слесарь) работ по договору подряда общество заключило с автошколой договор на оказание платных образовательных услуг, по условиям которого автошкола обязалась оказать организации услуги по профессиональному обучению граждан. Делая вывод о необоснованном доначислении налоговому агенту неисчисленного НДФЛ с сумм оплаты обучения подрядчика, суд отметил, что налоговый орган не представил доказательств, из которых было бы ясно, за какое лицо (какие лица) произведена оплата по платежному поручению (оплата была перечислена единым платежным поручением за обучение в автошколе двух физических лиц). Суд отметил, что обучение осуществлялось по инициативе и в интересах общества с целью получения работником специальных знаний для выполнения функций водителя-слесаря по договору подряда. Оплата обучения работников с целью повышения их квалификации является выплатой, связанной с возмещением расходов на повышение их профессионального уровня, работниками общества признаются лица, находящиеся с ним как в трудовых, так и в гражданско-правовых отношениях (п. 3 ст. 217 НК РФ).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")С целью выполнения физическим лицом - исполнителем (водитель-слесарь) работ по договору подряда общество заключило с автошколой договор на оказание платных образовательных услуг, по условиям которого автошкола обязалась оказать организации услуги по профессиональному обучению граждан. Делая вывод о необоснованном доначислении налоговому агенту неисчисленного НДФЛ с сумм оплаты обучения подрядчика, суд отметил, что налоговый орган не представил доказательств, из которых было бы ясно, за какое лицо (какие лица) произведена оплата по платежному поручению (оплата была перечислена единым платежным поручением за обучение в автошколе двух физических лиц). Суд отметил, что обучение осуществлялось по инициативе и в интересах общества с целью получения работником специальных знаний для выполнения функций водителя-слесаря по договору подряда. Оплата обучения работников с целью повышения их квалификации является выплатой, связанной с возмещением расходов на повышение их профессионального уровня, работниками общества признаются лица, находящиеся с ним как в трудовых, так и в гражданско-правовых отношениях (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Таким образом, если вы планируете обучаться в автошколе и получить вычет по НДФЛ в связи с оплатой такого обучения, целесообразно обратить внимание на организационно-правовую форму этой организации, реализуемые ею программы профессионального обучения и проверить наличие соответствующей лицензии.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Таким образом, если вы планируете обучаться в автошколе и получить вычет по НДФЛ в связи с оплатой такого обучения, целесообразно обратить внимание на организационно-правовую форму этой организации, реализуемые ею программы профессионального обучения и проверить наличие соответствующей лицензии.
Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Договор об обучении несовершеннолетнего ребенка в автошколе оформлен на отца, а оплата производилась с банковской карты матери. Родители состоят в браке. Вправе ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение ребенка?
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 21.07.2011 N 20-14/4/072050@
<О порядке предоставления социального вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение в автошколе>Вопрос: Каков порядок предоставления социального налогового вычета в связи с расходами на обучение в автошколе?
<О порядке предоставления социального вычета по НДФЛ в связи с расходами на обучение в автошколе>Вопрос: Каков порядок предоставления социального налогового вычета в связи с расходами на обучение в автошколе?
Формы
Административная практика
Постановление Ульяновского УФАС России от 27.11.2013 N 10225-К/05-2013
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.25.11.2013 в Ульяновское УФАС России от директора НОУ ДО "Автошкола "Лидер" С. поступило ходатайство о рассмотрении дела N 10225-К/05-2013 в его отсутствие (вх. N 10320 от 25.11.2013). Также С. представлены копия должностной инструкции директора НОУ ДО "Автошкола "Лидер" и справка формы N 2-НДФЛ о доходах за январь - ноябрь 2013 года.
Нарушение: ч. 1 ст. 14.3 КоАП РФ (нарушение законодательства о рекламе).
Решение: Назначен штраф.25.11.2013 в Ульяновское УФАС России от директора НОУ ДО "Автошкола "Лидер" С. поступило ходатайство о рассмотрении дела N 10225-К/05-2013 в его отсутствие (вх. N 10320 от 25.11.2013). Также С. представлены копия должностной инструкции директора НОУ ДО "Автошкола "Лидер" и справка формы N 2-НДФЛ о доходах за январь - ноябрь 2013 года.
Постановление Ульяновского УФАС России от 22.09.2014 по делу N 11364-К/05-2014
О прекращении производства по делу об административном правонарушении.На рассмотрении дела 22.09.2014 <К...> подтвердил факт наличия у А" своего сайта в сети Интернет (www.autopilot73.ru), на котором размещена информация о деятельности общества. По мнению <К...>, вся информация на указанном сайте является достоверной. А", действительно, имеет свой автодром, который размещен на арендуемом у третьего лица земельном участке и полностью оборудован для учебных занятий по вождению автотранспортных средств. Под фразой "С" имелась ввиду сдача теоретической части экзамена, которую действительно сдают все учащиеся автошколы "А".
О прекращении производства по делу об административном правонарушении.На рассмотрении дела 22.09.2014 <К...> подтвердил факт наличия у А" своего сайта в сети Интернет (www.autopilot73.ru), на котором размещена информация о деятельности общества. По мнению <К...>, вся информация на указанном сайте является достоверной. А", действительно, имеет свой автодром, который размещен на арендуемом у третьего лица земельном участке и полностью оборудован для учебных занятий по вождению автотранспортных средств. Под фразой "С" имелась ввиду сдача теоретической части экзамена, которую действительно сдают все учащиеся автошколы "А".
Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по суммам, уплаченным физлицом за свое обучение в автошколе.
(Письмо ФНС РФ от 18.12.2009 N 3-5-04/1874)Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по суммам, уплаченным физлицом за свое обучение в автошколе.
(Письмо ФНС РФ от 18.12.2009 N 3-5-04/1874)Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ по суммам, уплаченным физлицом за свое обучение в автошколе.
Вопрос: Может ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме оплаты за обучение на курсах вождения легкового автомобиля в автошколе?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Может ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме оплаты за обучение на курсах вождения легкового автомобиля в автошколе?
(Консультация эксперта, 2010)Вопрос: Может ли физическое лицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме оплаты за обучение на курсах вождения легкового автомобиля в автошколе?
Статья: Социальный налоговый вычет на обучение по всем правилам
(Жадан Л.Г.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 8)Минфин России не против получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате обучения ребенка в автошколе, но при условии, что у нее имеется образовательная лицензия (Письмо от 17.09.2008 N 03-04-05-01/349). Относительно расходов на оплату обучения своего ребенка в детском саду, а также на курсах иностранного языка ведомство подтвердило, что (помимо остальных требований) условием предоставления налогоплательщику-родителю вычета является наличие платежных документов, свидетельствующих о том, что расходы на обучение ребенка были понесены именно им (Письмо Минфина России от 17.07.2008 N 03-04-05-01/266).
(Жадан Л.Г.)
("Советник бухгалтера", 2010, N 8)Минфин России не против получения социального налогового вычета по НДФЛ при оплате обучения ребенка в автошколе, но при условии, что у нее имеется образовательная лицензия (Письмо от 17.09.2008 N 03-04-05-01/349). Относительно расходов на оплату обучения своего ребенка в детском саду, а также на курсах иностранного языка ведомство подтвердило, что (помимо остальных требований) условием предоставления налогоплательщику-родителю вычета является наличие платежных документов, свидетельствующих о том, что расходы на обучение ребенка были понесены именно им (Письмо Минфина России от 17.07.2008 N 03-04-05-01/266).
Статья: Налоговое информбюро от 24.10.2008
("Главная книга", 2008, N 21)Минфин России счел возможным предоставление социального вычета по НДФЛ родителям при обучении их детей в автошколе. По мнению ведомства, для учета таких расходов достаточно (кроме факта оплаты и собственно родства с ребенком) наличия у автошколы лицензии или иного подтверждающего статус документа.
("Главная книга", 2008, N 21)Минфин России счел возможным предоставление социального вычета по НДФЛ родителям при обучении их детей в автошколе. По мнению ведомства, для учета таких расходов достаточно (кроме факта оплаты и собственно родства с ребенком) наличия у автошколы лицензии или иного подтверждающего статус документа.
Вопрос: Физическое лицо обучается в автошколе на коммерческой основе. Имеет ли право физическое лицо получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на его обучение в автошколе?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Физическое лицо обучается в автошколе на коммерческой основе.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Физическое лицо обучается в автошколе на коммерческой основе.
Статья: Мы все учились понемногу - еще б и вычет получить!
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Мы все учились понемногу, чему-нибудь и как-нибудь... С этим известным утверждением классика трудно не согласиться. Действительно, мы сами, наши дети, братья (сестры) все время где-то учимся: в школах, вузах, центрах творчества, студиях живописи, автошколах, на всевозможных курсах и т.д. Но далеко не все знают, что потраченные на это деньги частично можно вернуть за счет соцвычета по НДФЛ. Как его получить? Какие ограничения иметь в виду? На чем заостряют внимание чиновники и что думают судьи? Ответы - в статье.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Мы все учились понемногу, чему-нибудь и как-нибудь... С этим известным утверждением классика трудно не согласиться. Действительно, мы сами, наши дети, братья (сестры) все время где-то учимся: в школах, вузах, центрах творчества, студиях живописи, автошколах, на всевозможных курсах и т.д. Но далеко не все знают, что потраченные на это деньги частично можно вернуть за счет соцвычета по НДФЛ. Как его получить? Какие ограничения иметь в виду? На чем заостряют внимание чиновники и что думают судьи? Ответы - в статье.
Вопрос: О получении налогоплательщиком социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2014 N 20-14/062183@)Вопрос: О получении налогоплательщиком социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 30.06.2014 N 20-14/062183@)Вопрос: О получении налогоплательщиком социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение в автошколе.
Вопрос: Ребенок налогоплательщика в возрасте 18 лет оформил договор с автошколой по обучению вождению, а также внес в кассу автошколы соответствующие денежные средства (договор и квитанция оформлены на его имя). При представлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ налоговый орган отказал в предоставлении вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, поскольку договор на обучение оформлен на имя ребенка. Вправе ли родитель ребенка претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Ребенок налогоплательщика в возрасте 18 лет оформил договор с автошколой по обучению вождению, а также внес в кассу автошколы соответствующие денежные средства (договор и квитанция оформлены на его имя). При представлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ налоговый орган отказал в предоставлении вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, поскольку договор на обучение оформлен на имя ребенка. Вправе ли родитель ребенка претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Ребенок налогоплательщика в возрасте 18 лет оформил договор с автошколой по обучению вождению, а также внес в кассу автошколы соответствующие денежные средства (договор и квитанция оформлены на его имя). При представлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ налоговый орган отказал в предоставлении вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, поскольку договор на обучение оформлен на имя ребенка. Вправе ли родитель ребенка претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?
Вопрос: Студентка университета обучается в автошколе. Теоретические занятия проходят дистанционно, а уроки по вождению очно. Может ли ее сестра, оплатившая обучение, получить вычет по НДФЛ?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 7
Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ стоимость обучения на бесплатных курсах автошколы по оформлению ДТП как доход, полученный в натуральной форме?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Гражданин прошел обучение на бесплатных курсах в автошколе по оформлению дорожно-транспортных происшествий. Облагается ли стоимость указанного обучения НДФЛ как доход гражданина, полученный в натуральной форме?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Гражданин прошел обучение на бесплатных курсах в автошколе по оформлению дорожно-транспортных происшествий. Облагается ли стоимость указанного обучения НДФЛ как доход гражданина, полученный в натуральной форме?