НДФЛ 350000
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ 350000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 2-ю половину декабря 13.01.2025. Сумма заработной платы - 370 000 руб. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода за 2024 г. превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация выплачивает заработную плату за 1-ю половину декабря 2024 г. 28.12.2024, за 2-ю половину месяца - 13.01.2025. Сумма начисленной заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. с учетом всех премий составляет 370 000 руб. У работника имеются трое несовершеннолетних детей. Должен ли работодатель при выплате в январе 2025 г. заработной платы за 2-ю половину декабря 2024 г. предоставить стандартный вычет по НДФЛ на детей, если сумма дохода, исчисленного за 2024 г., превысит 350 000 руб.?
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так как вычет применяется к основной налоговой базе, он не может превышать сумму этой базы. Например, ваш годовой доход (заработная плата) составил 350 000 руб., с него уплачен НДФЛ 45 500 руб. Тогда даже при внесении на ИИС 400 000 руб. размер вычета составит 350 000 руб., а из бюджета за этот год вам вернут 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%) (п. 3 ст. 210 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так как вычет применяется к основной налоговой базе, он не может превышать сумму этой базы. Например, ваш годовой доход (заработная плата) составил 350 000 руб., с него уплачен НДФЛ 45 500 руб. Тогда даже при внесении на ИИС 400 000 руб. размер вычета составит 350 000 руб., а из бюджета за этот год вам вернут 45 500 руб. (350 000 руб. x 13%) (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно увеличивают совокупный доход для применения вычетов - с 350 тыс. до 450 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно увеличивают совокупный доход для применения вычетов - с 350 тыс. до 450 тыс. руб.
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно увеличивают совокупный доход для применения вычетов - с 350 тыс. до 450 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Одновременно увеличивают совокупный доход для применения вычетов - с 350 тыс. до 450 тыс. руб.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, если заработная плата за январь - февраль выплачена работнику организации в марте и при этом сумма дохода не превысила 350 000 руб., то стандартный налоговый вычет за январь - февраль предоставляется при исчислении НДФЛ при выплате дохода в марте (Письмо ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Например, если заработная плата за январь - февраль выплачена работнику организации в марте и при этом сумма дохода не превысила 350 000 руб., то стандартный налоговый вычет за январь - февраль предоставляется при исчислении НДФЛ при выплате дохода в марте (Письмо ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213).
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка гражданином Республики Беларусь с доходов от работы по найму в РФ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, а именно: нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, и непревышением суммы такого дохода установленной величины в размере 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысит 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, не применяется.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, а именно: нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, и непревышением суммы такого дохода установленной величины в размере 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысит 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, не применяется.
Последние изменения: Бухучет и налогообложение материальной помощи
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет на детей можно использовать до месяца, когда доход, для которого предусмотрена ставка НДФЛ 13%, превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ). Материальная помощь в пределах 4 000 руб. по этой ставке не облагается. По мнению Минфина России, при расчете норматива 350 000 руб. такую выплату учитывать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)Стандартный вычет на детей можно использовать до месяца, когда доход, для которого предусмотрена ставка НДФЛ 13%, превысил 350 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218, п. 1 ст. 224 НК РФ). Материальная помощь в пределах 4 000 руб. по этой ставке не облагается. По мнению Минфина России, при расчете норматива 350 000 руб. такую выплату учитывать не нужно.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при отсутствии у физлица дохода в отдельные месяцы и заполнении Приложения N 1 к расчету 6-НДФЛ за 2023 г.
(Письмо ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213)Если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Например, если заработная плата за январь - февраль 2023 г. выплачена работнику организации в марте 2023 г. и при этом сумма дохода не превысила 350 000 рублей, то стандартный налоговый вычет за январь - февраль 2023 г. предоставляется при исчислении налога на доходы физических лиц при выплате дохода в марте 2023 г.
(Письмо ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213)Если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Например, если заработная плата за январь - февраль 2023 г. выплачена работнику организации в марте 2023 г. и при этом сумма дохода не превысила 350 000 рублей, то стандартный налоговый вычет за январь - февраль 2023 г. предоставляется при исчислении налога на доходы физических лиц при выплате дохода в марте 2023 г.
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете НДФЛ с вознаграждения по договору подряда, который заключен с физлицом (не ИП)?..
(Консультация эксперта, 2026)На дату выплаты вознаграждения налоговая база равна 3 350 000 руб. (5 800 000 руб. - 2 450 000 руб.), сумма удерживаемого НДФЛ - 454 500 руб. (312 000 руб. + (3 350 000 руб. - 2 400 000 руб.) x 15%).
(Консультация эксперта, 2026)На дату выплаты вознаграждения налоговая база равна 3 350 000 руб. (5 800 000 руб. - 2 450 000 руб.), сумма удерживаемого НДФЛ - 454 500 руб. (312 000 руб. + (3 350 000 руб. - 2 400 000 руб.) x 15%).
Вопрос: В июле ИП на УСН прекратил деятельность, сдал всю отчетность. Затем снова открыл ИП, но на ОСН. Учитывается ли доход ИП, полученный в период применения УСН с начала года, для расчета предельной величины дохода в целях получения стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2024)Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 руб., стандартный налоговый вычет на ребенка не применяется.
(Консультация эксперта, 2024)Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 руб., стандартный налоговый вычет на ребенка не применяется.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 1 января 2025 года повышен этот лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей, т.е. тот доход, свыше которого вычет не предоставляют. Теперь он составляет 450 000 рублей (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). До 2025 года предельная величина дохода составляла 350 000 рублей.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. С 1 января 2025 года повышен этот лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей, т.е. тот доход, свыше которого вычет не предоставляют. Теперь он составляет 450 000 рублей (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). До 2025 года предельная величина дохода составляла 350 000 рублей.
Вопрос: Зарплата за сентябрь выплачивалась 5 октября. Работник имел право на стандартный вычет на ребенка, и этот вычет был применен. 20 октября выплачивается аванс за октябрь, и доход работника превысил 350 000 руб. Нужно ли при выплате аванса за октябрь удерживать с работника недоудержанный НДФЛ из-за применения вычета?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Заработная плата за сентябрь выплачивалась 5 октября. Работник имел право на стандартный вычет на ребенка, и этот вычет был применен. 20 октября выплачивается аванс за октябрь, и доход работника превысил 350 000 руб. за налоговый период. Нужно ли при выплате аванса за октябрь удерживать с работника недоудержанный НДФЛ из-за применения вычета, так как доход в октябре суммарно превысил 350 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Заработная плата за сентябрь выплачивалась 5 октября. Работник имел право на стандартный вычет на ребенка, и этот вычет был применен. 20 октября выплачивается аванс за октябрь, и доход работника превысил 350 000 руб. за налоговый период. Нужно ли при выплате аванса за октябрь удерживать с работника недоудержанный НДФЛ из-за применения вычета, так как доход в октябре суммарно превысил 350 000 руб.?
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Может возникнуть ситуация, когда один из работодателей предоставлял вычет только на первого ребенка, а не на всех детей физлица. Если окажется, что вычеты предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик по окончании года может дозаявить вычет в декларации по НДФЛ в отношении полученных в периоде доходов до 350 тыс. руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Может возникнуть ситуация, когда один из работодателей предоставлял вычет только на первого ребенка, а не на всех детей физлица. Если окажется, что вычеты предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик по окончании года может дозаявить вычет в декларации по НДФЛ в отношении полученных в периоде доходов до 350 тыс. руб.