НДФЛ 90 дней
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ 90 дней (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С 2020 года освобождены от уплаты НДФЛ и те физлица, которые владеют жильем не менее трех лет. Но при условии, что оно является единственным на дату перехода права собственности на него к покупателю. Причем если не более чем за 90 дней до дня перехода собственности человек купил новую квартиру, платить НДФЛ ему все равно не придется. Это правило действует также на земельный участок, на котором находятся жилое помещение и расположенные на этом участке хозяйственные постройки и сооружения.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)С 2020 года освобождены от уплаты НДФЛ и те физлица, которые владеют жильем не менее трех лет. Но при условии, что оно является единственным на дату перехода права собственности на него к покупателю. Причем если не более чем за 90 дней до дня перехода собственности человек купил новую квартиру, платить НДФЛ ему все равно не придется. Это правило действует также на земельный участок, на котором находятся жилое помещение и расположенные на этом участке хозяйственные постройки и сооружения.
Статья: Институт "кредитные каникулы": основные правовые проблемы, роль, особенности реализации
(Кириллова Е.А.)
("Конкурентное право", 2022, N 3)Основное требование для предоставления кредитных каникул не изменилось с 2020 г., доход заемщика должен снизиться на 30 или более процентов по сравнению с предыдущим годом. Банки должны посчитать снижение дохода клиента, для этого берется заработок за предыдущий год и делится на 12 месяцев, если в сравнении доход в 2021 г. выше на 30% и более, льготный период может быть оформлен заемщику. Заемщик в свою очередь должен представить документы, подтверждающие существенное снижение дохода в течение 90 дней, к таким документам следует отнести выписки из счета, куда поступает зарплата; справка 2-НДФЛ; выписки о признании гражданина безработным. Банки имеют право проверять предоставляемую заемщиками информацию, получая достоверные данные из Пенсионного фонда и иных социальных фондов, а также медицинских учреждений. Необходимо учитывать, что заемщик должен предоставить документы, действительно подтверждающие критическое экономическое положение дел, если банку удастся доказать обратное, то заемщик будет вынужден заплатить пени и штрафы, а также платить в полном объеме без предоставления льготного периода <12>.
(Кириллова Е.А.)
("Конкурентное право", 2022, N 3)Основное требование для предоставления кредитных каникул не изменилось с 2020 г., доход заемщика должен снизиться на 30 или более процентов по сравнению с предыдущим годом. Банки должны посчитать снижение дохода клиента, для этого берется заработок за предыдущий год и делится на 12 месяцев, если в сравнении доход в 2021 г. выше на 30% и более, льготный период может быть оформлен заемщику. Заемщик в свою очередь должен представить документы, подтверждающие существенное снижение дохода в течение 90 дней, к таким документам следует отнести выписки из счета, куда поступает зарплата; справка 2-НДФЛ; выписки о признании гражданина безработным. Банки имеют право проверять предоставляемую заемщиками информацию, получая достоверные данные из Пенсионного фонда и иных социальных фондов, а также медицинских учреждений. Необходимо учитывать, что заемщик должен предоставить документы, действительно подтверждающие критическое экономическое положение дел, если банку удастся доказать обратное, то заемщик будет вынужден заплатить пени и штрафы, а также платить в полном объеме без предоставления льготного периода <12>.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О расширении перечня применения минимального трехлетнего срока владения недвижимым имуществом, освобождающего от уплаты НДФЛ при его продаже>Расширение перечня применения минимального трехлетнего срока владения с 2020 года касается не всех случаев. Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик все равно должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.
<О расширении перечня применения минимального трехлетнего срока владения недвижимым имуществом, освобождающего от уплаты НДФЛ при его продаже>Расширение перечня применения минимального трехлетнего срока владения с 2020 года касается не всех случаев. Например, если квартир две и они куплены в одно время в 2016 году и позже, то при продаже одной из них в 2020 году налогоплательщик все равно должен подать декларацию и заплатить НДФЛ.
Положение Банка России от 28.12.2017 N 626-П
(ред. от 10.01.2023)
"Об оценке финансового положения, о требованиях к финансовому положению и об основаниях для признания финансового положения неудовлетворительным учредителей (участников) кредитной организации и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 281-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования обязательных требований к учредителям (участникам), органам управления и должностным лицам финансовых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.03.2018 N 50436)копия налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, утвержденной приложением N 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2014 года N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 30 января 2015 года N 35796, 18 декабря 2015 года N 40163, 18 октября 2016 года N 44076, 15 декабря 2017 года N 49266 (далее - налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) (с прилагаемыми к ней подтверждающими документами или их копиями), представленной в налоговый орган лицами, на которых пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 21, ст. 2524; 2015, N 48, ст. 6693) возложена обязанность представлять указанную налоговую декларацию, и содержащей отметку налогового органа о ее получении и дату получения. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц может быть представлена без отметки налогового органа о ее получении в случае представления в составе документов для оценки финансового положения: копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения - при направлении налоговой декларации по почте; копии квитанции о приеме налоговой декларации в электронной форме, копии протокола входного контроля налоговой декларации и копии подтверждения отправки (подтверждения специализированного оператора связи) на бумажных носителях - при передаче налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случаях, когда период, за который представляются сведения о доходах, указываемые в главе 1 раздела III Сведений (далее - Сведения о доходах), включает налоговый период, за который у физического лица возникала обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган, копия этой налоговой декларации должна быть представлена в составе документов для оценки финансового положения (независимо от представления других документов, подтверждающих доходы, полученные физическим лицом). В случае если у физического лица отсутствовала указанная обязанность представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган, сведения об этом, составленные физическим лицом самостоятельно, должны быть представлены в составе документов для оценки финансового положения;
(ред. от 10.01.2023)
"Об оценке финансового положения, о требованиях к финансовому положению и об основаниях для признания финансового положения неудовлетворительным учредителей (участников) кредитной организации и иных лиц, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 281-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части совершенствования обязательных требований к учредителям (участникам), органам управления и должностным лицам финансовых организаций"
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.03.2018 N 50436)копия налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, утвержденной приложением N 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 24 декабря 2014 года N ММВ-7-11/671@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 30 января 2015 года N 35796, 18 декабря 2015 года N 40163, 18 октября 2016 года N 44076, 15 декабря 2017 года N 49266 (далее - налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) (с прилагаемыми к ней подтверждающими документами или их копиями), представленной в налоговый орган лицами, на которых пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2010, N 21, ст. 2524; 2015, N 48, ст. 6693) возложена обязанность представлять указанную налоговую декларацию, и содержащей отметку налогового органа о ее получении и дату получения. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц может быть представлена без отметки налогового органа о ее получении в случае представления в составе документов для оценки финансового положения: копии квитанции об отправке заказного письма с описью вложения - при направлении налоговой декларации по почте; копии квитанции о приеме налоговой декларации в электронной форме, копии протокола входного контроля налоговой декларации и копии подтверждения отправки (подтверждения специализированного оператора связи) на бумажных носителях - при передаче налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случаях, когда период, за который представляются сведения о доходах, указываемые в главе 1 раздела III Сведений (далее - Сведения о доходах), включает налоговый период, за который у физического лица возникала обязанность представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган, копия этой налоговой декларации должна быть представлена в составе документов для оценки финансового положения (независимо от представления других документов, подтверждающих доходы, полученные физическим лицом). В случае если у физического лица отсутствовала указанная обязанность представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган, сведения об этом, составленные физическим лицом самостоятельно, должны быть представлены в составе документов для оценки финансового положения;
Корреспонденция счетов: Как в 2026 г. рассчитать и отразить в учете оплату работнику больничного листа, если в нем имеется отметка о нарушении режима, предписанного врачом?..
(Консультация эксперта, 2026)Выплачено работнику пособие по временной нетрудоспособности (за вычетом удержанного НДФЛ)
(Консультация эксперта, 2026)Выплачено работнику пособие по временной нетрудоспособности (за вычетом удержанного НДФЛ)
Вопрос: Возникает ли у физического лица облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды в случае приобретения им в 2023 г. в собственность акций по договору купли-продажи с рассрочкой платежа (окончательный платеж в 2024 г.)?
(Консультация эксперта, 2024)Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 гг., от НДФЛ освобождались (п. 90 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Доходы в виде материальной выгоды, полученные в 2021 - 2023 гг., от НДФЛ освобождались (п. 90 ст. 217 НК РФ).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В силу п. 90 ст. 217 НК РФ в 2021 - 2023 гг. сотрудники банков были освобождены от уплаты НДФЛ в указанном выше случае. С 2024 г. с доходов сотрудников банкам нужно удерживать и уплачивать налог.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В силу п. 90 ст. 217 НК РФ в 2021 - 2023 гг. сотрудники банков были освобождены от уплаты НДФЛ в указанном выше случае. С 2024 г. с доходов сотрудников банкам нужно удерживать и уплачивать налог.
Типовая ситуация: Как рассчитать пени по налогам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)за период с 31-го по 90-й день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - исходя из 1/150 ключевой ставки Банка России, действующей в указанный период;
(Издательство "Главная книга", 2026)за период с 31-го по 90-й день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов - исходя из 1/150 ключевой ставки Банка России, действующей в указанный период;
Информация: Правительство продлило ИТ-ипотеку до 2030 года
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)Для получения льготного кредита к среднему уровню дохода ИТ-специалиста установлены следующие требования. В городах-миллионниках, а также Московской и Ленинградской областях минимальный уровень зарплаты до вычета НДФЛ составляет от 150 тыс. рублей. В остальных городах и населенных пунктах - от 90 тыс. рублей в месяц.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2024)Для получения льготного кредита к среднему уровню дохода ИТ-специалиста установлены следующие требования. В городах-миллионниках, а также Московской и Ленинградской областях минимальный уровень зарплаты до вычета НДФЛ составляет от 150 тыс. рублей. В остальных городах и населенных пунктах - от 90 тыс. рублей в месяц.
Вопрос: О минимальном сроке владения жилым помещением, приобретенным в совместную собственность супругов по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/22320)Таким образом, в случае нахождения жилого помещения в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения указанным имуществом и более доход, полученный от его продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 06.03.2025 N 03-04-05/22320)Таким образом, в случае нахождения жилого помещения в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения указанным имуществом и более доход, полученный от его продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения жилым помещением в целях НДФЛ при его продаже, если в собственности не находится иного жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-04-05/50679)В случае продажи жилого помещения, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход, полученный от его продажи, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 23.05.2025 N 03-04-05/50679)В случае продажи жилого помещения, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход, полученный от его продажи, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Типовая ситуация: Как вернуть переплату по налогам и взносам
(Издательство "Главная книга", 2026)Переплату по НДФЛ налоговому агенту возвращают так же, как и по другим налогам.
(Издательство "Главная книга", 2026)Переплату по НДФЛ налоговому агенту возвращают так же, как и по другим налогам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расчеты с работником по оплате труда за время служебной командировки продолжительностью шесть дней, если день возвращения из командировки, который работник провел в пути, приходится на выходной?..
(Консультация эксперта, 2026)Начислены выплаты, причитающиеся работнику за дни служебной командировки
(Консультация эксперта, 2026)Начислены выплаты, причитающиеся работнику за дни служебной командировки