Ндфл акции в наследство
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл акции в наследство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при реализации акций, полученных в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-04-05/101291)Вопрос: Об НДФЛ при реализации акций, полученных в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-04-05/101291)Вопрос: Об НДФЛ при реализации акций, полученных в порядке наследования.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже акций, полученных в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69107)Вопрос: Об НДФЛ при продаже акций, полученных в порядке наследования.
(Письмо Минфина России от 24.07.2024 N 03-04-05/69107)Вопрос: Об НДФЛ при продаже акций, полученных в порядке наследования.
Нормативные акты
"Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2007 года"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Вопрос 15: Имели ли до 1 января 2007 года право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц, переживший супруг и дети, получившие акции в порядке наследования, осуществившие продажу этих акций?
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 30.05.2007)
(Извлечение)
(ред. от 12.07.2017)Вопрос 15: Имели ли до 1 января 2007 года право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный абзацем первым подп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц, переживший супруг и дети, получившие акции в порядке наследования, осуществившие продажу этих акций?
Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 N 444-О
"По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"По договору купли-продажи от 29 октября 2001 года И.А. Астахова продала все принадлежащие ей акции (4 273 акции) ООО "Авто-Ойл" за 15 000 000 рублей. 24 декабря 2002 года она уплатила налог на доходы физических лиц в размере 779 913 рублей, что соответствует 13% стоимости 1 709 акций, полученных ею по наследству, и пеню в размере 89 600 рублей.
"По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"По договору купли-продажи от 29 октября 2001 года И.А. Астахова продала все принадлежащие ей акции (4 273 акции) ООО "Авто-Ойл" за 15 000 000 рублей. 24 декабря 2002 года она уплатила налог на доходы физических лиц в размере 779 913 рублей, что соответствует 13% стоимости 1 709 акций, полученных ею по наследству, и пеню в размере 89 600 рублей.
Вопрос: Физлицо получило на брокерский счет дивиденды от иностранного эмитента в виде собственных акций эмитента. В этом же году они были проданы. Может ли брокер при определении финансового результата по операциям с ценными бумагами для целей НДФЛ учесть в качестве расходов физлица номинальную стоимость зачисленных акций?
(Консультация эксперта, 2026)Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен НДФЛ при приобретении (получении) данных ценных бумаг (п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Если налогоплательщиком были приобретены в собственность (в том числе получены на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке дарения или наследования) ценные бумаги, при налогообложении доходов по операциям реализации (погашения) ценных бумаг в качестве документально подтвержденных расходов на приобретение (получение) этих ценных бумаг учитываются суммы, с которых был исчислен и уплачен НДФЛ при приобретении (получении) данных ценных бумаг (п. 13 ст. 214.1 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ выплата дохода по гражданско-правовым договорам наследникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если же наследуются не сами доходы в виде дивидендов, а акции и доли, дающие право на их получение, то выплачиваемые по этим акциям и долям дивиденды будут облагаться НДФЛ в общем для дивидендов порядке. Действие п. 18 ст. 217 НК РФ на такие доходы не распространяется. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ, Писем Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50322, от 18.11.2014 N 03-04-06/58359.
(КонсультантПлюс, 2026)Если же наследуются не сами доходы в виде дивидендов, а акции и доли, дающие право на их получение, то выплачиваемые по этим акциям и долям дивиденды будут облагаться НДФЛ в общем для дивидендов порядке. Действие п. 18 ст. 217 НК РФ на такие доходы не распространяется. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ, Писем Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50322, от 18.11.2014 N 03-04-06/58359.
Ситуация: Как физическое лицо может быть признано иностранным агентом?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев;
Вопрос: Организация приобрела у физического лица акции по договору купли-продажи. Оплата не перечислена по причине смерти продавца. Но имущество и имущественные права умершего перешли к наследнику. Должна ли организация выплатить задолженность наследнику и удержать при перечислении НДФЛ с суммы задолженности?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Да, организация должна перечислить сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику и удержать НДФЛ с указанной суммы.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Да, организация должна перечислить сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику и удержать НДФЛ с указанной суммы.
Вопрос: Об НДФЛ при получении действительной стоимости доли в уставном капитале ООО, полученной по наследству, в случае выхода из него.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-04-06/95040)В этой связи доходы в виде стоимости части долей в уставном капитале российской организации, полученные налогоплательщиком от физического лица в порядке наследования, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 06.10.2023 N 03-04-06/95040)В этой связи доходы в виде стоимости части долей в уставном капитале российской организации, полученные налогоплательщиком от физического лица в порядке наследования, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц.
Статья: Налоговые аспекты некоторых инструментов наследственного планирования
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Непосредственно передача наследственной массы, которая выражена в денежной или натуральной форме и которую одно физическое лицо передает другому, не облагается НДФЛ <2>. Следовательно, наследник не платит налоги, в том числе при получении денежных средств, акций (долей) компаний, недвижимого имущества.
(Морозова О.С., Берман А.И.)
("Закон", 2024, N 2)Непосредственно передача наследственной массы, которая выражена в денежной или натуральной форме и которую одно физическое лицо передает другому, не облагается НДФЛ <2>. Следовательно, наследник не платит налоги, в том числе при получении денежных средств, акций (долей) компаний, недвижимого имущества.
Статья: Правовые аспекты наследования семейного бизнеса
(Матыцин Д.Е., Балтутите И.В.)
("Власть Закона", 2025, N 2)Уставы компаний часто содержат положения, запрещающие передачу акций по наследству. В этих случаях наследник имеет право на получение фактической стоимости акций по наследству. Если устав компании не содержит ограничений на наследование или если другие акционеры согласны на вступление наследника в компанию, наследник принимает решение продать свою долю в компании. Однако, если с момента вступления в наследство прошло менее пяти лет, наследник будет обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полной продажной цены акций.
(Матыцин Д.Е., Балтутите И.В.)
("Власть Закона", 2025, N 2)Уставы компаний часто содержат положения, запрещающие передачу акций по наследству. В этих случаях наследник имеет право на получение фактической стоимости акций по наследству. Если устав компании не содержит ограничений на наследование или если другие акционеры согласны на вступление наследника в компанию, наследник принимает решение продать свою долю в компании. Однако, если с момента вступления в наследство прошло менее пяти лет, наследник будет обязан уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полной продажной цены акций.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)С учетом вышеизложенного контролирующие органы делают вывод о праве лица, получившего акции по наследству, при их реализации (погашении) уменьшать налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов наследодателя.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)С учетом вышеизложенного контролирующие органы делают вывод о праве лица, получившего акции по наследству, при их реализации (погашении) уменьшать налоговую базу по НДФЛ на сумму расходов наследодателя.
Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности наследнику по договору купли-продажи акций вправе получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры, если ранее имущественным вычетом не пользовался или использовал его частично.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности наследнику по договору купли-продажи акций вправе получить имущественный вычет по НДФЛ на приобретение квартиры, если ранее имущественным вычетом не пользовался или использовал его частично.
Статья: Особенности регулирования сделок слияния и поглощения в США (на примере законодательства штатов Делавэр и Калифорния)
(Пакерман Г.А., Ситкарева Е.В., Воробьева Я.А.)
("Международное публичное и частное право", 2021, N 5)Во-первых, зарегистрированные на территории штата компании получают несравненную экономию на налогах. В частности, отсутствует подоходный налог штата для корпораций Делавэра, ведущих бизнес за пределами штата. Также отсутствует:
(Пакерман Г.А., Ситкарева Е.В., Воробьева Я.А.)
("Международное публичное и частное право", 2021, N 5)Во-первых, зарегистрированные на территории штата компании получают несравненную экономию на налогах. В частности, отсутствует подоходный налог штата для корпораций Делавэра, ведущих бизнес за пределами штата. Также отсутствует: