НДФЛ 5 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ 5 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДФЛ, налоговый орган пришел к выводу, что доходы, полученные предпринимателем от продажи земельных участков, являются доходами от осуществления предпринимательской деятельности, поэтому предусмотренное п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождение в отношении них не применяется, хотя участки находились в собственности предпринимателя более 5 лет. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным. Суд установил, что налогоплательщик массово получал в дар и приобретал у физических и юридических лиц земельные участки сельскохозяйственного назначения, которые впоследствии были преобразованы в земельные участки с видом разрешенного использования для жилищного строительства и проданы. В течение 6 лет было реализовано 19 объектов недвижимости. Суд отклонил довод налогоплательщика о приобретении участков для использования в личных целях - для строительства родового поместья, поскольку площадь участков в 47 раз превышала максимально установленный п. 1 ст. 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство. Реализованное налогоплательщиком имущество по своим функциональным характеристикам не было предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, для личных целей налогоплательщиком не использовалось, изменение разрешенного вида пользования земельными участками свидетельствует о цели использования земельных участков только в предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Доначисляя НДФЛ, налоговый орган пришел к выводу, что доходы, полученные предпринимателем от продажи земельных участков, являются доходами от осуществления предпринимательской деятельности, поэтому предусмотренное п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождение в отношении них не применяется, хотя участки находились в собственности предпринимателя более 5 лет. Суд признал доначисление НДФЛ обоснованным. Суд установил, что налогоплательщик массово получал в дар и приобретал у физических и юридических лиц земельные участки сельскохозяйственного назначения, которые впоследствии были преобразованы в земельные участки с видом разрешенного использования для жилищного строительства и проданы. В течение 6 лет было реализовано 19 объектов недвижимости. Суд отклонил довод налогоплательщика о приобретении участков для использования в личных целях - для строительства родового поместья, поскольку площадь участков в 47 раз превышала максимально установленный п. 1 ст. 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство. Реализованное налогоплательщиком имущество по своим функциональным характеристикам не было предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью, для личных целей налогоплательщиком не использовалось, изменение разрешенного вида пользования земельными участками свидетельствует о цели использования земельных участков только в предпринимательской деятельности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, доход, полученный физическим лицом от реализации доли общества, полученной в порядке дарения до истечения пяти лет, не является объектом обложения НДФЛ в силу п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, доход, полученный физическим лицом от реализации доли общества, полученной в порядке дарения до истечения пяти лет, не является объектом обложения НДФЛ в силу п. 17.2 ст. 217 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)6.1. Облагается ли НДФЛ пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
(КонсультантПлюс, 2024)6.1. Облагается ли НДФЛ пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет
Формы
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если совокупный размер налоговых баз, обозначенных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, не превышает 5 млн руб. за год, НДФЛ рассчитывайте по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Если совокупный размер налоговых баз, обозначенных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, не превышает 5 млн руб. за год, НДФЛ рассчитывайте по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли физлицо к доходу от продажи акций, находившихся в собственности более пяти лет, одновременно применить освобождение от НДФЛ по п. 17.2 ст. 217 НК РФ и инвестиционный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ? Условия для применения освобождения и вычета соблюдены.
Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация получила уведомление о проверке расчетов по НДФЛ от ИФНС России, которая при выявлении ошибок предлагает представить уточненные расчеты 6-НДФЛ за последние 5 лет. Имеет ли право налоговая инспекция проводить проверку расчетов по НДФЛ и просить представить уточненные расчеты за период, превышающий 3 года?
Интервью: Декларационная кампания 2025 года: важные нюансы (интервью с М.В. Сергеевым, начальником Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- По общему правилу доход от продажи объекта недвижимости (доли в нем), находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения (3 года / 5 лет), подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- По общему правилу доход от продажи объекта недвижимости (доли в нем), находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения (3 года / 5 лет), подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.
Типовая ситуация: Бухгалтерские и кадровые документы: сроки хранения и уничтожение
(Издательство "Главная книга", 2025)6-НДФЛ, справка о доходах физлиц (бывшая 2-НДФЛ) - 5 лет, а при отсутствии лицевых счетов - 50 лет
(Издательство "Главная книга", 2025)6-НДФЛ, справка о доходах физлиц (бывшая 2-НДФЛ) - 5 лет, а при отсутствии лицевых счетов - 50 лет
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Документы, подтверждающие право работника на стандартные вычеты по НДФЛ, нужно хранить в течение пяти лет. Это следует из пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ, ст. 304 Перечня типовых управленческих архивных документов.
(КонсультантПлюс, 2025)Документы, подтверждающие право работника на стандартные вычеты по НДФЛ, нужно хранить в течение пяти лет. Это следует из пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ, ст. 304 Перечня типовых управленческих архивных документов.
Статья: С 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 2021 г. были введены девять разных налоговых баз и повышенная НДФЛ-ставка с доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. за год. Но для НДФЛ-агентов установили 3-летний переходный период. В целях применения 15%-й ставки бухгалтеры компаний и ИП исчисляли НДФЛ по каждой налоговой базе работника отдельно, а не складывали их все. Надо ли будет с 2024 г. у работника-участника суммировать трудовые доходы и дивиденды, мы разбирались со специалистом ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)С 2021 г. были введены девять разных налоговых баз и повышенная НДФЛ-ставка с доходов физлиц, превышающих 5 млн руб. за год. Но для НДФЛ-агентов установили 3-летний переходный период. В целях применения 15%-й ставки бухгалтеры компаний и ИП исчисляли НДФЛ по каждой налоговой базе работника отдельно, а не складывали их все. Надо ли будет с 2024 г. у работника-участника суммировать трудовые доходы и дивиденды, мы разбирались со специалистом ФНС.
Статья: Влияние налоговой политики на уровень дифференциации населения по доходам
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Прежде всего необходимо отметить, что существующая система начисления и уплаты НДФЛ не позволяет в полной мере реализовать присущие данному налогу социальную и регулирующую функции. Социальную - в связи с отсутствием не облагаемого налогом минимума, так как от налога освобождены только некоторые категории граждан (пенсионеры, частично инвалиды). Регулирующую - в связи с весьма условной дифференциацией системы налоговых ставок. Так, до 2021 г. в течение 20 лет в стране действовала "плоская" шкала налогообложения, т.е. ставки налога не зависели от величины доходов физических лиц, как это принято в зарубежных странах. С 1 января 2021 г. граждане, зарабатывающие свыше 5 млн руб. в год, платят налог по ставке 15%, причем повышенной ставкой облагаются не все доходы, а только та их часть, которая превышает 5 млн руб. в год. Ставка по НДФЛ является основным индикатором налоговой нагрузки физических лиц, следовательно, применение практически одинаковой ставки и для богатых, получающих миллионные доходы, и для бедных слоев населения, чьи доходы за год едва превышают 100 тыс. рублей, будет способствовать несущественному уровню нагрузки для первой группы населения и избыточному уровню налоговой нагрузки для второй группы. Учитывая, что основная часть плательщиков увеличенного налога находится в Москве и Санкт-Петербурге, дифференциация по уровню доходов по регионам будет продолжать увеличиваться.
(Ефремова Т.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Прежде всего необходимо отметить, что существующая система начисления и уплаты НДФЛ не позволяет в полной мере реализовать присущие данному налогу социальную и регулирующую функции. Социальную - в связи с отсутствием не облагаемого налогом минимума, так как от налога освобождены только некоторые категории граждан (пенсионеры, частично инвалиды). Регулирующую - в связи с весьма условной дифференциацией системы налоговых ставок. Так, до 2021 г. в течение 20 лет в стране действовала "плоская" шкала налогообложения, т.е. ставки налога не зависели от величины доходов физических лиц, как это принято в зарубежных странах. С 1 января 2021 г. граждане, зарабатывающие свыше 5 млн руб. в год, платят налог по ставке 15%, причем повышенной ставкой облагаются не все доходы, а только та их часть, которая превышает 5 млн руб. в год. Ставка по НДФЛ является основным индикатором налоговой нагрузки физических лиц, следовательно, применение практически одинаковой ставки и для богатых, получающих миллионные доходы, и для бедных слоев населения, чьи доходы за год едва превышают 100 тыс. рублей, будет способствовать несущественному уровню нагрузки для первой группы населения и избыточному уровню налоговой нагрузки для второй группы. Учитывая, что основная часть плательщиков увеличенного налога находится в Москве и Санкт-Петербурге, дифференциация по уровню доходов по регионам будет продолжать увеличиваться.
Вопрос: Гражданин продает автомобиль с прицепом по одному договору. Автомобиль приобретен пять лет назад, прицеп - год назад. Подавать ли декларацию 3-НДФЛ и в каком порядке отчитываться, если в договоре указана единая цена за автомобиль с прицепом или если цена разделена (отдельно цена за автомобиль, отдельно за прицеп)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Гражданин продает автомобиль с прицепом по одному договору. Автомобиль приобретен пять лет назад, прицеп - год назад. Подавать ли декларацию 3-НДФЛ и в каком порядке отчитываться, если в договоре указана единая цена за автомобиль с прицепом или если цена разделена (отдельно цена за автомобиль, отдельно за прицеп)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Гражданин продает автомобиль с прицепом по одному договору. Автомобиль приобретен пять лет назад, прицеп - год назад. Подавать ли декларацию 3-НДФЛ и в каком порядке отчитываться, если в договоре указана единая цена за автомобиль с прицепом или если цена разделена (отдельно цена за автомобиль, отдельно за прицеп)?