Ндфл 2023 отчетность
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл 2023 отчетность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за представление документов с недостоверными сведениями
(КонсультантПлюс, 2026)предоставил сведения о доходах физических лиц - получателей дивидендов без указания их ИНН, даты рождения в связи с отсутствием таких данных и отсутствием в форме электронной налоговой отчетности возможности выбора в соответствующем поле варианта "неизвестно"
(КонсультантПлюс, 2026)предоставил сведения о доходах физических лиц - получателей дивидендов без указания их ИНН, даты рождения в связи с отсутствием таких данных и отсутствием в форме электронной налоговой отчетности возможности выбора в соответствующем поле варианта "неизвестно"
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 14.11.2024 по делу N А33-3902/2024
Требование: Об отмене определения о прекращении производства по делу.
Решение: Определение оставлено без изменения.Федеральная налоговая служба считает, что должник является отсутствующим должником, поскольку фактически прекратил свою деятельность, о чем свидетельствует тот факт, что последняя налоговая отчетность представлена в налоговый орган 16.02.2024 - Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ) за 12 месяцев 2023 года, последняя операция по расчетным счетам произведена 18.09.2023, что свидетельствует об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности должника.
Требование: Об отмене определения о прекращении производства по делу.
Решение: Определение оставлено без изменения.Федеральная налоговая служба считает, что должник является отсутствующим должником, поскольку фактически прекратил свою деятельность, о чем свидетельствует тот факт, что последняя налоговая отчетность представлена в налоговый орган 16.02.2024 - Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма N 6-НДФЛ) за 12 месяцев 2023 года, последняя операция по расчетным счетам произведена 18.09.2023, что свидетельствует об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности должника.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)"Главная книга", 2024, N 4
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)"Главная книга", 2024, N 4
Статья: О формировании отчетности по НДФЛ в 2023 году
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
(Подкопаев М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)"Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), применявшийся с отчетности за I квартал 2023 года до отчетности за I квартал 2024 года
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), применявшийся с отчетности за I квартал 2023 года до отчетности за I квартал 2024 года
Статья: Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-"авансы"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как правило, уточненки подают вместе с расчетом 6-НДФЛ за тот период, в котором уже вернули переплату работнику. И здесь возникает вопрос: показывать ли в уточненной отчетности излишне удержанный налог? С одной стороны, по состоянию на 31.12.2023 излишне удержанный НДФЛ все-таки был. И получается, его вроде как следует отразить в отчетах - в строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" раздела 2 справки о доходах иностранца. Но с другой стороны, на дату подачи в ИФНС уточненного расчета и уточненной справки за прошлый год переплату мигранту уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет, а значит, и в уточненках его быть не должно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Как правило, уточненки подают вместе с расчетом 6-НДФЛ за тот период, в котором уже вернули переплату работнику. И здесь возникает вопрос: показывать ли в уточненной отчетности излишне удержанный налог? С одной стороны, по состоянию на 31.12.2023 излишне удержанный НДФЛ все-таки был. И получается, его вроде как следует отразить в отчетах - в строке 180 раздела 2 расчета 6-НДФЛ и в строке "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" раздела 2 справки о доходах иностранца. Но с другой стороны, на дату подачи в ИФНС уточненного расчета и уточненной справки за прошлый год переплату мигранту уже вернули и на эту дату излишне удержанного НДФЛ нет, а значит, и в уточненках его быть не должно.
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Источник: составлено автором на основе данных, представленных в формах статистической налоговой отчетности "Отчеты по налогу на доходы физических лиц" // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/ (дата обращения: 17.02.2023).
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Источник: составлено автором на основе данных, представленных в формах статистической налоговой отчетности "Отчеты по налогу на доходы физических лиц" // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/ (дата обращения: 17.02.2023).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.11.2025 N 03-04-05/111363 <НДФЛ с выплат работнику по решению суда>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Но есть ситуации, когда доход по решению суда выплачивается бывшему работнику компании, который не получает зарплату в организации. То есть обязанность перевести физлицу, например, 100 000 руб. по решению суда у организации есть, а НДФЛ удержать не из чего. В этом случае налоговый агент обязан по п. 5 ст. 226 НК РФ до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, направить в местную налоговую письменное сообщение о невозможности удержать НДФЛ. Аналогичное письменное уведомление направляется самому физлицу (работнику). Информация о суммах дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и суммах неудержанного налога отражается в справке о доходах и суммах налога физлица (Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@). За 2025 год ее сдают в налоговую в составе отчетности 6-НДФЛ до 25 февраля 2026 года. С момента, когда компания заявила налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, "эстафета" передается налогоплательщику. Налоговая направит уведомление налогоплательщику об обязанности уплаты НДФЛ в самостоятельном порядке. То есть работник обязан заплатить налог за себя сам.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)Но есть ситуации, когда доход по решению суда выплачивается бывшему работнику компании, который не получает зарплату в организации. То есть обязанность перевести физлицу, например, 100 000 руб. по решению суда у организации есть, а НДФЛ удержать не из чего. В этом случае налоговый агент обязан по п. 5 ст. 226 НК РФ до 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, направить в местную налоговую письменное сообщение о невозможности удержать НДФЛ. Аналогичное письменное уведомление направляется самому физлицу (работнику). Информация о суммах дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и суммах неудержанного налога отражается в справке о доходах и суммах налога физлица (Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@). За 2025 год ее сдают в налоговую в составе отчетности 6-НДФЛ до 25 февраля 2026 года. С момента, когда компания заявила налоговому органу о невозможности удержать НДФЛ, "эстафета" передается налогоплательщику. Налоговая направит уведомление налогоплательщику об обязанности уплаты НДФЛ в самостоятельном порядке. То есть работник обязан заплатить налог за себя сам.
Статья: Налоговая отчетность: изменилась форма декларации по НДС, нюансы заполнения расчета 6-НДФЛ
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ: ИЗМЕНИЛАСЬ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС,
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ: ИЗМЕНИЛАСЬ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС,
Статья: Новости от 20.10.2023
("Главная книга", 2023, N 21)С отчетности за 2023 г. действует обновленная форма декларации 3-НДФЛ.
("Главная книга", 2023, N 21)С отчетности за 2023 г. действует обновленная форма декларации 3-НДФЛ.
Статья: Субсидиарная ответственность по долгам брошенных компаний
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)- следующие документы за 2023 г., 2024 г. и 2025 г.: налоговая отчетность (декларации по налогу на прибыль и по НДС), бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а в случае применения указанными организациями упрощенной системы налогообложения - налоговые декларации при УСН, бухгалтерскую (финансовую) отчетность - бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 9)- следующие документы за 2023 г., 2024 г. и 2025 г.: налоговая отчетность (декларации по налогу на прибыль и по НДС), бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, а в случае применения указанными организациями упрощенной системы налогообложения - налоговые декларации при УСН, бухгалтерскую (финансовую) отчетность - бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Ответ: Поскольку фактическая выплата дохода по брокерским счетам имела место в 2025 г., полагаем, что в отчетность по НДФЛ за 2024 г. включать ее вообще не нужно.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Ответ: Поскольку фактическая выплата дохода по брокерским счетам имела место в 2025 г., полагаем, что в отчетность по НДФЛ за 2024 г. включать ее вообще не нужно.
Статья: Командировки: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)А вот чего делать не рекомендуем, так это упоминать в договоре с самозанятым о возмещении "командировочных" расходов. Это повысит риск признания ваших отношений с исполнителем трудовыми. А это чревато доначислением НДФЛ и взносов, начислением пеней, наложением штрафов за недоимки и непредставление отчетности <13>. Подробнее - в ГК, 2023, N 20, с. 12.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)А вот чего делать не рекомендуем, так это упоминать в договоре с самозанятым о возмещении "командировочных" расходов. Это повысит риск признания ваших отношений с исполнителем трудовыми. А это чревато доначислением НДФЛ и взносов, начислением пеней, наложением штрафов за недоимки и непредставление отчетности <13>. Подробнее - в ГК, 2023, N 20, с. 12.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, налоговый агент (оператор - юридическое лицо), согласно п. 2 ст. 230 НК РФ, обязан представить в налоговый орган по месту учета в установленные сроки отчетность по НДФЛ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Кроме того, налоговый агент (оператор - юридическое лицо), согласно п. 2 ст. 230 НК РФ, обязан представить в налоговый орган по месту учета в установленные сроки отчетность по НДФЛ.